2018-01-08
1012
Комерційні банки не мають права на здійснення банківських операцій без отримання ліцензії.
Мета: підвищення надійності та стабільності банківської системи, забезпечення захисту інтересів кредиторів і вкладників.
Банківська ліцензія видається НБУ за наявності документів, що підтверджують:
- наявність статутного капіталу (120млн);
- забезпеченість банку належним банківським обладнанням, комп'ютерною технікою, програмним забезпеченням, приміщеннями;
- наявність як мінімум трьох осіб, призначених членами правління банку, які мають відповідну освіту та досвід, необхідний для управління банком.
НБУ може відмовити в наданні ліцензії, якщо зазначені вище умови не виконані банком протягом 1 р. з дати державної реєстрації банку. Державна реєстрація банку в такому разі теж скасовується, а банк ліквідується.
· якщо було виявлено, що документи, надані для отримання ліцензії, містять недостовірну інформацію;
· якщо банк не виконав жодної банківської операції протягом 1 р. з дня отримання банківської ліцензії;
· у разі порушення чинної законодавчо-нормативної бази, що спричинило значну втрату активів і настання неплатоспроможності банку;
На підставі банківської ліцензії комерційні банки мають право здійснювати такі банківські операції:
1) приймання вкладів (депозитів) від ю/о і ф/о;
2) відкриття та ведення поточних рахунків клієнтів і банків-кореспондентів, у тому числі переказ грошових коштів з цих рахунків за допомогою платіжних інструментів та зарахування коштів на них;
3) розміщення залучених коштів від свого імені, на власних умовах та на власний ризик.
4) надання гарантій і поручительств та інших зобов'язань, які передбачають їх виконання у грошовій формі;
5) придбання права вимоги на виконання зобов'язань у грошовій формі за поставлені товари чи надані послуги, приймаючи на себе ризик виконання таких вимог та прийом платежів (факторинг);
6) лізинг;
7) послуги зберігання та надання в оренду сейфів для зберігання цінностей та документів;
8) випуск, купівлю, продаж і обслуговування чеків, векселів та інших оборотних платіжних документів;
9) випуск банківських платіжних карток і здійснення операцій з їх використанням;
10) надання консультаційних та інформаційних послуг щодо банківських операцій.
Банкам забороняється діяльність у сфері матеріального виробництва, торгівлі та страхування.
Правові засади аудиторської діяльності в Україні.
Правова база: ЗУ «Про аудиторську діяльність»
Аудиторська діяльність - діяльність громадян та організацій, предметом якої є здійснення аудиту, організаційне і методичне забезпечення аудиту та надання інших аудиторських послуг.
Аудит – це перевірка бухгалтерської звітності і обліку та іншої інформації відносно фінансово-господарської діяльності суб’єктів господарювання, з метою визначення достовірності їх звітності, обліку та його повноти чинному законодавству.
Аудитором може бути:
- Громадянин України
- Має сертифікат
- Має ліцензію для зайняття аудиторською діяльністю
- На має судимості
- Має стаж – 3 р.
Види аудитів: добровільний, обов’язковий.
Аудиторська палата – орган, який діє незалежно, формується на паритетних засадах шляхом делегування до їх складу аудиторів.
Завдання:
- Затверджує програми підготовки аудиторів, норми і стандарти.
- Веде реєстр аудиторських фірм і аудиторів.
- Видає сертифікати.
