Правовые основы валютного регулирования и контроля

Валютное законодательство представляет собой юридиче­ский механизм регулирования валютных отношений. В настоя­щее время это неоднородный нормативный комплекс, вклю­чающий акты различной юридической природы. Указанная от­расль законодательства регулируется нормами финансового, банковского, налогового, гражданского, государственного, ад­министративного, международного и другими отраслями зако­нодательства.

Валютное законодательство состоит из федеральных зако­нов, нормативных правовых актов органов валютного регули­рования и органов валютного контроля. В соответствии с ч. 4 ст. 15 Конституции РФ нормы международного права являются составной частью национального законодательства и являются приоритетными. Следовательно, международные договоры Рос­сийской Федерации применяются непосредственно. Исключе­ние составляют те случаи, когда из международного договора Российской Федерации следует, что для его применения требу­ется издание внутригосударственного акта валютного законода­тельства РФ.

Валютное законодательство представляет собой совокуп­ность правовых норм, определяющих международные расчеты, принципы проведения операций с валютными ценностями, по­рядок осуществления контроля за соблюдением валютного за­конодательства. Основным нормативным актом валютного ре­гулирования является Федеральный закон «О валютном регули­ровании и валютном контроле».

Федеральными законами могут быть установлены случаи, когда в изъятие из общего правила допускается установление требования об идентификации личности при купле-продаже физическими лицами наличной иностранной валюты; могут быть установлены основания и порядок введения запрета на открытие счета в банке за пределами территории РФ; могут ус­танавливаться правила валютного контроля. Перечисленными нормами исчерпывается круг вопросов, для решения которых закон допускает принятие федеральных законов в качестве ак­тов валютного законодательства.

Издание нормативных правовых актов тем или иным орга­ном валютного регулирования и контроля зависит от специфи­ки той или иной группы валютных отношений.

Центральный банк РФ (Банк России) является основным органом валютного регулирования в России и в силу этого об­ладает нормотворческой функцией наряду с другими органами валютного регулирования.

Банк России является преемником Государственного банка СССР, в том числе и в отношении изданных последним норма­тивных актов. Банк России издает инструкции, положения и указания по отдельным направлениям валютного регулирова­ния: Указание от 28 апреля 2004 г. № 1425-У «О порядке осу­ществления валютных операций по сделкам между уполномо­ченными банками»¹, Инструкция от 15 июня 2004 г. № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами упол­номоченным банкам документов и информации при осуществ­лении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сде­лок», Положение от 1 июня 2004 г. № 258-П «О порядке пред­ставления резидентами уполномоченным банкам подтверждаю­щих документов и информации, связанных с проведением ва­лютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сдел­кам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» и др.

В силу специфики той или иной группы валютных отноше­ний принятие нормативных актов, их регулирующих, входит также в компетенцию Министерства финансов РФ, Министерства экономического развития и торговли РФ. Большую группу актов валютного законодательства составляют нормативные ак­ты, принимаемые органами общей компетенции — Президен­том РФ и Правительством РФ — в форме соответственно ука­зов и постановлений.

Принятие нормативных актов, регулирующих валютные правоотношения, с утверждением Таможенного кодекса РФ входит также в компетенцию Федеральной таможенной служ­бы, но только в случаях и пределах, предусмотренных валют­ным законодательством РФ. Таможенные органы осуществляют валютный контроль применительно к таможенному контролю.

Федеральная налоговая служба как орган валютного контро­ля обладает нормотворческой функцией, но только в случаях и пределах, предусмотренных валютным законодательством.

К регулированию валютных отношений применимы нормы, регулирующие внешнеэкономическую деятельность, деятель­ность институтов, выполняющих функции валютного регули­рования и валютного контроля, а также институтов, осуществ­ляющих операции с валютными ценностями. К ним относятся Федеральный закон от 8 декабря 2003 г. № 164-ФЗ «Об осно­вах государственного регулирования внешнеторговой деятель­ности»¹, а также федеральные законы «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», «О банках и банков­ской деятельности», «О рынке ценных бумаг», «Об иностран­ных инвестициях в Российской Федерации», Закон РФ «О то­варных биржах и биржевой торговле».

Существует несколько оснований для классификаций ва­лютных операций: по предмету (с национальной, иностранной, коллективной валютой, с ценными бумагами с номиналом в иностранной валюте, с драгоценными металлами, с драгоцен­ными камнями), по кругу лиц (с участием государства, банков, физических и юридических лиц), по территориальному призна­ку (осуществляемые на внутреннем валютном рынке, совер­шаемые за пределами страны).

По числу режимов осуществления валютные операции могут быть:

универсальные — операции, правовой режим осуществления которых не зависит от резидентного статуса субъекта операции;

индивидуализированные — операции, правовой режим осу­ществления которых зависит от резидентного статуса субъекта операции.

