Тема:організація обліку грошових коштів та дебіторської заборгованості

Ключові поняття:

Організація обліку касових операцій включає: організацію приміщення каси та збереження готівки; організацію документування касових операцій; організацію аналітичного і синтетичного обліку касових операцій; оперативний контроль касової дисципліни.

Організація касового господарства включає: обладнання приміщення каси, яке б унеможливлювало доступ до нього сторонніх осіб; підбір кадрів; організацію доставки виручки у банк та готівки з банку; охорону каси.

Організація документування касових операцій включає: вибір первинних документів, якими оформлюються касові операції; розробку порядку їх складання, реєстрації, перевірки та підписування; призначення осіб, відповідальних за оформлення документів; забезпечення бухгалтерів реквізитами, необхідними для складання документів, комп’ютерною технікою для їх заповнення та реєстрації у журналі та розробку графіків документообігу.

Організація аналітичного й синтетичного обліку касових операцій включає: вибір регістрів аналітичного і синтетичного обліку касових операцій; методики і техніки аналітичного й синтетичного обліку касових операцій.

Організація обліку коштів та операцій на рахунках у банках включає: організацію відкриття, використання та закриття рахунків у банках; організацію документування операцій на рахунках у банках; організацію аналітичного і синтетичного обліку операцій на рахунках у банках.

Організація документування операцій на рахунках у банках включає: забезпечення бухгалтерії нормативними документами; вибір форм документів; забезпечення бланками розрахункових документів; доведення до бухгалтерів шифрів банків, номерів рахунків та інших платіжних реквізитів контрагентів, термінів сплати податків, зборів та інших видів зобов’язань перед фізичними та юридичними особами; розробку порядку складання розрахункових документів та ведення журналу їх реєстрації; порядку представлення документів до банку; призначення осіб, відповідальних за складання документів, їх перевірку та підписання; розробку графіків документообігу та забезпечення бухгалтерії комп’ютерною технікою, необхідною для складання документів.

Організація аналітичного і синтетичного обліку операцій на рахунках у банках включає: забезпечення працівників бухгалтерії нормативними й законодавчими документами, що регламентують грошовий обіг та здійснення операцій на рахунках у банках; забезпечення бланками облікових регістрів та форм звітності; розробку методики й техніки обробки виписок банку та складання регістрів аналітичного й синтетичного обліку операцій на рахунках у банках.

Організація обліку дебіторської заборгованості за товари, роботи, послуги включає: вибір форми розрахунків, які найбільш відповідають укладеним договорам даного підприємства з покупцями та замовниками; розробку картотек відвантажувальних, розрахункових, адресних та інших реквізитів покупців; установлення порядку документування розрахункових операцій; розробку методики та техніки синтетичного та аналітичного обліку розрахунків із покупцями.

Організація обліку розрахунків із підзвітними особами включає: установлення переліку посад, яким дозволяється видача грошей під звіт; оформлення наказом на підприємстві (щоквартально) розміру підзвітних сум для кожного структурного підрозділу і підзвітних осіб підприємства; затвердження порядку видачі грошей під звіт; оформлення посвідчень про відрядження та їх реєстрації у спеціальному журналі реєстрації; представлення звітів про використання сум, виданих під звіт та на відрядження; розробку методики й техніки перевірки і обробки цих звітів; методики й техніки синтетичного та аналітичного обліку розрахунків із підзвітними особами.

Організація обліку розрахунків за претензіями включає: розробку порядку оформлення претензій; порядку ведення роботи за претензіями, методику і техніку аналітичного і синтетичного обліку розрахунків за претензіями.

Мета

Засвоєння технології обліку грошових коштів.

 

Методичні вказівки

Вивчивши законодавчі акти та нормативні документи, навчальну літературу з організації обліку грошових коштів опрацювати практичну роботу у такій послідовності:

1. Засвоїти принципи організації обліку коштів.

2. Ознайомитись з організацією документування операцій з руху коштів.

3. Засвоїти форми безготівкових розрахунків.

4. Розробити перелік номенклатур з обліку грошових коштів.

5. Сформувати перелік носіїв інформації з обліку грошових коштів.

6. Розробити графіки руху документів з обліку грошових коштів.

7. Вивчити сучасні методи аналітичного і синтетичного обліку коштів.

Практичні завдання

1. Розробити блок-схему організації обліку:

а) операцій на рахунках банків;

б) касових операцій;

в) розрахункових операцій (з розрахунків з покупцями і замовниками, підзвітними особами, за претензіями)

2. Розробити схему руху документів при безготівкових розрахунках при таких формах:

а) розрахунки з використанням платіжних доручень;

б) розрахунки з використанням платіжних вимог-доручень;

в) розрахунки акредитивами

3. Розробити номенклатури з обліку грошових коштів (дебіторської заборгованості за товари, роботи, послуги; розрахунків з підзвітними особами) (табл. 10.1).

 

Таблиця 10.1