Учет денежных средств на счетах в банке

Операции по р/с учитыв. на сч 51. По дебету отраж. все суммы, поступ. в банк на этот счет, а по кредиту – перечисл. другим орг-ям, а также получ. с этого счета наличные деньги.

Записи по р/с производятся на основании выписки из этого счета, которую банк периодически выдает каждому предприятию. У выписке банк прилагает один экземпляр тех документов, на основании которых им сделаны соответствующие записи по р/с. Выписки обеспечивают систематическую сверку правильности записей по счету. В банке р/с предприятия – пассивный. Поэтому в бухгалтерии банка поступление денег на этот счет отражается по кредиту, а списание – по дебету, у предприятия – наоборот.

Движение денег отраж-ся счетами: Дт 51Кт57-зачислена выручка,сданная инкассаторами в кассы банка. Дт 51Кт62-поступили ден.сред-ва от покупателей. Дт 51Кт 66,67-получены кредиты и займы. Дт51Кт75-внесены ден.сред-ва учредителями на р/с в качестве вклада в уст.капитал. Дт51Кт91/1-зачислены на р/с %% за хранение банком ден.сред-в орг-ции. Дт60Кт51-погашена задолженность перед поставщиками и подрядчиками. Дт66,67Кт51-погашены %%, кредиты и займы. Дт75Кт51-выплачены дивиденды учредителям орг-ции.

Документальное оформление и учет кассовых операций.

Для приема,хранения и расходования наличн денег организ имеют кассу.Организ могут иметь в своей кассе наличн деньги в пределах лимитов установл обслуж учреждением банка. Кассир принимает наличн деньги по приходным касс. ордерам формы №КО-1.Выдача денег осущ по расходному кассовому ордеру формы №КО-2.Прих и расх орд должны заполняться четко и ясно исправления не допускаются. Все поступл и выдача наличн денег учитыв в касс. книге по форме №КО-4. Для обобщ ин-ции о налич денежн ср-в и их движении предназначен сч.50. По дебету отраж поступление денежн ср-в в кассу а по кредиту – их выдача. Субсч. 50-1 предназн для для учета денежн ср-в в головной кассе предприятия.Поступл денежн ср-в отраж по Д-ту 50 К-ту 51 Выдача денежн ср-в Д-т 51 К-т 50 Учет опереций по д-ту веедтся в ведомости №1 а по к-ту в журнале-ордере №1 ручной или автоматизированной формы.