Налоговый Кодекс Украины

РАЗДЕЛ I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ.. 14

Статья 1. Сфера действия Налогового кодекса Украины.. 14

Статья 2. Внесение изменений в Налоговый кодекс Украины.. 15

Статья 3. Налоговое законодательство Украины.. 15

Статья 4. Основные принципы налогового законодательства Украины.. 15

Статья 5. Соотношение налогового законодательства с другими законодательными актами. 16

Статья 6. Понятие налога и сбора. 16

Статья 7. Общие принципы установления налогов и сборов. 17

Статья 8. Виды налогов и сборов. 17

Статья 9. Общегосударственные налоги и сборы.. 18

Статья 10. Местные налоги и сборы.. 19

Статья 11. Специальные налоговые режимы.. 19

Статья 12. Полномочия Верховной Рады Украины, Верховной Рады Автономной Республики Крым, сельских, поселковых и городских советов относительно налогов и сборов. 20

Статья 13. Устранение двойного налогообложения. 21

Статья 14. Определение понятий. 22

Статья 15. Плательщики налогов. 65

Статья 16. Обязанности плательщика налогов. 66

Статья 17. Права налогоплательщика. 67

Статья 18. Налоговые агенты.. 68

Статья 19. Представители налогоплательщика. 69

Статья 19¹. Функции органов государственной налоговой службы.. 69

Статья 20. Права органов государственной налоговой службы.. 72

Статья 21. Обязанности и ответственность должностных лиц контролирующих органов. 78

Статья 22. Объект налогообложения. 78

Статья 23. База налогообложения. 79

Статья 24. Единица измерения базы налогообложения. 79

Статья 25. Ставка налога. 79

Статья 26. Базовая (основная) ставка налога. 79

Статья 27. Предельная ставка налога. 79

Статья 28. Абсолютная и относительная ставки налога. 79

Статья 29. Исчисление суммы налога. 80

Статья 30. Налоговые льготы.. 80

Статья 31. Срок уплаты налога и сбора. 81

Статья 32. Изменение срока уплаты налога и сбора. 81

Статья 33. Налоговый период. 82

Статья 34. Виды налогового периода. 82

Статья 35. Порядок уплаты налогов и сборов. 82

Статья 36. Налоговая обязанность. 83

Статья 37. Возникновение, изменение и прекращение налоговой обязанности. 83

Статья 38. Выполнение налогового долга. 83

Статья 39. Методы определения и порядок применения обычной цены.. 84

РАЗДЕЛ II. АДМИНИСТРИРОВАНИЕ НАЛОГОВ, СБОРОВ (ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ) 87

ГЛАВА 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ.. 87

Статья 40. Область применения этого раздела. 87

Статья 41. Контролирующие органы и органы взыскания. 87

Статья 42. Переписка с налогоплательщиками. 88

Статья 43. Условия возврата ошибочно и/или излишне оплаченных денежных обязательств. 89

Статья 44. Требования к подтверждению данных, определенных в налоговой отчетности. 90

Статья 45. Налоговый адрес. 93

ГЛАВА 2. НАЛОГОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ. 93

Статья 46. Налоговая декларация (расчет) 93

Статья 47. Лица, несущие ответственность за составление налоговой отчетности. 95

Статья 48. Составление налоговой декларации. 95

Статья 49. Представление налоговой декларации в органы государственной налоговой службы.. 97

Статья 50. Внесение изменений в налоговую отчетность. 102

Статья 51. Представление сведений о суммах выплаченных доходов налогоплательщикам - физическим лицам.. 102

ГЛАВА 3. НАЛОГОВЫЕ КОНСУЛЬТАЦИИ.. 103

Статья 52. Налоговая консультация. 103

Статья 53. Последствия применения налоговых консультаций. 104

ГЛАВА 4. ОПРЕДЕЛЕНИЕ СУММЫ НАЛОГОВЫХ И/ИЛИ ДЕНЕЖНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА, ПОРЯДОК ИХ УПЛАТЫ И ОБЖАЛОВАНИЯ РЕШЕНИЙ КОНТРОЛИРУЮЩИХ ОРГАНОВ.. 104

Статья 54. Определение сумм налоговых и денежных обязательств. 104

Статья 55. Отмена решений контролирующих органов. 106

Статья 56. Обжалование решений контролирующих органов. 106

Статья 57. Сроки уплаты налогового обязательства. 110

Статья 58. Налоговое уведомление-решение. 113

Статья 59. Налоговое требование. 115

Статья 60. Отзыв налогового уведомления-решения и налогового требования. 116

ГЛАВА 5. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ. 117

Статья 61. Определение налогового контроля и полномочия органов государственной власти относительно его осуществления. 117

Статья 62. Способы осуществления налогового контроля. 118

ГЛАВА 6. УЧЕТ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ.. 118

Статья 63. Общие положения относительно учета налогоплательщиков. 118

Статья 64. Взятие на учет юридических лиц и обособленных подразделений юридических лиц. 120

Статья 65. Учет самозанятых лиц. 124

Статья 66. Внесение изменений в учетные данные налогоплательщиков, не зарегистрированных предпринимателями и не осуществляющих независимую профессиональную деятельность кроме физических лиц. 127

Статья 67. Основания и порядок снятия с учета в органах государственной налоговой службы юридических лиц, их обособленных подразделений и самозанятых лиц. 128

Статья 68. Информация, которая подается для учета налогоплательщиков органами государственной регистрации субъектов предпринимательской деятельности и другими органами. 129

Статья 69. Требования к открытию и закрытию счетов налогоплательщиков в банках и других финансовых учреждениях. 130

