Оцінюючи ліквідність підприємства, аналізують його здатність своєчасно й у повному обсязі погашати поточні зобов'язання – короткострокову кредиторську заборгованість
При цьому розраховують ряд коефіцієнтів:
1. Коефіцієнт поточної ліквідності (загальної ліквідності, покриття) (Кпл)
2. Коефіцієнт швидкої ліквідності (проміжної ліквідності) (Кшл)
3. Коефіцієнт абсолютної ліквідності (Кал)
4. Коефіцієнт ліквідності запасів (Клз)
5. Коефіцієнт ліквідності засобів у розрахунках (Клдз)
6. Коефіцієнт співвідношення кредиторської і дебіторської заборгованості (Кспів)
7. Коефіцієнт мобільності (маневреності) активів (Кма)
Коефіцієнт поточної ліквідності (загальної ліквідності, покриття) (Кпл)
Де ПА – поточні (оборотні) активи; ПЗ – поточні зобов’язання; З – запаси; ДЗ – дебіторська заборгованість, ГК – грошові кошти та їх еквіваленти
Цей коефіцієнт показує, скільки гривень поточних активів приходиться на 1 грн. поточних зобов’язань
Якщо ПА>ПЗ, підприємство може розглядатися як успішно функціонуюче
|
|
Алгоритм розрахунку за балансом
ф1 260+270 / 620+630
У західній практиці вважається достатнім співвідношення 2:1 (тому що при терміновому продажу активів їхня вартість може знизитися до 2 разів)
Коефіцієнт швидкої ліквідності (проміжної ліквідності) (Кшл)
Коефіцієнт характеризує здатність підприємства погашати свої поточні зобов’язання за рахунок активних розрахунків та грошових коштів.
Алгоритм розрахунку за балансом
(ф1260-(100+…+140)+270)/ (ф1.620+630)
Значення цього коефіцієнта вважається достатнім, якщо воно не менш 1 (у деяких методиках 0,7-0,8). Однак у роздрібній торгівлі цей коефіцієнт звичайно невисокий, тому що велика частина коштів вкладена в запаси.
Коефіцієнт абсолютної ліквідності (Кал)
Коефіцієнт характеризує здатність підприємства погашати свої поточні зобов’язання лише за рахунок грошових коштів.
Алгоритм розрахунку за балансом
ф1, 230+240/ф1. 620+630
Як достатнє значення приймається 0,2-0,25 (0,25-0,30 відповідно до рекомендацій деяких фахівців).
Коефіцієнт ліквідностізапасів (Клз)
Даний коефіцієнт показує, якою мірою запаси покривають поточні зобов’язання підприємства
Коефіцієнт ліквідності засобів у розрахунках (Клдз)
Даний показник характеризує величину дебіторської заборгованості, що буде використана для погашення поточних зобов’язань
Коефіцієнт співвідношення кредиторської і дебіторської заборгованості (Кспів)
Цей коефіцієнт показує розмір кредиторської заборгованості, що приходиться на 1 грн. дебіторської заборгованості. Оптимальне значення 1.
Алгоритм розрахунку за балансом
|
|
ф.1. 520-610 / ф.1. 150+210
Коефіцієнт мобільності (маневреності) робочого капіталу (Кмрк)
ГК+Поточні фінансові інвестиції/Роб.капітал або ПА(260+270)/А(280)
Повинний бути більший за 0,5
Цей показник характеризує частку абсолютно ліквідних активів у рабочому капіталі підприємства