Для приема денежной выручки от юридических лиц, а также валютных и других ценностей обменных пунктов после завершения банковского дня в банке может быть открыта вечерняя касса.
Организации и предприниматели могут сдавать денежную выручку в вечернюю кассу самостоятельно через своих представителей или в
инкассаторских сумках через работников службы инкассации, а кассиры обменных пунктов - инкассаторские сумки с валютными и другими ценностями только через работников службы инкассации.
Прием денежной наличности, доставленной в вечернюю кассу через представителя предприятия, осуществляется только по объявлениям на взнос наличными (см. Приложение №7), при этом принятая денежная наличность должна быть зачислена на соответствующие счета не позднее утра следующего рабочего дня.
Производить какие-либо расходные операции с клиентами банка работникам вечерних касс запрещается.
Прием денежной наличности в вечерней кассе производится кассиром под контролем бухгалтера-контролера, имеющего право контрольной подписи на приходных кассовых документах.
|
|
Бухгалтеру - контролеру вечерней кассы выдается штамп "Вечерняя касса", оттиск которого проставляется на приходных кассовых документах, принятых вечерней кассой.
При сдаче денежной наличности вноситель заполняет объявление на взнос наличными и передает его бухгалтеру-контролеру.
Бухгалтер-контролер проверяет правильность заполнения объявления на взнос наличными, подписывает все его составные части, отражает сумму денежной наличности в кассовом журнале по приходу и передает объявление на взнос наличными в кассу.
После пересчета денежной наличности кассир сверяет сумму, указанную в составных частях объявления на взнос наличными, с суммой, фактически оказавшейся при пересчете. При соответствии сумм кассир подписывает все составные части объявления на взнос наличными, ставит печать кассы на квитанцию и выдает ее вносителю денежной наличности. Объявление на взнос наличными и ордер к нему остаются у кассира.
После окончания приема денежной наличности кассиром вечерней кассы производится сверка принятой денежной наличности с данными кассового журнала или контрольной ленты кассового аппарата и суммой всех
объявлений на взнос наличными. После сверки кассовый журнал подписывается бухгалтером-контролером и кассиром, а контрольная лента - кассиром.
Утром следующего рабочего дня работник вечерней кассы сдает денежную наличность и документы вечерней кассы заведующему операционной кассой. Заведующий сверяет сумму принятой денежной наличности с данными кассового журнала (контрольной ленты кассового аппарата) и суммой приходных кассовых документов.
|
|
Для сдачи наличности в вечерние кассы через инкассаторов используется специальный документ – препроводительная ведомость (см. Приложение №10):
· 1-й экземпляр препроводительной ведомости вкладывается предприятием в сумку;
· 2-й экземпляр вместе с сумками передается инкассатору;
· 3-й копия остается на предприятии с распиской инкассатора банка в приеме сумки.
Инкассатор-сборщик предъявляет бухгалтеру-контролеру препроводительные ведомости к сумкам (мешкам) с денежной выручкой.
Бухгалтер-контролер регистрирует сумки в журналах учета принятых сумок (мешков) с ценностями и порожних сумок и передает препроводительные ведомости кассиру.
После этого бухгалтер-контролер проверяет соответствие количества сдаваемых инкассаторами сумок (мешков) в вечернюю кассу данным справки о выданных инкассаторам сумках (мешках), явочных карточках и возвращает явочные карточки (см. Приложение №11) инкассаторам.
Кассир под контролем бухгалтера-контролера производит подсчет количества вкладываемых в хранилище вечерней кассы сумок. Документы, на основании которых производился прием сумок (мешков), вкладываются вместе с ними в хранилище вечерней кассы.