Статья 70. Государственный реестр физических лиц – плательщиков налогов. 131

ГЛАВА 7. ИНФОРМАЦИОННО-АНАЛИТИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНОВ ГОСУДАРСТВЕННОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ.. 138

Статья 71. Определение информационно-аналитического обеспечения деятельности государственной налоговой службы.. 138

Статья 72. Сбор налоговой информации. 138

Статья 73. Получение налоговой информации органами государственной налоговой службы.. 139

Статья 74. Обработка и использование налоговой информации. 142

ГЛАВА 8. ПРОВЕРКИ.. 142

Статья 75. Виды проверок. 142

Статья 76. Порядок проведения камеральной проверки. 144

Статья 77. Порядок проведения документальных плановых проверок. 144

Статья 78. Порядок проведения документальных внеплановых проверок. 145

Статья 79. Особенности проведения документальной невыездной проверки. 148

Статья 80. Порядок проведения фактической проверки. 149

Статья 81. Условия и порядок допуска должностных лиц органов государственной налоговой службы к проведению документальных выездных и фактических проверок. 151

Статья 82. Сроки проведения выездных проверок. 152

Статья 83. Материалы, являющиеся основаниями для заключений во время проведения проверок 154

Статья 84. Проведение экспертизы во время осуществления налогового контроля органами государственной налоговой службы.. 154

Статья 85. Предоставление налогоплательщиками документов. 155

Статья 86. Оформление результатов проверок. 157

ГЛАВА 9. ПОГАШЕНИЕ НАЛОГОВОГО ДОЛГА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ.. 161

Статья 87. Источники уплаты денежных обязательств или погашения налогового долга налогоплательщика 161

Статья 88. Содержание налогового залога. 163

Статья 89. Возникновение права налогового залога. 164

Статья 90. Налоговый приоритет. 166

Статья 91. Налоговый управляющий. 166

Статья 92. Согласование операций с заложенным имуществом.. 167

Статья 93. Прекращение налогового залога. 167

Статья 94. Административный арест имущества. 168

Статья 95. Продажа имущества, находящегося в налоговом залоге. 174

Статья 96. Погашение налогового долга государственных предприятий, не подлежащих приватизации, и коммунальных предприятий. 177

Статья 97. Погашение денежных обязательств или налогового долга в случае ликвидации налогоплательщика, не связанной с банкротством.. 179

Статья 98. Порядок погашения денежных обязательств или налогового долга в случае реорганизации налогоплательщика или передачи целостного имущественного комплекса государственного или коммунального предприятия в аренду или концессию.. 180

Статья 99. Порядок выполнения денежных обязательств физических лиц в случае их смерти или признания безвестно отсутствующими или недееспособными, а также несовершеннолетних лиц. 183

Статья 100. Рассрочка и отсрочка денежных обязательств или налогового долга налогоплательщика 185

Статья 101. Списание безнадежного налогового долга. 187

Статья 102. Сроки давности и их применение. 188

ГЛАВА 10. ПРИМЕНЕНИЕ МЕЖДУНАРОДНЫХ ДОГОВОРОВ И ПОГАШЕНИЕ НАЛОГОВОГО ДОЛГА ПО ЗАПРОСАМ КОМПЕТЕНТНЫХ ОРГАНОВ ИНОСТРАННЫХ ГОСУДАРСТВ.. 190

Статья 103. Порядок применения международного договора Украины об избежании двойного налогообложения относительно полного или частичного освобождения от налогообложения доходов нерезидентов с источником их происхождения из Украины.. 190

Статья 104. Порядок предоставления помощи во взыскании налогового долга в международных правоотношениях. 192

Статья 105. Согласование суммы налогового долга в международных правоотношениях. 192

Статья 106. Отзыв налоговых уведомлений в международных правоотношениях или налоговых требований 193

Статья 107. Меры по взысканию суммы налогового долга в международных правоотношениях. 193

Статья 108. Начисление пени и штрафных санкций на сумму налогового долга в международных правоотношениях. 193

ГЛАВА 11. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ. 194

Статья 109. Общие положения. 194

Статья 110. Лица, которые привлекаются к ответственности за совершение правонарушений. 194

Статья 111. Виды ответственности за нарушение Законов по вопросам налогообложения и другого законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на контролирующие органы.. 194

Статья 112. Общие условия привлечения к финансовой ответственности. 194

Статья 113. Штрафные (финансовые) санкции (штрафы) 195

Статья 114. Сроки давности для применения штрафных (финансовых) санкций (штрафов) 195

Статья 115. Применение штрафных (финансовых) санкций (штрафов) в случае совершения нескольких нарушений. 195

Статья 116. Решение о применении штрафных (финансовых) санкций (штрафов) 195

Статья 117. Нарушение установленного порядка взятия на учет (регистрации) в органах государственной налоговой службы.. 196

Статья 118. Нарушение срока и порядка представления информации об открытии или закрытии банковских счетов. 196

Статья 119. Нарушение налогоплательщиком порядка представления информации о физических лицах - налогоплательщиках. 197

Статья 120. Неподача или несвоевременное представление налоговой отчетности или невыполнение требований относительно внесения изменений в налоговую отчетность. 197

Статья 121. Нарушение установленных законодательством сроков хранения документов по вопросам исчисления и уплаты налогов и сборов, а также документов, связанных с выполнением требований другого законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на контролирующие органы.. 198

Статья 122. Нарушение правил применения упрощенной системы налогообложения физическим лицом - предпринимателем.. 198

