Определим влияние факторов на баланс рабочего времени

1 2 3 4 5

Лекция 7

Способы факторного анализа

1. Цепных подстановок

2. Абсолютных разниц

3. Относительных разниц

4. Пропорционального деления

5. Интегральный метод

6. и другие

Способ цепных подстановок (применяется во всех моделях)

Y = х₁+ х₂+ х₃+(-) х₄+ ….+х_n

Y = х_{1 *}х_2* х_{3 *} х_{4 *} …. _*х_n

Z =

Схематическая модель способа цепной подстановки

Уровень результативного показателя	фактор
Х1	Х2	Х3	Х4
Y0	t0	t0	t0	t0
Yусл1	t1	t0	t0	t0
Yусл2	t1	t1	t0	t0
Yусл3	t1	t1	t1	t0
Y1	t1	t1	t1	t1

t0 – базовое значениефакторного показателя (прошлого периода, плана или другого предприятия);

t1 - текущий уровень факторного показателя.

Балансовая проверка:

∆Yобщ = ∆Yх1 + ∆Yх2 + ∆Yх3 + ∆Yх4

В основе способа лежит метод элиминирования (исключения) влияния всех факторов, кроме одного. Способ состоит в последовательной замене плановой величины одного фактора на его фактическую величину, все остальные показатели остаются неизменными.

Степень влияния показателя на результат выявляется путем последовательного вычитания: из результатов второго вычитается первый, из третьего – второй и т.д. В первом расчете величины - плановые, в последнем – фактические.

Способ цепных подстановок (подходит для всех моделей)

Пример 1

Найти производительность труда рабочих и влияние факторов на объем произведенной продукции, если известно

Показатели	Единица измерения	По плану	По факту
Объем произведенной продукции, ОП	тыс.руб
Численность рабочих, Ч	чел
Производительность труда, ПТ	тыс.руб	96,5

Определить результативный показатель и влияние факторов на него способом цепных подстановок, если известно

Показатели	Единица измерения	По плану	По факту
Средняя продолжительность рабочего дня,П	час.	8,00	7,85
Численность рабочих, Ч	чел.
Число дней, отработанных 1 рабочим за год, Д	дней
БРВ			74182,5

Результативный показатель – баланс рабочего времени = П х Ч х Д

По плану

Баланс раб.времени за год 8 час х 40 х 230 = 73600 час

По факту

Баланс раб.времени за год 7,85 час х 45 х 210 = 74182,5 час

∆от плана = 74182,5 час - 73600 час = 582,5 часа

Определим влияние факторов на баланс рабочего времени

1 фактор, который влияет на баланс рабочего времени (БРВп)

Средняя продолжительность рабочего дня

7,85 часа х 40 х 230 = 72220 час ∆БРВ_П = 72220 час - 73600 час = - 1380 час

2 фактор, который влияет на баланс рабочего времени (БРВч)

Численность рабочих

7,85 часа х 45 х 230 = 81247,5 час ∆БРВч = 81247,5 часа – 72220 час = 9027,5 час

3 фактор, который влияет на баланс рабочего времени (БРВд)

Число дней, отработанных одним рабочим

7,85 часа х 45 х 210 = 74182,5 час ∆БРВд = 74182,5 часа – 81247,5 час = - 7065 час

Балансовая проверка

∆БРВп = 72220 час - 73600 час = - 1380 час

∆ БРВч= 81247,5 часа – 72220 час = 9027,5 час

∆ БРВд= 74182,5 часа – 81247,5 час = - 7065 час

∆Yобщ = ∆Yх1 + ∆Yх2 + ∆Yх3 + ∆Yх4

∆БРВ ф = ∆БРВп+∆ БРВч+∆ БРВд

582,5 час =( -1380 час) + 9027,5 час + (– 7065 час)

Выводы:

Таким образом, отклонение фактического объема баланса рабочего времени от планового произошло за счет влияния следующих факторов (час):

· Уменьшения средней продолжительности рабочего дня на (- 1380) час

· Увеличение численности рабочих + 9027,5 час

· Уменьшения числа дней, отработанных одним рабочим на (– 7065) час

Пример 2

Определить влияние трудовых факторов на объем продукции предприятия

показатели	план	факт
Объем продукции (по стоимости), тыс.руб (ОП)	2803,8	3155,2
Среднесписочное число рабочих, чел (ЧР)
Среднее число дней, отработанных одним рабочим в год (Д)
Среднее число часов, отработанных одним рабочим в день (П)	6,9	6,8
Средняя выработка продукции за 1 отработанный человеко-час (по стоимости) ЧВ	1,50	1,60