Рабочие документы процесса трансформации

Основной рабочий документ процесса трансформации – сводная трансформационная таблица, содержащая следующие блоки:

1) оборотно-сальдовый баланс. Состоит из трех граф: наименование счета, код строки отчетности, составленной по РПБУ, и сумма. Статьи актива записываются со знаком «плюс», статьи обязательств и каптала – со знаком «минус» (в скобках).

2) поправки;

3) остатки по статьям международной отчетности. Данные приводятся в рублях, формируются путем алгебраического суммирования остатков по счетам бухгалтерского учета, рассчитанных по РПБУ (первый блок), с поправками. В том случае, когда финансовую отчетность требуется предоставить в иностранной валюте, трансформационная таблица дополняется графой «Сумма по статье МСФО в иностранной валюте».

В случае трансформации отчетности крупной компании сводная трансформационная таблица может быть дополнена: рабочими таблицами, журналами трансформационных записей, частными трансформационными таблицами, другими учетно-аналитическими регистрами.

Форма, структура и содержание рабочих таблиц не стандартизированы. Однако они должны быть составлены таким образом, чтобы содержащаяся в них информация позволяла решать следующие задачи:

1) группировать учетные записи.

2) осуществлять параллельную интерпретацию учетных данных.

3) оценивать те активы и обязательства, которые не были признаны в российском учете или учетная стоимость которых должна быть элиминирована.

4) рассчитывать суммы выполненных в процессе трансформации поправок.

Рабочие таблицы содержат лишь суммы сделанных поправок, а корреспонденция счетов фиксируется в журнале трансформационных записей. При составлении записи выполняются следующие процедуры: фиксация номера записи; определение содержания записи; формулировка основания для составления записи; составление проводки; указание суммы поправки.

Частные трансформационные таблицы представляют собой часть сводной трансформационной таблицы, относящуюся к определенной рабочей таблице и журналу трансформационных записей.