2015-09-06
249
Керівництво підприємства занепокоєне станом та рівнем ефективності управління-грошовими активами протягом останніх років. У зв'язку з цим фінансовій службі підприємства доручено проаналізувати стан та рівень ефективності управління грошовими активами протягом трьох останніх років, виявити основні недоліки та надати пропозиції щодо покращення стану грошових активів
Для вирішення цієї задачі, користуючись нижченаведеною Інформацією, необхідно:
1Оцінити динаміку та структуру грошових активів підприємства.
2Оцінити рівень та оборотність грошових активів у динаміці.
3Оцінити показники ефективності управління грошовими активами підприємства в динаміці.
4За результатами розрахунків зробити висновки та надати пропозиції щодо підвищення рівня ефективності управління грошовими активами підприємства.
Інформація про обсяг та склад грошових активів, тис. грн
| Показники | На поч. р | На кін 1-го півр | На кін р |
| 1. Грош активи на розрах рахунку: 1.1. В національній валюті. 1.2. В іноземній валюті. | 2,6 | 1,4 | |
| 2. Грошові активи в касі: 2.1. В національній валюті. 2.2. В іноземній валюті. | 1,4 | 4,2 1,6 | 4,4 1,8 |
| 3. Грошові активи в дорозі: 3.1. В національній валюті. 3.2. В іноземній валюті. | 2,2 1,2 | 2,6 1,4 | 2,8 1,4 |
| 4. Інші грош кошти (в нац валюті) | 3,2 | 3,2 | |
| 5. Поточні фінансові інвестиції | 2,8 | 3,2 | |
| всього грошові активи | |||
| Оборотні активи | |||
| Поточні зобов'язання |
Інформація про фінансові результати діяльності:
|
|
|
| Показники | 3 півріччя | 2 півріччя |
| 1. Обсяг використан грош коштів (ПлО), тис. грн | ||
| 2. Чистий приб від поточФінансІнвест (ЧПпфі),тис.грн | 0,2 | 0,4 |
Аналіз динаміки та структури грошових активів
| Показники | На початок року | На кінець 1-го півріччя | На кінець року | Відхилення в структурі | Темп росту, % | |||
| тис. грн | % | тис. грн | % | тис. грн | % | |||
| 1. Грошові кошти на розрахунковому рахунку | 42,02 | 11,6 | 47,15 | 15,4 | 53,10 | 11,08 | 154,0 | |
| 2. Грошові кошти в касі | 5,4 | 22,69 | 5,8 | 23,58 | 6,2 | 21,38 | -1,31 | 114,8 |
| 3. Грошові кошти в дорозі | 3,4 | 14,29 | 4,0 | 16,26 | 4,2 | 14,48 | 0,19 | 123,5 |
| 4. Інші грошові кошти | 21,01 | 3,2 | 13,01 | 3,2 | 11,03 | -9,98 | ||
| Всього грошові кошти, у т. ч: а) у національній валюті; б) в іноземній валюті; | 23,8 8,2 5,6 | 76,47 23,53 | 24,6 19,0 5,6 | 77,24 22,46 | 29,0 21,4 7,6 | 100 73,79 26,21 | - -2,68 5,68 | 121,8 117,6 135,7 |
2. Розрахуємо показники стану та ефективності управління грошовими активами підприємства:
2.1. Коефіцієнт абсолютної ліквідності.
, де ГА - грошові активи, ПФІ - поточні фінансові інвестиції, ПЗ - поточні зобов'язання.
; 
; 
; 
; 
.
2.2. Ступінь участі грошових активів в оборотному капіталі:
; 
; 
; 
.
2.3. Коефіцієнт оборотності грошових активів:
|
|
|
; 
; 
.
2.4. Період обороту грошових активів:
, де п - кількість днів в періоді.
; 
.
2.5. Рівень відволікання вільного залишку грошових коштів у поточні фінансові інвестиції:
; 
; 
.
2.6. Рівень рентабельності поточних фінансових інвестицій:
; 
; 
.
