Задача 2

В течение 2007 г. организация производила выплату дохода в пользу физического лица по заключенному договору подряда.

За год в течение января-декабря было начислено 48 000 руб., в том числе материальная помощь в размере 3200 руб.

Расчет удержанной суммы налога на доходы произведен в следующем порядке:

а) налогооблагаемый доход - 46 000 руб. (48 000 руб. -2000 руб.);

б) стандартный налоговый вычет в виде необлагаемого минимума -4000 руб. (400 руб. х 10 мес., в мае 2007 г. налогооблагаемый доход превысил 20 000 руб., в ноябре 2007 г. налогооблагаемый доход превысил 40 000 руб.);

в) стандартный налоговый вычет на двух несовер­шеннолетних детей работника - 12 000 руб. (600руб. х 2 чел. х 10 мес.);

г) облагаемый доход - 32 000 руб. (46 000 руб. - 4000 руб.-12 000 руб.);

д) сумма налога - 4 160 руб. (32 000 руб. х 13 %).

Проверка, проведенная налоговой инспекцией в организации в феврале 2008 г., обнаружила ошибки, связанные с неправильным определением причитающейся к удержанию суммы налога на доходы. Укажите на них, подтвердите свое заключение ссылками на соответствующие пункты нормативных документов и сделайте выводы о финансовых санкциях, которые могут быть применены по отношению к этой организации.

Задача 3.

За 2007 г. в налогооблагаемый доход работника организации были включены следующие виды доходов:

- заработная плата за отработанное время - 25 000 руб.;

- дивиденды - 10 000 руб.;

- материальная выгода в виде экономии на процентах при получении от организации заемных средств - 2000 руб. Причитающийся к удержанию налог на доходы физических лиц был исчислен в следующем порядке:

1) всего доход - 37 000 руб. (25 000 руб. + 10 000 руб. + 2000 руб.);

2) стандартный налоговый вычет на самого работника - 4 000 руб. (400 руб. х 10 мес., в ноябре доход с начала года превысил 20 000 руб., в связи с чем вычет за ноябрь не предоставляется);

3) стандартный налоговый вычет на несовершеннолетнего ребенка - 7 200 руб. (600 руб. х 12 мес.);

4) облагаемый налогом доход - 25 800 руб. (37 000 руб. - 4 000 руб. -7 200 руб.);

5) сумма налога к удержанию - 3 354 руб. (25 800 руб. х 13 %).

Проверка, проведенная налоговой инспекцией в организации в феврале 2008 г., обнаружила ошибки, связанные с неправильным расчетом причитающейся к удержанию суммы налога на доходы физических лиц.

Укажите на них, подтвердите свое заключение ссылками на соответствующие пункты нормативных документов и сделайте выводы о финансовых санкциях, которые могут быть применены по отношению к этой организации.