Федеральный закон «О валютном регулировании и валют­ном контроле» классифицирует валютные операции по двум основаниям: по содержанию и по субъекту регулирования их осуществления.

По содержанию — это валютные операции, связанные с пере­ходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, связанные с использованием в качестве средства платежа валютных ценностей, связанные с приобрете­нием и отчуждением валюты РФ и внутренних ценных бумаг, любые платежи с их использованием, если они осуществляются с участием нерезидентов, ввозом и пересылкой в Российскую Федерацию, а также вывозом и пересылкой из Российской Фе­дерации валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг, с осуществлением международных денежных переводов, с осуществлением расчетов между резидентами и нерезидента­ми. К валютным операциям относится перевод нерезидентом валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, от­крытого на территории России, на счет того же лица на той же территории.

К валютным операциям относятся следующие:

приобретение резидентом у резидента и отчуждение рези­дентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование резидентом валютных цен­ностей в качестве средства платежа;

приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валю­ты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение не­резидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валю­ты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты РФ и внут­ренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

перевод иностранной валюты, валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за рубежом, на счет того же лица, открытый на территории РФ, и со счета, открытого на территории РФ, на счет того же лица, открытый за рубежом;

перевод нерезидентом валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг с одного счета, открытого на территории РФ, на другой счет, открытый на территории РФ;

ввоз на таможенную территорию РФ и вывоз с таможенной территории РФ валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг.

По субъекту регулирования осуществления валютных опера­ций они подразделяются на валютные операции между рези­дентами, между резидентами и нерезидентами, между нерези­дентами.

Валютные операции между резидентами и нерезидентами. В соответствии со ст. 6 Федерального закона «О валютном ре­гулировании и валютном контроле» валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограниче­ний, за исключением валютных операций, в отношении которых ограничения устанавливаются в целях предотвращения су­щественного сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса валюты РФ, а также для поддержания устой­чивости платежного баланса РФ. Указанные ограничения но­сят недискриминационный характер и отменяются органами валютного регулирования по мере устранения обстоятельств, вызвавших их установление. Ограничения могут вводиться ор­ганами валютного регулирования — Правительством РФ и Банком России.

Валютные операции между резидентами запрещены (ст. 9 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле»). Одновременно в Законе содержится перечень ва­лютных операций, осуществление которых между резидентами разрешается в порядке исключения. К ним относятся:

расчеты в магазинах беспошлинной торговли, а также расче­ты при реализации товаров и оказании услуг пассажирам в пу­ти следования транспортных средств при международных пере­возках;

расчеты между комиссионерами, агентами, поверенными, с одной стороны, и комитентами, принципалами, доверителями, с другой стороны, по договорам между ними на оказание услуг, связанных с заключением и исполнением контрактов с нерези­дентами;

операции по договорам транспортной экспедиции, перевоз­ки и фрахтования при оказании экспедитором, перевозчиком, фрахтовщиком услуг, связанных с вывозом грузов из России, их ввозом в Россию, с транзитом грузов по территории РФ, а также операции по договорам страхования вывозимых, ввози­мых и транзитных грузов;

операции с внешними ценными бумагами, если они осуще­ствляются через организаторов торговли на рынке ценных бу­маг Российской Федерации при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с за­конодательством РФ;

операции с внешними ценными бумагами, если права на них учитываются в депозитариях, созданных в соответствии с законодательством РФ, и расчеты осуществляются в рублях;

обязательные платежи налогов и сборов в федеральный бюджет, бюджеты субъектов РФ, местные бюджеты в иностран­ной валюте в соответствии с законодательством РФ. Без ограничений осуществляются валютные операции между резидентами и уполномоченными банками, связанные:

с получением и возвратом кредитов и займов, уплатой сумм процентов и штрафных санкций по договорам;

с внесением денежных средств на банковские счета и полу­чением денежных средств с банковских счетов;

с банковскими гарантиями, исполнением резидентами обя­зательств по договорам поручительства и залога;

с уплатой уполномоченным банкам комиссионного возна­граждения;

с куплей-продажей наличной и безналичной иностранной валюты и чеков, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, за рубли и иностранную валюту, а также операции, связанные с обменом, заменой денежных знаков иностранного государства, с приемом для направления на ин­кассо в зарубежные банки наличной иностранной валюты и че­ков, номинальная стоимость которых выражена в иностранной валюте, не для целей осуществления физическими лицами предпринимательской деятельности;

с приобретением резидентами у уполномоченных банков векселей, выписанных этими или другими уполномоченными банками, предъявлением их к оплате и получением по ним пла­тежа, взысканием по ним штрафных санкций, отчуждением указанных векселей уполномоченным банкам;

с иными валютными операциями, которые отнесены к бан­ковским в соответствии с законодательством РФ.