Статья 123. Штрафные (финансовые) санкции (штрафы) в случае определения контролирующим органом суммы налогового обязательства. 198

Статья 124. Отчуждение имущества, находящегося в налоговом залоге, без согласия органа государственной налоговой службы.. 199

Статья 125. Нарушение порядка получения и использования торгового патента. 199

Статья 126. Нарушение правил уплаты (перечисления) налогов. 200

Статья 127. Нарушение правил начисления, удержания и уплаты (перечисления) налогов у источника выплаты.. 201

Статья 128. Неподача или представление с нарушением срока банками или другими финансовыми учреждениями налоговой информации органам государственной налоговой службы.. 201

ГЛАВА 12. ПЕНЯ.. 201

Статья 129. Пеня. 201

Статья 130. Остановка сроков начисления пени. 203

Статья 131. Порядок уплаты пени, начисленной за невыполнение налогового обязательства. 204

Статья 132. Порядок начисления пени в случае нарушения условий, по которым предоставлялось освобождение (условное освобождение) от налогообложения при ввозе товаров на таможенную территорию Украины.. 204

РАЗДЕЛ III. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ПРЕДПРИЯТИЙ.. 205

Статья 133. Плательщики налога. 205

Статья 134. Объект налогообложения. 207

Статья 135. Порядок определения доходов и их состав. 207

Статья 136. Доходы, не учитываемые для определения объекта налогообложения. 210

Статья 137. Порядок признания доходов. 214

Статья 138. Состав расходов и порядок их признания. 218

Статья 139. Расходы, не учитываемые при определении облагаемой налогом прибыли. 229

Статья 140. Особенности признания расходов двойного назначения. 232

Статья 141. Особенности определения состава расходов плательщика налога в случае уплаты процентов по долговым обязательствам.. 239

Статья 142. Особенности определения состава расходов на выплаты физическим лицам согласно трудовым договорам и договорам гражданско-правового характера. 240

Статья 143. Особенности отнесения в состав расходов сумм взносов на социальные мероприятия 240

Статья 144. Объекты амортизации. 241

Статья 145. Классификация групп основных средств и других необоротных активов. Методы начисления амортизации. 243

Статья 146. Определение стоимости объектов амортизации. 246

Статья 147. Учет операций с землей и ее капитальным улучшением.. 251

Статья 148. Амортизация расходов, связанных с добычей полезных ископаемых. 252

Статья 149. Налоговая база. 255

Статья 150. Порядок учета отрицательного значения объекта налогообложения в результатах следующих налоговых периодов. 255

Статья 151. Ставки налога. 256

Статья 152. Порядок исчисления налога. 256

Статья 153. Налогообложение операций особого вида. 260

Статья 154. Освобождение от налогообложения. 275

Статья 155. Особенности налогообложения производителей сельскохозяйственной продукции. 279

Статья 156. Особенности налогообложения страховщика. 280

Статья 157. Налогообложение неприбыльных учреждений и организаций. 283

Статья 158. Особенности налогообложения прибыли предприятий, полученной в связи с внедрением энергоэффективных технологий. 289

Статья 159. Безнадежная и сомнительная задолженность. 290

Статья 160. Особенности налогообложения нерезидентов. 298

Статья 161. Специальные правила. 301

РАЗДЕЛ IV. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ.. 302

Статья 162. Плательщики налога. 303

Статья 163. Объект налогообложения. 303

Статья 164. База налогообложения. 303

Статья 165. Доходы, не включаемые в расчет общего месячного (годового) облагаемого налогом дохода 309

Статья 166. Налоговая скидка. 320

Статья 167. Ставки налога. 323

Статья 168. Порядок начисления, удержания и уплаты (перечисления) налога в бюджет. 325

Статья 169. Перерасчет налога и налоговые социальные льготы.. 328

Статья 170. Особенности начисления (выплаты) и налогообложения отдельных видов доходов. 333

Статья 171. Лица, ответственные за удержание (начисление) и уплату (перечисление) налога в бюджет 349

Статья 172. Порядок налогообложения операций по продаже (обмену) объектов недвижимого имущества 349

Статья 173. Порядок налогообложения операций по продаже или обмену объектов движимого имущества 351

Статья 174. Налогообложение дохода, полученного плательщиком налога в результате принятия им в наследство или подарок средств, имущества, имущественных или неимущественных прав. 354

Статья 175. Определение суммы процентов, оплаченных плательщиком налога за пользование ипотечным жилищным кредитом с целью начисления налоговой скидки. 356

Статья 176. Обеспечение выполнения налоговых обязательств. 358

Статья 177. Налогообложение доходов, полученных физическим лицом - предпринимателем от осуществления хозяйственной деятельности, кроме лиц, избравших упрощенную систему налогообложения 360

Статья 178. Налогообложение доходов, полученных физическим лицом, осуществляющим независимую профессиональную деятельность. 363

Статья 179. Порядок представления годовой декларации об имущественном состоянии и доходах (налоговой декларации) 364

РАЗДЕЛ V. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ. 367

Статья 180. Плательщики налога. 367

Статья 181. Требования относительно регистрации лиц как плательщиков налога. 369

Статья 182. Добровольная регистрация плательщиков налога. 369

Статья 183. Порядок регистрации плательщиков налога. 370

Статья 184. Аннулирование регистрации плательщика налога. 373

Статья 185. Определение объекта налогообложения. 376

Статья 186. Место поставки товаров и услуг. 377

Статья 187. Дата возникновения налоговых обязательств. 379

Статья 188. Порядок определения базы налогообложения в случае поставки товаров/услуг. 381

