Організація здійснення касових операцій в післяопераційний час

2.3.1. Установи банку можуть створювати каси для обслуговування клієнтів у післяопераційний час. Операції, здійснені операційними касами установ банку у післяопераційний час, виконуються з дотримання строку проведення переказів, встановлених Законом України “Про платіжні системи та переказ коштів в Україні”.

2.3.2. Для організації роботи у післяопераційний час після зведення операційної каси здійснюється видача під відповідальність касовим працівникам необхідної суми готівки. Видача готівки оформляється в Книзі обліку прийнятої і виданої готівки (цінностей). У цьому разі в Книзі обліку готівки операційної каси і інших цінностей залишок готівки зазначається загальною сумою та окремо щодо готівки, що є в сховищі цінностей, та тієї, що видана під відповідальність касовим працівникам. Відповідні операції по переміщенню готівки в межах однієї операційної каси в бухгалтерському обліку та статистичною звітністю не відображаються.

(змінено постанова правління від 06.02.2007 № 27)

2.3.3. У разі ведення обліку операційної каси за аналітичними рахунками балансового рахунку “Банкноти та монети в касі банку” видача готівки касирам для роботи в післяопераційний час оформлюється прибутково-видатковим касовим ордером. Такі операції повинні бути відображені в бухгалтерському обліку та за символами 39 та 66 статистичної звітності про касові обороти банків за ф.ф.747, 748.

(змінено постанова правління від 06.02.2007 № 27)

2.3.4. Після закінчення проведення операцій в післяопераційний час, касові працівники складають звітні довідки, звіряють касові обороти з касовими журналами і разом   із залишками готівки, сформованими в установленому порядку, залишають їх на зберігання. Касові документи за операціями, що виконані у післяопераційний час, підшиваються разом із касовими документами наступного операційного дня.

(доповнено постанова від 06.02.2007 № 27)

2.3.5. Готівка, що надійшла, прибуткові та видаткові касові документи, касові журнали, касові документи і печатка після закінчення здійснення операцій зберігаються в сховищі цінностей.

2.3.6. Сховище цінностей замикається, опечатується печатками і здається під охорону згідно Розділу 5 цього Порядку під розписку в Контрольному журналі відкриття, закриття та опечатування сховищ цінностей (додаток № 2 ф.9).

2.3.7. Наступного робочого дня касові документи, звітні довідки касирів та залишки готівки передаються касиром завідуючому касою. Касові журнали (операційні щоденники) підшиваються окремо.

(змінено постанова від 06.02.2007 № 27)

2.3.8. Завідуючий касою філії банку передає прибуткові і видаткові документи в бухгалтерію відповідальному виконавцю, який відображає суми на відповідних рахунках, після чого касові документи повертає завідуючому касою на зберігання, за виключенням документів по вкладних (депозитних) операціях, які передаються до служби бухгалтерського обліку, та комунальних і інших платежах, які зберігаються в установі банку або передаються клієнтам у відповідності з умовами укладених договорів.

 (нова редакція постанова від 06.02.2007 № 27)

(п.2.3.9 вилучено постанова від 06.02.2007 № 27)

2.3.9. Розрахункові документи, що надійшли після операційного часу, у вихідні чи святкові дні установа банку відображає в обліку наступного робочого дня, якщо інше не встановлено договором.

 

2.3.9. При здійсненні операцій в післяопераційний час касир може приймати готівку без бухгалтера-контролера з використанням електронного контрольно-касового апарата або здійснювати операції із застосуванням САБ (або із використанням додаткових регістрів аналітичного обліку) за умови, що на одну особу не може бути покладено виконання функції щодо проведення операції починаючи з її ініціювання до відображення в балансі установи банку.

(нова редакція постанова правління

Від 15.04.2004 № 28-3)

2.3.10. Електронний контрольно-касовий апарат пломбується відповідальною особою, якщо це передбачено конструкцією апарата. Ключ від підсумовуючого лічильника видається касиру, ключ для погашення підсумовуючого лічильника - завідуючому касою.

