Налоговые вычеты из дохода

Доходы неподлежащие налогообложению.

Плательщики налога, объект налогообложения.

Статья 207 Налогового кодекса гласит – плательщиками налога признаются:

1. Физические лица являющиеся резидентами РФ (граждане проживающие на территории РФ более 183 дней).

2. Физические которые не являются резидентами РФ, но получающие доход от источников расположенных на территории РФ.

Объектом налогообложения является любой вид дохода, полученный физическим лицом согласно со статьей 209 Налогового кодекса РФ.

Статья 217 Налогового кодекса определяет перечень доходов не подлежащих налогообложению:

1. Сумма в пределах 2000руб. в год

- материальная помощь, оказываемая работодателем работнику или бывшим работникам, уволенным в связи с выходом на пенсию по возрасту, по инвалидности;

- оплата или возмещение работникам, его близким родственникам (супругам или родителям) для их лечения или приобретения медикаментов назначенных его лечащим врачом;

- стоимость призов на конкурсах и соревнованиях;

2. Стипендия и алименты.

3. И мн. другое в соответствии со статьей 217 НК РФ.

1. Стандартный налоговый вычет – ежемесячный вычет из дохода в размере 400, 500, 1000 или 3000руб.

Право на стандартный налоговый вычет в размере 3000 руб. имеют:

1. Инвалиды ВОВ,

2. Инвалиды из числа военнослужащих получившие ранения или увечья при защите РФ,

3. Группа чернобыльцев.

4. Лица, участвующие в разработке, производстве и испытании ядерного оружия.

Право на стандартный налоговый вычет в размере 500руб. имеют:

1. Супруги и родители военнослужащих погибших при исполнении служебных обязанностей,

2. Инвалиды с детства,

3. Граждане, уволенные с военной службы или призванные на военные сборы в республики Афганистан, Чечню и др.

У всех остальных физических лиц доход ежемесячно снижается на 400руб. до, месяца в котором доход, начисленный нарастающим итогом с начала календарного года превысил 40000руб.

Для родителей на каждого ребенка до 18 лет (24 лет, если ребенок - учащийся, студент, аспирант, курсант дневной формы обучения) стандартный налоговый вычет равен 1000руб. (с 1.01.09 г.) до месяца в котором доход, начисленный нарастающим итогом с начала календарного года превысил 280000руб.

Для опекунов, одиноких родителей стандартный налоговый вычет на ребенка удваивается – 2000руб. Вычет также удваивается, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком – инвалидом и если учащийся дн. формы обучения в возрасте до 24 лет является инвалидом 1,2 гр.

2. Социальный налоговый вычет:

1. Вычеты на сумму доходов перечисленных налогоплательщиком на благотворительные цели в виде денежной помощи:

- организациям науки, культуры, образования;

- здравоохранения и социального обеспечения;

-физкультурно-спортивным организациям, образовательным и дошкольным учреждениям на нужды физ. воспитания;

-суммы пожертвований религиозным организациям.

В размере фактически произведенных расходов, но не более 25% суммы дохода, полученного в налоговом периоде.

2. Вычеты на сумму, уплаченную налогоплательщиком в налог. периоде за свое обучение в образовательных учреждениях в размере произведенных расходов на обучение, но не более 38000 руб., а также на сумму уплаченную родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет и опекуном/попечителем за обучении подопечных в возрасте до 18 лет на дневной форме обучения на сумму расходов, но не более 38000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.

3. Вычеты на сумму, уплаченную налогоплательщиком в налог. периоде за

услуги по лечению себя, супруга, родителей, детей в возрасте до 18 лет в мед. учреждениях, а также на медикаменты назначенные лечащим врачём в размере фактически расходов но не более 38000 руб.

3. Имущественный вычет – это сумма дохода, полученная от продажи своего имущества, а так же сумма, израсходованная на приобретение или строительство своего жилья.

При продаже налогоплательщиком жилья, домов, квартир, гаражей, садовых участков, находящихся в собственности менее 5 лет ограничиваются имущественным вычетом в размере 1 млн. руб. Если данное имущество находилось в собственности более 5 лет, то вычет предоставляется на всю сумму, полученную от продажи

При продаже, покупке транспортных средств находящихся во владении более 3х лет, имущественный вычет предоставляется на всю сумму, полученную от продажи, если меньше, то имущественный вычет предоставляется на сумму 125000руб.