Статья 189. Особенности определения базы налогообложения в случае поставки товаров/услуг в отдельных случаях. 382

Статья 190. Порядок определения базы налогообложения для товаров, которые ввозятся на таможенную территорию Украины, услуг, которые поставляются нерезидентами на таможенной территории Украины 386

Статья 191. Особенности определения базы налогообложения для товаров, которые ввозятся на таможенную территорию Украины в международных почтовых и экспресс-отправлениях, в несопровождаемом багаже, и для товаров, которые ввозятся на таможенную территорию Украины физическими лицами в ручной поклаже и/или в сопровождаемом багаже. 386

Статья 192. Особенности определения базы налогообложения в отдельных случаях (порядок коррекции налоговых обязательств и налогового кредита) 388

Статья 193. Размеры ставок налога. 389

Статья 194. Операции, подлежащие налогообложению по основной ставке. 389

Статья 195. Операции, подлежащие налогообложению по нулевой ставке. 389

Статья 196. Операции, не являющиеся объектом налогообложения. 391

Статья 197. Операции, освобожденные от налогообложения. 395

Статья 198. Налоговый кредит. 411

Статья 199. Пропорциональное отнесение сумм налога в налоговый кредит. 414

Статья 200. Порядок определения суммы налога, подлежащей уплате (перечислению) в Государственный бюджет Украины или возмещению из Государственного бюджета Украины (бюджетному возмещению), и сроки проведения расчетов. 416

Статья 201. Налоговая накладная. 421

Статья 202. Отчетные (налоговые) периоды.. 427

Статья 203. Порядок представления налоговой декларации и сроки расчетов с бюджетом.. 427

Статья 204. Исключена. 428

Статья 205. Исключена. 428

Статья 206. Особенности налогообложения операций во время перемещения товаров через таможенную границу Украины в зависимости от избранного таможенного режима. 428

Статья 207. Порядок налогообложения туроператорской и турагентской деятельности. 431

Статья 208. Налогообложение услуг, которые поставляются нерезидентами, место поставки которых расположено на таможенной территории Украины.. 432

Статья 209. Специальный режим налогообложения деятельности в сфере сельского и лесного хозяйства, а также рыболовства. 433

Статья 210. Специальный режим налогообложения деятельности относительно изделий искусства, предметов коллекционирования или антиквариата. 443

Статья 211. Особенности налогообложения операций, связанных с выполнением работ по подготовке к снятию и снятия энергоблоков Чернобыльской АЭС с эксплуатации и преобразования объекта "Укрытие" на экологически безопасную систему. 445

РАЗДЕЛ VI. АКЦИЗНЫЙ НАЛОГ. 446

Статья 212. Плательщики налога. 446

Статья 213. Объекты налогообложения. 447

Статья 214. База налогообложения. 449

Статья 215. Подакцизные товары и ставки налога. 450

Статья 216. Дата возникновения налоговых обязательств. 461

Статья 217. Порядок исчисления налога с товаров, произведенных на таможенной территории Украины 462

Статья 218. Порядок исчисления налога с товаров, ввозимых на таможенную территорию Украины 462

Статья 219. Исключена. 463

Статья 220. Особенности исчисления налога по адвалорным ставкам.. 463

Статья 221. Особенности исчисления налога с табачных изделий. 465

Статья 222. Порядок и сроки уплаты налога. 466

Статья 223. Составление и представление декларации по акцизному налогу. 467

Статья 224. Контроль за уплатой налога. 467

Статья 225. Особенности налогообложения алкогольных напитков. 467

Статья 226. Изготовление, хранение, продажа марок акцизного налога и маркировка алкогольных напитков и табачных изделий. 468

Статья 227. Ввоз на таможенную территорию Украины импортных алкогольных напитков и табачных изделий. 471

Статья 228. Контроль за поступлением налога с алкогольных напитков и табачных изделий. 472

Статья 229. Особенности налогообложения некоторых подакцизных товаров в зависимости от направления их использования. 473

Статья 230. Акцизные склады.. 484

РАЗДЕЛ VII. СБОР ЗА ПЕРВУЮ РЕГИСТРАЦИЮ ТРАНСПОРТНОГО СРЕДСТВА.. 487

Статья 231. Плательщики сбора. 487

Статья 232. Объекты налогообложения сбором.. 487

Статья 233. База налогообложения сбором.. 488

Статья 234. Ставки сбора. 489

Статья 235. Льготы относительно сбора. 493

Статья 236. Налоговый период. 493

Статья 237. Срок уплаты сбора. 493

Статья 238. Порядок исчисления сбора. 493

Статья 239. Порядок уплаты сбора. 493

РАЗДЕЛ VIII. ЭКОЛОГИЧЕСКИЙ НАЛОГ. 494

Статья 240. Плательщики налога. 494

Статья 241. Налоговые агенты.. 495

Статья 242. Объект и база налогообложения. 495

Статья 243. Ставки налога за выбросы в атмосферный воздух загрязняющих веществ стационарными источниками загрязнения. 496

Статья 244. Ставки налога за выбросы в атмосферный воздух загрязняющих веществ передвижными источниками загрязнения. 498

Статья 245. Ставки налога за сбросы загрязняющих веществ в водные объекты.. 500

Статья 246. Ставки налога за размещение отходов в специально отведенных для этого местах или на объектах. 501

Статья 247. Ставки налога за образование радиоактивных отходов (включая уже накопленные) 502

Статья 248. Ставки налога за временное хранение радиоактивных отходов их производителями сверх установленного особыми условиями лицензии срок. 502