Юридические лица — резиденты могут без ограничений осу­ществлять валютные операции со средствами, зачисленными на зарубежные счета, за исключением валютных операций между резидентами. Физические лица — резиденты вправе без ограни­чений осуществлять валютные операции с использованием этих средств, не связанные с передачей имущества и оказанием ус­луг на территории РФ.

Расчеты физическими лицами — резидентами могут произ­водиться за счет средств, зачисленных на зарубежные счета, от­крытые в соответствии с Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле», при осуществлении сле­дующих валютных операций:

передача валютных ценностей в дар Российской Федерации, субъекту РФ или муниципальному образованию;

дарение валютных ценностей супругу или близким родст­венникам;

завещание валютных ценностей или получение их по праву наследования;

приобретение и отчуждение единичных денежных знаков и монет в целях коллекционирования;

перевод из Российской Федерации и получение в Россий­ской Федерации перевода без открытия банковских счетов в соответствии с порядком, установленным Центральным бан­ком РФ, который может предусматривать только ограничение суммы перевода, а также почтового перевода.

Валютные операции между нерезидентами на территории РФ в рублях осуществляются через банковские счета, открытые на территории РФ.

Нерезиденты имеют право без ограничений осуществлять между собой переводы иностранной валюты со счетов в зару­бежных банках на банковские счета в уполномоченных банках и, наоборот, со счетов в уполномоченных банках на счета в за­рубежных банках.

Нерезиденты могут совершать между собой валютные опе­рации с внутренними ценными бумагами на территории РФ. При этом должны выполняться требования антимонопольного законодательства РФ и законодательства РФ о рынке ценных бумаг.

Покупка и продажа иностранной валюты и чеков, номи­нальная стоимость которых указана в иностранной валюте, в Российской Федерации производятся через уполномоченные банки в порядке, устанавливаемом Банком России. Покупка и продажа иностранной валюты минуя уполномоченные банки не допускаются в соответствии с Федеральным законом «О валют­ном регулировании и валютном контроле».

Уполномоченные банки имеют право покупать и продавать иностранную валюту на внутреннем валютном рынке для осуще­ствления валютных операций с физическими лицами (неторговых валютных операций) в порядке, установленном Банком России.

В соответствии со ст. 19 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны в сроки, пре­дусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить:

получение от нерезидентов на свои банковские счета в упол­номоченных банках иностранной валюты или валюты РФ, при­читающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, работы, ус­луги, переданные им информацию и результаты интеллектуаль­ной деятельности;

возврат в Российскую Федерацию денежных средств, упла­ченных нерезидентам за неввезенные на таможенную террито­рию РФ товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности.

Для идентификации поступлений иностранной валюты в пользу резидентов и в целях учета валютных операций, в том числе при осуществлении обязательной продажи части валют­ной выручки, уполномоченные банки открывают резидентам текущий валютный счет и в связи с этим одновременно тран­зитный валютный счет. При этом каждому текущему валютно­му счету, открываемому по всем видам валют, должен соответ­ствовать транзитный валютный счет.

На транзитный валютный счет уполномоченным банком за­числяются в полном объеме все поступления иностранной ва­люты в пользу резидента, за исключением следующих денеж­ных средств, зачисляемых на текущий валютный счет:

1) денежных средств, поступающих с одного текущего ва­лютного счета резидента, открытого в уполномоченном банке, на другой текущий валютный счет этого резидента, открытый в этом уполномоченном банке;

2) денежных средств, поступающих от уполномоченного банка, в котором открыт текущий валютный счет резидента, по заключенным между ними договорам;

3) денежных средств, поступающих с текущего валютного счета одного резидента на текущий валютный счет другого ре­зидента, открытых в одном уполномоченном банке.

С транзитного валютного счета денежные средства списыва­ются: для осуществления продажи иностранной валюты; для оплаты расходов и иных платежей; для зачисления на текущий валютный счет резидента поступлений иностранной валюты.

В соответствии со ст. 9 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты могут иметь счета в иностранной валюте в уполномоченных банках. Ино­странная валюта, получаемая юридическими и физическими лицами — резидентами, подлежит обязательному зачислению на их счета в уполномоченных банках, если иное не установле­но Банком России. Порядок открытия и ведения уполномочен­ными банками счетов резидентов в иностранной валюте уста­навливает Банк России.

Валютные операции между резидентами и нерезидентами, связанные с безналичными расчетами, осуществляются с ис­пользованием банковских счетов.

В соответствии с Федеральным законом «О валютном регу­лировании и валютном контроле» нерезиденты могут иметь сче­та в иностранной валюте и в рублях в уполномоченных банках.

