Задача 12. (метод кейс-стади)

К налоговому консультанту обратилась организация со следующей проблемой:

В 2007 году прошла выездная налоговая проверка деятельности ЗАО, осуществляющего производство и реализацию сельскохозяйственной продукции. ЗАО производило расчеты с поставщиками и подрядчиками собственной продукцией и НДС с реализованной собственной продукции рассчитывался по ставке 10 %, к вычету принимался НДС как по ставке 10%, так и по ставке 18%.

По результатам налоговой проверки инспекцией сделан вывод о нарушении ЗАО порядка исчисления НДС, выразившегося в том, что ЗАО приняло к вычету сумму НДС в большем размере, чем начислило в бюджет. По мнению налоговой инспекции, к вычету ЗАО имело право принимать только НДС в сумме, эквивалентной 10 %. При этом налоговая инспекция подтверждает, что стоимость отгруженной продукции, включая НДС, и стоимость выполненных работ, оказанных услуг, включая НДС, равны между собой, но сумма НДС, исчисленная из суммы выручки различна. Права ли налоговая инспекция?

Задание налоговому консультанту:

1. Определить в чем сущность проблемы клиента и задачи, решаемые в процессе консультирования.

2. Определить, какую нормативную базу необходимо использовать налоговому консультанту (перечислить соответствующие нормативно-правовые акты).

3. Разъяснить клиенту порядок применения вычетов по НДС.

4. Выдать клиенту рекомендации по принимаемым решениям.

Литература: [6, 18, 19, 31, 35, 37, 45, 52, 62, 63, 66, 67, 68]

Тема 2. Акцизы (форма проведения – практическое занятие)

Цель – изучить основные элементы косвенного налога – акциза.

Задача 1.

Ликероводочный завод приобрел спирт для производства водки. Акциз, уплаченный за спирт – 215 000 руб. Спирт списан в производство в сентябре 2007 г., а оплачен поставщику в октябре 2007 г. Акциз, начисленный по реализованной водке в сентябре 2007 г. – 410 000 руб.

Исчислить сумму акциза к уплате в бюджет.

Задача 2.

Пивная компания производит пиво разных сортов с различным нормативным содержанием этилового спирта. В январе 2008 г. раздельно операции по производству и реализации пива разных сортов не учитывались. За январь 2008 г. Реализация пива составила 20 000 литров.

Определить сумму акциза к уплате в бюджет.

Задача 3.

Табачная фабрика реализовала 80 000 пачек сигарет с фильтром (в пачке 20 штук сигарет). Максимальная розничная цена одной пачки сигарет – 25 руб.

Исчислить сумму акциза к уплате в бюджет табачной фабрикой.

Литература: [13, 16, 52]

Тема 3. Таможенные пошлины (форма проведения – практическое занятие)

Цель – уметь рассчитать таможенные пошлины по экспортным и импортным операциям.