Статья 249. Порядок исчисления налога. 503

Статья 250. Порядок представления налоговой отчетности и уплаты налога. 507

РАЗДЕЛ IX. РЕНТНАЯ ПЛАТА ЗА ТРАНСПОРТИРОВКУ НЕФТИ И НЕФТЕПРОДУКТОВ МАГИСТРАЛЬНЫМИ НЕФТЕПРОВОДАМИ И НЕФТЕПРОДУКТОПРОВОДАМИ, ТРАНЗИТНАЯ ТРАНСПОРТИРОВКА ТРУБОПРОВОДАМИ ПРИРОДНОГО ГАЗА И АММИАКА ТЕРРИТОРИЕЙ УКРАИНЫ 510

Статья 251. Плательщики рентной платы.. 510

Статья 252. Объект налогообложения. 510

Статья 253. Ставки налогообложения. 510

Статья 254. Порядок исчисления налоговых обязательств и срок уплаты.. 511

Статья 255. Контроль и ответственность плательщиков. 512

РАЗДЕЛ X. РЕНТНАЯ ПЛАТА ЗА НЕФТЬ, ПРИРОДНЫЙ ГАЗ И ГАЗОВЫЙ КОНДЕНСАТ, ДОБЫВАЕМЫЕ В УКРАИНЕ. 512

РАЗДЕЛ XI. ПЛАТА ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ НЕДРАМИ.. 512

Статья 262. Плата за пользование недрами. 512

Статья 263. Плата за пользование недрами для добычи полезных ископаемых. 512

Статья 264. Плата за пользование недрами в целях, не связанных с добычей полезных ископаемых 532

РАЗДЕЛ XII. МЕСТНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ.. 535

Статья 265. Налог на недвижимое имущество, отличающееся от земельного участка. 535

Статья 266. Сбор за места для парковки транспортных средств. 538

Статья 267. Сбор за осуществление некоторых видов предпринимательской деятельности. 540

Статья 268. Туристический сбор. 548

РАЗДЕЛ XIII. ПЛАТА ЗА ЗЕМЛЮ... 550

Статья 269. Плательщики налога. 550

Статья 270. Объекты налогообложения. 550

Статья 271. База налогообложения. 551

Статья 272. Ставки налога за земельные участки сельскохозяйственных угодий (независимо от местонахождения) 551

Статья 273. Налогообложение земельных участков, предоставленных на землях лесохозяйственного назначения (независимо от местонахождения) 551

Статья 274. Ставка налога за земельные участки, нормативная денежная оценка которых проведена (независимо от местонахождения) 552

Статья 275. Ставки налога за земельные участки, расположенные в пределах населенных пунктов, нормативная денежная оценка которых не проведена. 552

Статья 276. Особенности установления ставок земельного налога. 553

Статья 277. Ставки налога за земельные участки несельскохозяйственных угодий и садоводческих товариществ, расположенных за пределами населенных пунктов, нормативная денежная оценка которых не проведена. 554

Статья 278. Ставки налога за земельные участки, предоставленные предприятиям промышленности, транспорта, связи, энергетики, обороны, расположенные за пределами населенных пунктов нормативная денежная оценка которых не проведена. 555

Статья 279. Ставка налога за земельные участки, переданные в собственность или предоставленные в пользование на землях природоохранного, оздоровительного, рекреационного и историко-культурного назначения, расположенные за пределами населенных пунктов, нормативная денежная оценка которых не проведена. 555

Статья 280. Ставки налога за земельные участки на землях водного фонда и лесохозяйственного назначения, расположенные за пределами населенных пунктов, нормативная денежная оценка которых не проведена 556

Статья 281. Льготы относительно уплаты налога для физических лиц. 556

Статья 282. Льготы относительно уплаты налога для юридических лиц. 557

Статья 283. Земельные участки, не подлежащие налогообложению.. 558

Статья 284. Особенности применения льготного налогообложения. 559

Статья 285. Налоговый период. 560

Статья 286. Порядок исчисления платы за землю.. 560

Статья 287. Срок уплаты платы за землю.. 562

Статья 288. Арендная плата. 563

Статья 289. Индексация нормативной денежной оценки земель. 564

Статья 290. Порядок зачисления в бюджеты платы за землю.. 565

РАЗДЕЛ XIV. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ.. 565

ГЛАВА 1 исключена. 565

Глава 1. Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности. 565

Статья 291. Общие положения. 565

Статья 292. Порядок определения доходов и их состав. 570

Статья 293. Ставки единого налога. 573

Статья 294. Налоговый (отчетный) период. 577

Статья 295. Порядок начисления и сроки уплаты единого налога. 578

Статья 296. Ведение учета и составление отчетности плательщиками единого налога. 579

Статья 297. Особенности начисления, уплаты и представления отчетности по отдельным налогам и сборам плательщиками единого налога. 582

Статья 298. Порядок избрания или перехода на упрощенную систему налогообложения, или отказа от упрощенной системы налогообложения. 583

Статья 299. Порядок выдачи, получения и аннулирования свидетельства плательщика единого налога 587

Статья 300. Ответственность плательщика единого налога. 591

ГЛАВА 2. ФИКСИРОВАННЫЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ НАЛОГ. 591

Статья 301. Плательщики налога. 591

Статья 302. Объект налогообложения. 592

Статья 303. База налогообложения. 593

Статья 304. Ставки налога. 593

Статья 305. Налоговый (отчетный) период. 594

Статья 306. Порядок начисления и сроки уплаты налога. 594

Статья 307. Особенности обложения плательщиков налога отдельными налогами и сборами. 595

