Бюджет прямих витрат на матеріали

Найменування/період	Квартал 1	Квартал 2	Квартал 3	Квартал 4	Усього за 2008р.

1. Загальна потреба в матеріалах
1.1. Оббивна тканина, м
1.2. Бязь, м
1.3. ЛДСП, м²	1102,5		1236,5
1.4. ДСП, м²	32,9	36,4	36,4	34,3
1.5. Фанера, м²		1210,5		1128,5
1.6. ДВП, м²		158,1	163,2	137,7
1.7. Неткан. матеріал, кг
1.8. Брус сосни, м³	9,4	10,4	10,4	9,8
1.9. Брус берези, м³	0,8	0,9		0,9	3,6
1.10. OSB, м²	84,8	95,4		95,4	381,6
1.11. Клей, кг	158,6	174,4	178,3	162,7
1.12. Нитки, м
1.13. Дзеркало, м²
1.14. Матрац, шт.
1.15. Пруж. блоки, шт.
1.16. Набір фурн., комп.
2. Ціна, грн.
2.1. Оббивна тканина, 1м, грн.
2.2. Бязь, 1м, грн.
2.3. ЛДСП, 1м², грн.
2.4. ДСП, 1м², грн.
2.5. Фанера, 1м², грн.
2.6. ДВП, 1м², грн.
2.7. Нетк. матеріал, 1кг, грн.
2.8. Брус сосни, 1м³, грн.
2.9. Брус берези, 1м³, грн.
2.10. OSB, м², грн.
2.11. Пружин. блок, 1 шт., грн.
2.12. Клей, 1кг, грн.
2.13. Нитки, 1м, грн.	0,035	0,035	0,035	0,035
2.14. Дзеркало, м²
2.15. Матрац, 1 шт., грн.
2.16. Набір хур., комп. для м’яких меблів
2.17. Набір хур., комп. для спал. гарнітура
2.18. Набір хур., комп. для комп. столу
3. Прямі витрати на матеріали, грн.
3.1. Оббивна тканина
3.2. Бязь
3.3. ЛДСП	93712,5
3.4. ДСП
3.5. Фанера
3.6. ДВП		9960,3	10281,6	8675,1
3.7. Неткан. матеріал
3.8. Брус сосни
3.9. Брус берези
3.10. OSB
3.11. Клей
3.12. Нитки
3.13. Дзеркало
3.14. Матрац, шт.
3.15. Пружинні блоки
3.16. Набір хур., комп. для м'яких меблів
3.17. Набір хур., комп. для спал. гарнітура
3.18. Набір хур., комп. для комп. стола
3.19. Усього	745393,5	816110,3

У таблиці розраховані потреби в матеріалах для виробництва кожного виду продукції виходячи із запланованого обсягу випуску й даних, наведених у таблиці. А також загальні потреби в прямих матеріальних витратах як у натуральному так і у вартісному вираженні.

Наступним етапом є розрахунок необхідної кількості закупівель (по видах сировини й матеріалів). Потреба в кожному кварталі розраховується по формулі.

Бюджет закупівель матеріалів розробляється виходячи з того, що запаси матеріалів на кінець періоду складають 40% від потреби в матеріалах наступного періоду. Це умова необхідно для безперебійної поставки сировини у виробництво. Так для матеріалу «оббивна тканина» у першому кварталі це значення складе 395,2 (988×0,4) м². Знаючи необхідний обсяг матеріалу для виконання плану першого періоду 893 м², оцінюємо загальний необхідний обсяг сировини 1288,2 (893+395,2) м². Але початок першого кварталу на складі є 379,39 м² сировини. Отже, закупити треба 908,81 (1288,2-379,39) м².

У свою чергу, добуток отриманих величин на вартість одиниці матеріалу дає суму запасів на кінець періоду у вартісному вираженні, вона буде дорівнює 16358,8 (908,81×180) грн.

