Работа кассового отдела организуется в специально оборудованных и изолированных помещениях в кабинах операционных касс.
В кабинах касс должны быть оснащены стол, с запирающимися ящиками, а также сейфами и металлическими столами для хранения в течении рабочего дня.
Рабочее место кассира должно быть оборудовано счетно-денежной и счетно-суммирующими машинами, детектор денежных знаков и прессами для вязки денег.
Каждый кассир снабжен именным штампом. Двери в кассу должны быть заперты с внутренней стороны в течении всего рабочего дня. Вход в кассу, кроме кассовых работников, разрешается только руководителю, главному бухгалтеру, а также их заместителям.
Для хранения налично-денежного оборота кассы и других ценностей кассы банка, в банке имеется хранилище, в котором должны быть металлические шкафы, стеллажи, в которых хранятся ценности и деньги. Шкафы должны запираться.
Материально ответственными лицами за сохранность денег и ценностей являются руководитель банка и заведующий кассой.
|
|
Денежное хранилище (кладовая) открывается и закрывается на 2-3 ключа и опечатывается подписями трех должностных лиц: заведующий кассой, руководителя и главного бухгалтера. Вход в хранилище разрешается только должностными лицами, ответственными за сохранность денег.
По окончании рабочего дня хранилище опечатывается и сдается под охрану.
Кредитные организации составляют отчет об оборотах наличных денег по кассе, который представляется в учреждения Ц Б России за пять дней (по форме 202 по основным символам кассового плана по приходу и расходу кассы) и за месяц по всем символам кассового плана. Символы кассового плана это условное обозначение цифрами: источники поступления наличности и выдача наличности из кассы банка на определенные цели предприятиям и организациям.
Для учета денежных средств предусмотрен счет первого порядка № 202 «Наличная валюта и платежные документы».
К счету № 202 открыты счета второго порядка:
№ 20202 «Касса кредитных организаций»
№ 20203 «Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте»
№2 0206 «Касса обменных пунктов»
№20207 «Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций»
№ 20208 «Денежные средства в банкоматах»
№ 20209 «Денежные средства в пути»
№ 20210 «Чеки в иностранной валюте в пути»
Все перечисленные счета активные, сальдо дебетовое означает сумму имеющихся (оставшихся) на счетах на конец отчетного периода денежных средств и платежных документов; оборот по дебету – их поступление; по кредиту – списание денежных средств и платежных документов.