Статья 308. Порядок приобретения и отмены статуса плательщика налога. 595

Статья 309. Ответственность плательщиков налога. 598

ГЛАВА 3. СБОР В ВИДЕ ЦЕЛЕВОЙ НАДБАВКИ К ДЕЙСТВУЮЩЕМУ ТАРИФУ НА ЭЛЕКТРИЧЕСКУЮ И ТЕПЛОВУЮ ЭНЕРГИЮ, КРОМЕ ЭЛЕКТРОЭНЕРГИИ, ПРОИЗВЕДЕННОЙ КВАЛИФИЦИРОВАННЫМИ КОГЕНЕРАЦИОННЫМИ УСТАНОВКАМИ.. 598

Статья 310. Плательщики сбора. 598

Статья 311. Объект налогообложения сбором.. 598

Статья 312. Ставки сбора. 599

Статья 313. Порядок исчисления и уплаты сбора. 599

ГЛАВА 4. СБОР В ВИДЕ ЦЕЛЕВОЙ НАДБАВКИ К ДЕЙСТВУЮЩЕМУ ТАРИФУ НА ПРИРОДНЫЙ ГАЗ ДЛЯ ПОТРЕБИТЕЛЕЙ ВСЕХ ФОРМ СОБСТВЕННОСТИ.. 599

Статья 314. Плательщики сбора. 600

Статья 315. Объект налогообложения сбором.. 600

Статья 316. Ставки сбора. 600

Статья 317. Порядок исчисления и уплаты сбора. 600

РАЗДЕЛ XV. СБОР ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ РАДИОЧАСТОТНЫМ РЕСУРСОМ УКРАИНЫ.. 601

Статья 318. Плательщики сбора. 601

Статья 319. Объект налогообложения сбором.. 601

Статья 320. Ставки сбора. 601

Статья 321. Порядок исчисления сбора. 603

Статья 322. Порядок уплаты сбора. 604

РАЗДЕЛ XVI. СБОР ЗА СПЕЦИАЛЬНОЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ВОДЫ.. 604

Статья 323. Плательщики сбора. 604

Статья 324. Объект налогообложения сбором.. 605

Статья 325. Ставки сбора. 606

Статья 326. Порядок исчисления сбора. 610

Статья 327. Особенности исчисления сбора при установлении лимитов использования воды.. 612

Статья 328. Порядок уплаты сбора. 612

РАЗДЕЛ XVII. СБОР ЗА СПЕЦИАЛЬНОЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ЛЕСНЫХ РЕСУРСОВ.. 613

Статья 329. Плательщики сбора. 613

Статья 330. Объект налогообложения сбором.. 613

Статья 331. Ставки сбора. 614

Статья 332. Порядок исчисления сбора. 621

Статья 333. Порядок перерасчета сбора. 622

Статья 334. Порядок уплаты сбора. 623

РАЗДЕЛ XVIII. ОСОБЕННОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ В УСЛОВИЯХ ДЕЙСТВИЯ СОГЛАШЕНИЯ О РАСПРЕДЕЛЕНИИ ПРОДУКЦИИ.. 624

Статья 335. Порядок налогообложения инвестора во время выполнения соглашения о распределении продукции. 624

Статья 336. Особенности уплаты налога на прибыль. 628

Статья 337. Особенности уплаты налога на добавленную стоимость. 631

Статья 338. Особенности взимания платы за пользование недрами для добычи полезных ископаемых 633

Статья 339. Особенности осуществления контроля за выполнением соглашения о распределении продукции 633

Статья 340. Гарантии в случае внесения изменений в налоговое законодательство. 634

Раздел XVIII¹ ДОЛЖНОСТНЫЕ ЛИЦА ОРГАНОВ ГОСУДАРСТВЕННОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ И ИХ ПРАВОВАЯ И СОЦИАЛЬНАЯ ЗАЩИТА.. 634

Статья 341. Служба в налоговых органах. 634

Статья 342. Должностные лица органов государственной налоговой службы.. 634

Статья 343. Специальные звания. 635

Статья 344. Пенсионное обеспечение должностных лиц органов государственной налоговой службы 636

Статья 345. Защита личных и имущественных прав должностных лиц органов государственной налоговой службы.. 636

Статья 346. Возмещение государством вреда, причиненного должностному лицу органа государственной налоговой службы.. 636

Статья 347. Обязательное государственное личное страхование должностных лиц органов государственной налоговой службы.. 637

Раздел XVIII² НАЛОГОВАЯ МИЛИЦИЯ.. 638

Статья 348. Налоговая милиция и ее задачи. 638

Статья 349. Структура налоговой милиции. 639

Статья 350. Полномочия налоговой милиции. 639

Статья 351. Права налоговой милиции. 641

Статья 352. Прием на службу в налоговую милицию.. 641

Статья 353. Служба в налоговой милиции. 642

Статья 354. Поощрение и ответственность должностных и служебных лиц налоговой милиции. 643

Статья 355. Урегулирование конфликта интересов. 644

Статья 356. Правовая и социальная защита лиц начальствующего и рядового состава налоговой милиции 644

Статья 357. Материальное и социально-бытовое обеспечение лиц начальствующего и рядового состава налоговой милиции. 644