Запас матеріалів на початок періоду дорівнює кінцевому запасу попереднього періоду, тобто дані про запаси оббивної тканини на кінець періоду по першому кварталі переносяться в дані про запаси на початок другого кварталу. Аналогічним способом розраховуються планові витрати на сировину для всіх інших періодів і видів матеріалів.

Таблиця 5

Бюджет закупівель матеріалів у вартісному й натуральному вираженні

Найменування /період	Квартал 1	Квартал 2	Квартал 3	Квартал 4	Усього за 2008р.

1. Запас матеріалів на кінець періоду
1.1. Оббивна тканина, м	395,2	395,2	372,4	353,78	353,78
1.2. Бязь, м	145,6	145,6	137,2	130,34	130,34
1.3. ЛДСП, м²	474,4	494,6		412,3	412,3
1.4. ДСП, м²	14,56	14,56	13,72	13,03	13,03
1.5. Фанера, м²	484,2	486,4	451,4	428,83	428,83
1.6. ДВП, м²	63,24	65,28	55,08	52,33	52,33
1.7. Неткан. матеріал, кг	374,4	374,4	352,8	335,16	335,16
1.8. Брус сосни, м³	4,16	4,16	3,92	3,72	3,72
1.9. Брус берези, м³	0,36	0,4	0,36	0,34	0,34
1.10. OSB, м²	38,16	42,4	38,16	36,25	36,25
1.11. Клей, кг	69,76	71,32	65,08	61,83	61,83
1.12. Нитки, м
1.13. Дзеркало, м²		25,2	21,6	20,52	20,52
1.14. Матрац, шт.				13,3	13,3
1.15. Пруж. блоки, шт.				136,8	136,8
1.16. Набір фурн., комп.	57,6	58,8		51,3	51,3
2. Запас матеріалів на початок періоду
2.1. Оббивна тканина, м	379,39	395,2	395,2	372,4	379,39
2.2. Бязь, м	139,78	145,6	145,6	137,2	139,78
2.3. ЛДСП, м²	455,42	474,4	494,6		455,42
2.4. ДСП, м²	13,98	14,56	14,56	13,72	13,98
2.5. Фанера, м²	464,83	484,2	486,4	451,4	464,83
2.6. ДВП, м²	60,71	63,24	65,28	55,08	60,71
2.7. Неткан. матеріал, кг	359,42	374,4	374,4	352,8	359,42
2.8. Брус сосни, м³	3,99	4,16	4,16	3,92	3,99
2.9. Брус берези, м³	0,35	0,36	0,4	0,36	0,35
2.10. OSB, м²	36,63	38,16	42,4	38,16	36,63
2.11. Клей, кг	66,97	69,76	71,32	65,08	66,97
2.12. Нитки, м	3993,6				3993,6
2.13. Дзеркало, м²	23,04		25,2	21,6	23,04
2.14. Матрац, шт.	15,36				15,36
2.15. Пруж. блоки, шт.	153,6				153,6
2.16. Набір фурн., комп.	55,3	57,6	58,8		55,3
3. Обсяг закупівель матеріалів
3.1. Оббивна тканина, м	908,81		965,2	912,38	3774,39
3.2. Бязь, м	334,82		355,6	336,14	1390,56
3.3. ЛДСП, м²	1121,84	1206,2	1175,9	1063,3	4566,88
3.4. ДСП, м²	33,48	36,4	35, 56	33,61	139,05
3.5. Фанера, м²	1124,37	1212,7		1105,93
3.6. ДВП, м²	155,53	160,14		134,95	603,62
3.7. Неткан. матеріал, кг	860,98		914,4	864,36	3575,74
3.8. Брус сосни, м³	9,57	10,4	10,16	9,6	39,73
3.9. Брус берези, м³	0,81	0,94	0,96	0,88	3,59
3.10. OSB, м²	86,33	99,64	101,76	93,49	381,22
3.11. Клей, кг	161,39	175,96	172,06	159,45	668,86
3.12. Нитки, м	9566,4				39730,4
3.13. Дзеркало, м²	57,96	61,2	59,4	52,92	231,48
3.14. Матрац, шт.	38,64			35,3	153,94
3.15. Пруж. блоки, шт.	326,4			352,8	1463,2
3.16. Набір фурн., комп.	132,3	145,2	142,2	132,3
3. Закупівлі матеріалів у вартісному вираженні, грн.
3.1. Оббивна тканина, м	163585,8			164228,4	679390,2
3.2. Бязь, м	7031,22		7467,6	7058,94	29201,76
3.3. ЛДСП, м²	95325,8		99951,5	90380,5	388184,8
3.4. ДСП, м²				1680,5	6952,5
3.5. Фанера, м²	179899,2			176948,8
3.6. ДВП, м²	9798,39	10088,32		8501,85	38028,06
3.7. Неткан. матеріал, кг
3.8. Брус сосни, м³
3.9. Брус берези, м³
3.10. OSB, м²
3.11. Клей, кг	4841,7	5278,8	5161,8	4783,5	20065,8
3.12. Нитки, м	334,82		355,6	336,14	1390,6
3.13. Дзеркало, м²	11012,4			10054,8	43981,2
3.14. Матрац, шт.
3.15. Пруж. блоки, шт.
3.16. Набір фурн., комп.	51200,1	56192,4	55031,4	51200,1
3.17. Сума витрат на закупівлю матеріалів, грн.	761555,4		807410,9	751469,5