Порядок открытия и ведения банковских счетов нерезиден­тов, открываемых на территории России, устанавливает Банк России.

Нерезиденты имеют право без ограничений перечислять иностранную валюту и валюту РФ со своих банковских счетов в банках за пределами территории России на свои банковские счета в уполномоченных банках.

Ограничений на ввоз резидентами и нерезидентами в Рос­сийскую Федерацию иностранной валюты нет.

Ввозимая иностранная валюта в сумме, превышающей экви­валент 3 тыс. долл. США, подлежит обязательному деклариро­ванию.

Документом, подтверждающим ввоз в Российскую Федера­цию наличной иностранной валюты физическим лицом (рези­дентом и нерезидентом), является документ, оформленный та­моженным органом (таможенная декларация).

Резиденты и нерезиденты имеют право вывозить из Россий­ской Федерации при соблюдении таможенных правил налич­ную иностранную валюту: ранее переведенную в Российскую Федерацию; ранее ввезенную в Российскую Федерацию; сня­тую со счета (вклада); приобретенную в банке; для командиро­вочных расходов.

При единовременном вывозе из Российской Федерации ре­зидентами и нерезидентами наличной иностранной валюты в сумме:

не превышающей 3 тыс. долл. США включительно, — не требуется представления таможенным органам, производящим оформление, подтверждающих документов;

от 3 тыс. до 10 тыс. долл. США включительно — вывозимая наличная иностранная валюта подлежит декларированию путем подачи письменной таможенной декларации на всю сумму вы­возимой валюты;

более 10 тыс. долл. США — требуется представление в тамо­женный орган следующих подтверждающих документов: 1) на ранее переведенную в Российскую Федерацию валюту (справка о снятии со счета); 2) на ранее ввезенную в Российскую Феде­рацию иностранную валюту (таможенная декларация, оформ­ленная при въезде в Российскую Федерацию); 3) на снятую с валютного счета (вклада) иностранную валюту (справка о сня­тии со счета); 4) на купленную в уполномоченном банке (справка о покупке).

Пересчет сумм иностранной валюты, вывозимой физически­ми лицами (резидентами и нерезидентами) из Российской Фе­дерации, в суммы, эквивалентные долларам США, осуществля­ется с использованием курса российского рубля к иностранным валютам, установленного Банком России на дату таможенного оформления вывозимой валюты¹.

Лицензирование валютных операций. Коммерческие банки, имеющие банковскую валютную лицензию (уполномоченные банки), являются основными участниками валютного рынка Российской Федерации.

Узкоспециальных валютных лицензий на совершение ис­ключительно валютных операций в смысле Федерального зако­на «О валютном регулировании и валютном контроле» не суще­ствует, а объем правомочий кредитной организации в валютной сфере определяется видом общей банковской лицензии, кото­рой она располагает в конкретный момент². На территории России порядок лицензирования банковских валютных опера­ций регламентируется Федеральным законом «О банках и бан­ковской деятельности», Инструкцией Банка России от 14 янва­ря 2004 г. № 109-И «О порядке принятия Банком России реше­ния о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций».

Осуществление банковских операций производится только на основании лицензии, выдаваемой Банком России.

Лицензии, дающие право осуществлять операции с валют­ными ценностями, подразделяются на шесть видов:

1) на осуществление банковских операций со средствами в рублях (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц);

2) на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (без права привлечения во вкла­ды денежных средств физических лиц);

3) на привлечение во вклады и размещение драгоценных ме­таллов;

4) на привлечение во вклады денежных средств физических лиц в рублях;

5) на привлечение во вклады денежных средств физических лиц в рублях и иностранной валюте;

6) генеральная лицензия. Уполномоченные банки, обладаю­ щие генеральной лицензией, имеют право осуществлять расче­ты по поручению иностранных банков по их банковским счетам, открывать филиалы за рубежом и участвовать в уставном капитале кредитных организаций — нерезидентов в порядке, установленном Банком России.

Валютные лицензии первого, второго и третьего видов могут выдаваться при создании банка. Валютные лицензии второго и третьего вида могут выдаваться как при создании банка, так и при расширении круга совершаемых банковских операций. Ли­цензии четвертого, пятого и шестого вида выдаются исключи­тельно при расширении круга совершаемых банком операций.

Все банковские лицензии выдаются без ограничения срока их действия.

Лицензии, выдаваемые Банком России, учитываются в рее­стре выданных лицензий на осуществление банковских опера­ций. Реестр выданных кредитным организациям лицензий под лежит публикации в официальном издании Банка России «Вестнике Банка России» не реже одного раза в год. Изменения и дополнения в реестр уполномоченных банков, получивших разрешение или валютную лицензию, публикуются Банком России в месячный срок со дня их внесения в реестр.