РАЗДЕЛ XIX. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ.. 644

РАЗДЕЛ XX. ПЕРЕХОДНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ.. 650

Подраздел 1. Особенности взимания налога на доходы физических лиц. 650

Подраздел 2. Особенности взимания налога на добавленную стоимость. 651

Подраздел 3. Особенности налогообложения налогом на добавленную стоимость операций по ввозу на таможенную территорию Украины оборудования, устройств и комплектующих, не производящихся в Украине, плательщиками налога - предприятиями судостроительной промышленности и субъектами хозяйствования, реализующими инвестиционные проекты, одобренные в соответствии с Законом Украины "О стимулировании инвестиционной деятельности в приоритетных отраслях экономики с целью создания новых рабочих мест". 666

Подраздел 4. Особенности взимания налога на прибыль предприятий. 669

Подраздел 5. Особенности применения ставок акцизного налога и экологического налога. 683

Подраздел 6. Особенности взимания земельного налога. 689

Подраздел 7. Особенности порядка возврата торговых патентов. 689

Подраздел 8. Особенности взимания единого налога и фиксированного налога. 690

Подраздел 9. Особенности возврата сумм налога с владельцев транспортных средств и других самоходных машин и механизмов, сбора за загрязнение окружающей природной среды, а также местных налогов и сборов 691

Подраздел 10. Другие переходные положения. 692

С изменениями и дополнениями, внесенными
Законами Украины
от 23 декабря 2010 года N 2856-VI, ОВУ, 2010 г., N 101, ст. 3619,
от 7 апреля 2011 года N 3205-VI, ОВУ, 2011 г., N 34, ст. 1398,
от 7 апреля 2011 года N 3221-VI, ОВУ, 2011 г., N 30, ст. 1289,
от 21 апреля 2011 года N 3292-VI, ОВУ, 2011 г., N 39, ст. 1587,
от 12 мая 2011 года N 3320-VI, ОВУ, 2011 г., N 42, ст. 1711
(изменения, внесенные Законом Украины от 12 мая 2011 года N 3320-VI
действуют до 30 июня 2012 года, учитывая изменения, внесенные Законом Украины
от 22 декабря 2011 года N 4278-VI),
от 19 мая 2011 года N 3387-VI, ОВУ, 2011 г., N 45, ст. 1822,
от 7 июля 2011 года N 3609-VI, ОВУ, 2011 г., N 60, ст. 2403
(изменения, внесенные абзацем двадцать четвертым подпункта 1 и
подпунктами 101 - 105 пункта 1 раздела I Закона Украины
от 7 июля 2011 года N 3609-VI, вступают в силу с 1 октября 2011 года;
изменения, внесенные абзацем двадцать восьмым подпункта 1, абзацем пятым и шестым подпункта 61,
абзацем седьмым подпункта 63, абзацами одиннадцатым - тринадцатым подпункта 66,
абзацами вторым и третьим подпункта 67, подпунктом 96, подпунктом 98, подпунктом 115 и
подпунктом 117 пункта 1 раздела I Закона Украины от 7 июля 2011 года N 3609-VI
вступают в силу с 1 января 2012 года),
от 7 июля 2011 года N 3610-VI, ОВУ, 2011 г., N 60, ст. 2404,
от 8 июля 2011 года N 3675-VI, ОВУ, 2011 г., N 59, ст. 2350
(изменения, внесенные подпунктом 1 пункта 2 раздела I Закона Украины
от 8 июля 2011 года N 3675-VI, вводятся в действие одновременно с вступлением в силу нормативно-правового
акта Кабинета Министров Украины относительно определения
объемов и порядка ввоза товаров, подпадающих
под льготный режим налогообложения),
от 20 сентября 2011 года N 3741-VI, ОВУ, 2011 г., N 79, ст. 2896,
от 4 ноября 2011 года N 4014-VI, ОВУ, 2011 г., N 91, ст. 3291
(изменения, внесенные Законом Украины от 4 ноября 2011 года N 4014-VI, вступают в силу
с 1 января 2012 года, кроме изменений, внесенных подпунктом 10, абзацами двадцать третьим, сто четырнадцатым
сто пятнадцатым и сто шестнадцатым подпункта 14 пункта 1 раздела I
Закона Украины от 4 ноября 2011 года N 4014-VI),
от 17 ноября 2011 года N 4057-VI, ОВУ, 2011 г., N 97, ст. 3525,
от 22 декабря 2011 года N 4220-VI, 2012 г., N 5, ст. 165,
от 22 декабря 2011 года N 4235-VI, 2012 г., N 4, ст. 137,
(изменения, предусмотренные пунктом 1 раздела I Закона Украины
от 22 декабря 2011 года N 4235-VI а подпункт 215.3.1 пункта 215.3 статьи 215
относительно увеличения ставок акцизного налога на спирт этиловый и другие спиртовые
дистилляты, алкогольные напитки, вступают в силу с 1 апреля 2012 года),
от 22 декабря 2011 года N 4238-VI, ОВУ, 2012 г., N 4, ст. 138,
от 22 декабря 2011 года N 4268-VI, ОВУ, 2012 г., N 1, ст. 13,
от 22 декабря 2011 года N 4279-VI, ОВУ, 2012 г., N 4, ст. 140,
от 23 февраля 2012 года N 4453-VI, ОВУ, 2012 г., N 21, ст. 792,
от 13 апреля 2012 года N 4652-VI, ОВУ, 2012 г., N 37, ст. 1371,
от 24 апреля 2012 года N 4661-VI, ОВУ, 2012 г., N 34, ст. 1255,
от 15 мая 2012 года N 4677-VI, ОВУ, 2012 г., N 41, ст. 1568,
от 24 мая 2012 года N 4834-VI, ОВУ, 2012 г., N 49, ст. 1917
(изменения, внесенные абзацами вторым, третьим, пятым - седьмым пункта 14 и пунктами 15 и
19 раздела I Закона Украины от 24 мая 2012 года N 4834-VI, вступают в силу с
17 декабря 2012 года;
изменения, внесенные пунктом 1, абзацем вторым, двадцать вторым,
двадцать третьим пункта 2, пунктами 32, 72, 73, 77 в отдельные нормы статьи 263
раздела I, пунктом 2 раздела ІІ Закона Украины от 24 мая 2012 года N 4834-VI
вступают в силу с 1 января 2013 года),
от 7 июня 2012 года N 4915-VI, ОВУ, 2012 г., N 51, ст. 2034,
от 21 июня 2012 года N 5019-VI, ОВУ, 2012 г., N 58, ст. 2310,
от 4 июля 2012 года N 5043-VI, ОВУ, 2012 г., N 62, ст. 2507,
от 5 июля 2012 года N 5074-VI, ОВУ, 2012 г., N 58, ст. 2317,
от 5 июля 2012 года N 5083-VI, ОВУ, 2012 г., N 62, ст. 2510
(изменения, внесенные пунктом 16, подпунктом 2 пункта 46, подпунктом 3 пункта 47,
подпунктами 1, 2, 3, 4, 5 пункта 68 раздела I
Закона Украины от 5 июля 2012 года N 5083-VI, вступают в силу с 1 января 2013 года),
от 5 июля 2012 года N 5091-VI, ОВУ, 2012 г., N 58, ст. 2320,
от 6 июля 2012 года N 5180-VI, ОВУ, 2012 г., N 63, ст. 2573,
от 6 сентября 2012 года N 5211-VI, ОВУ, 2012 г., N 76, ст. 3074,
от 2 октября 2012 года N 5412-VI, ОВУ, 2012 г., N 85, ст. 3435
(изменения, внесенные пунктом 2 раздела I Закона Украины от 2 октября 2012 года N 5412-VI
вступают в силу с 14 ноября 2012 года;
изменения, внесенные пунктом 8 и подпунктом 1 пункта 19 раздела I Закона Украины
от 2 октября 2012 года N 5412-VI, вступают в силу с 20 ноября 2012 года;
изменения, внесенные подпунктом 2 пункта 1, пунктом 3, 4, 5, подпунктом 2 пункта 6,
пунктами 7, 9, подпунктом "б" подпункта 2 пункта 19 раздела I
Закона Украины от 2 октября 2012 года N 5412-VI
вступают в силу с 1 января 2013 года),
от 2 октября 2012 года N 5413-VI, ОВУ, 2012 г., N 85, ст. 3436,
от 2 октября 2012 года N 5414-VI, ОВУ, 2012 г., N 83, ст. 3336,
от 6 ноября 2012 года N 5471-VI, ОВУ, 2012 г., N 86, ст. 3507,
от 20 ноября 2012 года N 5503-VI (изменения внесены частично),
от 6 декабря 2012 года N 5519-VI (изменения внесены частично)