Бюджет витрат на матеріали складається з урахуванням строків і порядку погашення кредиторської заборгованості за матеріали. У таблиці 3.9 представлений графік оплати придбаних матеріалів, розроблений на основі дані таблиці 5.

Таблиця 6

Графік оплати придбаних матеріалів

Найменування/період	Квартал 1	Квартал 2	Квартал 3	Квартал 4	Усього за 2008р.

Залишок кредит. Заборгованості на початок періоду
Надходження грошей від продажів 1 кварталу	380777,7	380777,7	761555,4
Надходження грошей від продажів 2 квартали	413766,5	413766,5
Надходження грошей від продажів 3 квартали	403705,5	403705,5	807410,9
Надходження грошей від продажів 4 квартали	375734,8	375734,8
Разом грош. Виплат	639341,7	794544,2	817471,9	779440,3	3030798,1

Розрахунок графіка виплат робиться аналогічно графіку одержання грошей. Підприємство планує погасити кредиторську заборгованість, що мала місце на початок року 258564 грн. У першому кварталі. Відповідно до домовленості з постачальниками сировини організація повинна оплатити за поставки сировини першого кварталу 50% вартості закупівель, що складе 380777,7 (761555,4×0,5) грн. У підсумку в першому періоді планується заплатити 639341,7 (380777,7+258564) грн. У другому кварталі планується погасити заборгованість по закупівлі сировини за перший період і сплатити 50% вартості матеріалів, придбаного в другому кварталі, це складе 794544,2 (380777,7+413766,5) грн. І т.д. При плануванні четвертого кварталу передбачається кредиторська заборгованість на кінець періоду в обсязі 50% від вартості матеріалів, планованого до закупівлі в четвертому кварталі. Ця сума становить 375734,8 (751469,5×0,5) грн. І поміщається в підсумковому балансі підприємства в статті кредиторська заборгованість.

Бюджет прямих витрат на оплату праці складається виходячи із прийнятої на підприємстві системи оплати праці. Щоб розрахувати загальний час використання основного виробничого персоналу, необхідно очікуваний обсяг виробництва в кожному періоді помножити на трудомісткість виготовлення одиниці виробу й помножити отриманий результат на вартість однієї людино-години.

В організації є норматив витрат прямої праці на одиницю готової продукції, що для м’яких меблів складають – 40 людино-години, спального гарнітура – 48 людино-годин, комп’ютерного стола – 13 людино-години. Вартість 1 людино-години складає 26 грн. У підсумку, планується бюджет часу й грошових витрат прямої праці, що представлений у таблиці 3.10.

Таблиця 7

Понравилась статья? Добавь ее в закладку (CTRL+D) и не забудь поделиться с друзьями: