Учет безналичных расчетов с контрагентами

Предприятия независимо от организационно правовых форм и сферы деятельности должны хранить свободные денежные средства в банках и производить расчеты в безналичном порядке через кредитные организации.

Сведения о движении денежных средств на расчетном счете содержатся в выписке с расчетного счета, которая формируется с помощью программы «Клиент-Банк». В выписке указывают начальный и конечный остатки на расчетном счете, а также суммы операций, осуществленных за истекший период. В бухгалтерии полученную выписку обрабатывают, проверяя правильность сумм путем сопоставления с первичными документами, и при обнаружении ошибки немедленно извещают об этом банк. К указанным первичным документам относятся:

1. объявление на взнос наличными;

2. платежные поручения;

3. платежные требования;

4. инкассовые поручения.

Объявление на взнос наличными представляется банку при внесении предприятием своих наличных денег на расчетный счет. В подтверждение получения денег банк выдает квитанцию.

Платежное поручение представляет собой распоряжение организации, даваемое банку, на перечисление указанной суммы с расчетного счета на расчетный счет контрагента, открытый в этом же или в другом банке.

Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование получателя средств (например, поставщика) к плательщику об уплате определенной договором денежной суммы через банк.

Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке. Инкассовые поручения применяются, например, для взыскания средств по исполнительным (судебным) документам.

Д 51 К 62, 76 – поступление на расчетный счет средств от покупателей.

Д 51 К 66, 67 – поступление кредитов и займов.

Д 51 К 58.3 – возврат ранее выданного организацией займа.

Д 60, 76 К 51 – оплата счетов, выставленных поставщиками, подрядчиками и прочими кредиторами.

Д 68, 69 К 51 – перечисления в бюджет и внебюджетные фонды.

Д 66, 67 К 51 – возврат полученных кредитов и займов.

Д 58.3 К 51 – выдача организацией займа.