(С 19 января 2013 года в данный Кодекс будут внесены изменения согласно Закону Украины от 22 декабря 2011 года N 4212-VI)

(С 1 января 2014 года в данный Кодекс будут внесены изменения согласно Закону Украины от 6 сентября 2012 года N 5203-VI)

Понятию "ежемесячное пожизненное денежное содержание", которое содержится
в подпункте "е" подпункта 165.1.1 пункта 165.1 статьи 165
данного Кодекса дано официальное толкование
Решением Конституционного Суда Украины
от 14 декабря 2011 года N 18-рп/2011

(На частичное изменение положений статьи 220 данного Кодекса производители или импортеры табачных изделий могут подать в месяце, в котором опубликован Закон Украины от 22 декабря 2011 года N 4235-VI, новую декларацию об установленных максимальных розничных ценах, включая последний рабочий день этого календарного месяца согласно Закону Украины от 22 декабря 2011 года N 4235-VI)

Отдельные положения данного Кодекса признаны
отвечающими Конституции Украины (являются конституционными)
(согласно решению Конституционного Суда Украины
от 12 июня 2012 года N 13-рп/2012)

(В тексте Кодекса: слова "центральный орган государственной налоговой службы", "центральный орган государственной налоговой службы Украины" во всех падежах заменены словами "центральный орган исполнительной власти, обеспечивающий формирование государственной финансовой политики" в соответствующем падеже; слова "Министерство финансов Украины" во всех падежах заменены словами "центральный орган исполнительной власти, обеспечивающий формирование государственной финансовой политики" в соответствующем падеже; слова "орган Государственного казначейства Украины", "орган Государственного казначейства" во всех падежах и числах заменены словами "орган, осуществляющий казначейское обслуживание бюджетных средств" в соответствующем падеже и числе; слова "орган государственной таможенной службы" во всех падежах заменены словами "таможенный орган" в соответствующем падеже; слова "специально уполномоченный центральный орган исполнительной власти в отрасли таможенного дела" во всех падежах заменены словами "центральный орган исполнительной власти, реализующий государственную политику в сфере таможенного дела" в соответствующем падеже; слова "центральный орган исполнительной власти, обеспечивающий реализацию государственной экономической политики" во всех падежах заменены словами "центральный орган исполнительной власти, обеспечивающий формирование государственной политики в сфере экономического развития" в соответствующем падеже; слова "центральный орган исполнительной власти по вопросам земельных ресурсов" во всех падежах и числах заменены словами "центральный орган исполнительной власти, реализующий государственную политику в сфере земельных отношений" в соответствующем падеже и числе согласно Закону Украины от 5 июля 2012 года N 5083-VI)