Налоговая система России

Примерные вопросы для изложения

1. Понятие налога и его признаки.

2. Функции налогов.

3. Основные элементы налоговой системы.

4. Отличие налогов от иных обязательных платежей.

5. Основания классификации налогов и сборов.

Задача (Акцизы)

Между ООО «Брит» и ООО «Алк» были заключены договоры, согласно условиям которых, продавец (он же производитель алкогольной продукции) обязался передать покупателю алкогольную продукцию и другие товары в количестве, ассортименте и по цене согласно накладным, а покупатель обязался принять и оплатить указанную продукцию.

В декабре 2010 г. алкогольная продукция была отгружена с оптово-производственного склада ООО «Брит» - ООО «Алк» без начисления акциза.

Налоговым органом была проведена камеральная налоговая проверка налоговой декларации общества «Брит» по акцизам на алкогольную продукцию, реализуемую с её оптовых складов за 2010 г., по результатам которой было вынесено решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения. Указанным решением общество было привлечено к налоговой ответственности в виде штрафа и, кроме того, обществу доначислен налог и пеня за несвоевременную уплату налога.

Не согласившись с указанным решением налогового органа, налогоплательщик обратился в арбитражный суд с заявлением о признании незаконным решения налогового органа.

Подлежит ли обложению акцизом данная операция? Определите, что является объектом налогообложения по акцизам. Какое решение примет арбитражный суд?

Литература

а) нормативные правовые акты

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г.) // Российская газета. 1993. 25 дек. № 237.

2. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ (в ред. от 6 декабря 2011 г.) // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3823; Российская газета. 2011. 9 декабря. № 278.

3. Водный кодекс Российской Федерации от 3 июня 2006 г. № 74-ФЗ (в ред. от 25 июля 2011 г.) // СЗ РФ. 2006. № 23. Ст. 2381; Российская газета. 2011. 27 июля.

4. Земельный кодекс Российской Федерации от 25 октября 2001 г. № 136-ФЗ (в ред. от 20 июля 2011 г.) // СЗ РФ. 2001. № 44. Ст. 4147; Российская газета. 2011. 22 июля.

5. Лесной кодекс Российской Федерации от 4 декабря 2006 г. № 200-ФЗ (в ред. от 20 апреля 2011 г.) // СЗ РФ. 2006. № 50. Ст. 5278; Российская газета. 2011. 22 апреля.

6. Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая) от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ (в ред. от 21 ноября 2011 г.) // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3824; Российская газета. 2011. 26 ноября.

7. Федеральный закон от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (в ред. от 3 ноября 2011 г.) // СЗ РФ. 2009. № 30. Ст. 3738; Российская газета. 2011. 9 декабря. № 278.

8. Федеральный закон от 27 ноября 2010 г. № 311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации» (в ред. от 27 июня 2011 г.) // СЗ РФ. 2010. № 48. Ст. 6252; Российская газета. 2011. 30 июня.

9. Федеральный закон от 30 ноября 2011 г. № 371-ФЗ «О федеральном бюджете на 2012 год и плановый период 2013 и 2014 годов» // Российская газета. 2011. 7 декабря. № 275.

10. Основные направления налоговой политики на 2011 год и плановый период 2012 и 2013 годов (Рассмотрены на заседании Президиума Правительства Российской Федерации 26 мая 2011 г.) // Современный бухучёт. 2011. № 6, 7.

б) научная и учебная литература

Основная:

1.*[3] Налоговое право России: учеб. / отв. ред. Ю.А. Крохина. 5-е изд., испр. и доп. М., 2009.

2. * Налоговое право России: крат. учеб. курс / под ред. А.Н. Козырина, А.А. Ялбулганова. М., 2010.

3. Налоговое право: курс лекций / Д.В. Тютин. М.: РАП. 2010.

4.* Налоговый процесс: учеб. пособие / под ред. Н.М. Коршунова, Н.Д. Эриашвили. 2-е изд., перераб. и доп. М. 2009.

5.* Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации: часть первая и часть вторая / под ред. Ю.Ф. Кваши. 9-е изд., перераб. и доп. М., 2010.

Дополнительная:

1.* Налоговое право России: практикум / под ред. И. А. Цинделиани. М.: РАП. 2008.

2. Бюджетное право России: учеб. / Ю.А. Крохина. М. 2010.

3. Государственные и муниципальные финансы: учебник / В.А. Свищёва. М., 2009.

4. Качур О.В. Налоги и налогообложение: учеб. пособие. М., 2010.

5. Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие. 8-е изд., перераб. и доп. М., 2010.

6. Финансовое право: учеб. / отв. ред. Е.Ю. Грачёва, Г.П. Толстопятенко. 2-е изд., перераб. и доп. М., 2009.

Вариант 3 (Г – Д)