Основы правового регулирования внутреннего контроля РФ

Правовое регулирование внутреннего финансового контроля в системе экономической безопасности хозяйствующих субъектов России является эффективным средством в деле защиты финансовых интересов предприятий. Механизм административно-правового регулирования финансового контроля представляет собой способ организации осуществления контрольных правоотношений. Эффективная контрольная деятельность зависит от совершенствования законодательных предписаний, регламентирующих режим финансового контроля в целом.

Нормативно-правовая база, методологическое обеспечение внутреннего финансового контроля состоит из следующих элементов: - система нормативно-правовых актов; - стандартизация; - контрольные процедуры; - оргмодели; - методики;- тесты; - блок-схемы; - контрольные анкеты и др.

Органы, осуществляющие финансовый контроль с точки зрения его содержания:

- бюджетный - проводимый такими органами, как Счетная палата РФ, Правительство РФ, Федеральное казначейство; налоговый - осуществляет Федеральная налоговая служба; банковский - контроль, проводимый центральный банк, аудиторскими фирмами; валютный контроль - осуществляют Правительство России, центральный банк, Федеральная служба России по валютному и экспортному контролю, иные органы и агенты валютного контроля; контроль за страховой деятельностью - проводится Министерством финансов; таможенный контроль - осуществляется Государственным таможенным комитетом.

К основным актам финансового права РФ, регулирующим разные виды финансового контроля, относятся:, Бюджетный кодекс РФ, Налоговый кодекс РФ, Федеральные законы «О банках и банковской деятельности», «Об организации страхового дела в РФ», «О рынке ценных бумаг», «О Счетной палате», «О валютном регулировании и валютном контроле», «О центральном банке РФ (Банке России)», Указы Президента, принятые Правительством Российской Федерации, положения о Министерстве финансов РФ, о Федеральной налоговой службе, о Федеральной таможенной службе, о Федеральной антимонопольной службе и др.

Нормативно-правовая база, регулирующая внутренний контроль предприятия

1. Конституция РФ от 12.12.1993г.

2. Гражданский кодекс РФ (ГК РФ)

3. Налоговый кодекс РФ - Регулирование налоговые правоотношения.

4. ФЗ от 8 февраля 1998г. № 14-ФЗ «Об ООО» - Определяет условия деятельности обществ, формирования уставного фонда, порядок регистрации и ликвидации.

5. Федеральный закон от 26 октября 2002г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» - Устанавливает основания для признания должника несостоятельным банкротом, регулирует порядок и условия осуществления мер по предупреждению несостоятельности, порядок и условия проведения банкротства.

6. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организаций» - Основные правила формирования и раскрытия учетной политики предприятия.

7. Федеральный закон от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» - основные правовые принципы организации и ведения бухгалтерского учета сложившиеся в РФ на настоящий момент и содержащиеся во многих нормативных документах Минфина РФ.

8. Методические положения по оценке финансового состояния предприятия и установлению неудовлетворительной структуры баланса - Основной документ, необходимый для анализа финансового состояния предприятий и определения его банкротства. Распоряжение относится только к предприятиям, находящимся в государственной собственности. Для других предприятий нет никаких официальных методических рекомендаций

9. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ - Содержит основные правила составления и порядок представления бухгалтерской отчетности.

Правила организации и осуществления внутреннего контроля на предприятиях разрабатываются в соответствии Федеральным законом «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию тер-роризма» от 7 августа 2001 года № 115-ФЗ, учитывая нормативные акты и требования Федеральной службы по финансовому мониторингу, а также следующих документов:

-Постановления Правительства РФ от 30 Июня 2012 г. N 667"Об утверждении требований к правилам внутреннего контроля, разрабатываемым организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом (за исключением кредитных организаций).

- Постановления Правительства РФ от 05.12.2005 года № 715 «О квалификационных требованиях к специальным должностным лицам, ответственным за соблюдение правил внутреннего контроля и программ его осуществления, а также требованиях к подготовке и обучению кадров, идентификации Клиентов, выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма»;

Для системы внутреннего финансового контроля предприятия и осуществления мероприятий по его совершенствованию необходима информационная база, в которую входит бухгалтерская отчетность предприятия, формирование которой регулируют Федеральный закон «О бухгалтерском учете»; Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности РФ, Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организаций» и т.д.

Нормативно-правовая база постоянно изменяется и совершенствуется, в нормативно-правовые акты вносятся коррективы в соответствии с изменяющейся политической и экономической ситуацией, новыми условиями жизни общества.

Правовая база контроля определяет принципы и порядок его осуществления. Основные принципы контроля, каковыми принято считать законность, объективность, независимость, разграничение функций, гласность, являются в значительной мере общепризнанными и общими для всех цивилизованных стран.

Порядок осуществления контроля решающим образом зависит от государственного устройства и состояния экономики конкретной страны.

Но в любом случае правовая база финансового контроля в документальном выражении – это:

- конституционное определение и закрепление основных целей и полномочий контроля;

- законодательное установление задач, функций и полномочий контрольных органов и их работников;

- регламентирование и регулирование содержания, деталей и особенностей процесса контроля путем издания подзаконных нормативно-правовых актов, в том числе и собственных актов контрольных органов.