2.3.11. При здійсненні ремонту електронного контрольно-касового апарату механік в присутності завідуючого касою погашає підсумовуючий лічильник електронного контрольно-касового апарату і складає Акт в довільній формі, в якому вказуються показники підсумовуючого лічильника і контрольного лічильника гашення до початку і після закінчення ремонту. Акт підписується механіком, завідуючим касою і касиром, зберігаються у бухгалтерії установи банку в окремій справі.

2.3.12. У касі вивішується оголошення про те, що документи, які видаються клієнтам при обслуговуванні в післяопераційний час, повинні мати відбиток штампа електронного контрольно-касового апарата з зазначенням суми внеску або електронний підпис працівника установи банку, засвідчений електронним підписом САБ. В оголошенні вказується, що документи без підпису касира і відбитку штампа електронного контрольно-касового апарата, а також з виправленими або проставленими у відбитку штампа сумами і датами від руки є недійсними. Зразок відбитку також вміщується в оголошенні.

2.3.13. Після перевірки поданих клієнтом документів і приймання готівки касир підписує документи, проставляє на прибуткових документах відбиток штампу електронного контрольно-касового апарата про внесення готівки або оформляє документ за згодою клієнта із застосуванням САБ. 

Відбиток штампа електронного контрольно-касового апарата з неправильно набраною сумою на прибутковому документі касир закреслює і за своїм підписом робить на ньому напис: "НЕ ВРАХОВУВАТИ". Прибуткові документи касир залишає в себе.

2.3.14. Після закінчення приймання готівки касир виймає з контрольного касового апарата контрольну стрічку, викреслює з неї усі неправильно зараховані підсумовуючим лічильником суми згідно із зіпсованими документами, що в нього залишилися, підраховує загальну суму, звіряє її з фактичною наявністю готівки і здійснює всі необхідні записи в Книзі обліку показників лічильників контрольного касового апарата та сум готівки, що прийнята за день (Додаток N 3 ф.10).

Загальну суму прийнятої готівки касир записує цифрами і літерами в контрольній стрічці (регістрах аналітичного обліку), проставляє дату і засвідчує своїм підписом усі зроблені в контрольній стрічці записи і виправлення.

2.3.15 Вранці наступного робочого дня касир звітує перед завідуючим касою, під розписку в контрольній стрічці (реєстрі).

2.3.16 Завідуючий касою до прийняття цінностей і документів зобов'язаний:

- попередньо пересвідчитися, чи не проводилося погашення підсумовуючого лічильника електронного контрольно-касового апарата. При встановленні факту погашення підсумовуючого лічильника службові особи, відповідальні за збереження цінностей, негайно встановлюють причини, складають і підписують відповідний Акт, і керівник установи банку вживає необхідні заходи;

- перевірити відповідність порядкових номерів від першої до останньої операції в контрольній стрічці з прибутковими документами і провести погашення підсумовуючих лічильників.

2.3.17. Після приймання цінностей і документів завідуючий касою передає документи та контрольну стрічку (реєстр) в бухгалтерію установи банку.

2.3.19. Контрольні стрічки (реєстри) підшиваються разом з касовими журналами по приходу, або на розсуд головного бухгалтера - разом з касовими документами.

(п.п.2.3.11—2.3.19 змінено та доповнено постанова правління

Від 15.04.2004 № 28-3)

(п.2.3.18. вилучено постанова від 06.02.2007 № 27)

2.3.18. Приймання готівки, що надійшла до операційної каси, яка працює в післяопераційний час може проводитись особами, відповідальними за схоронність цінностей, без прибуття працівників цієї каси вранці наступного дня до установи банку.

Запасні ключі від сховища цінностей закріплюються за керівником установи банку і завідуючим касою, які разом з головним бухгалтером приймають від охорони сховище цінностей операційної каси. В разі наявності одного ключа від сховища цінностей, запасний ключ закріплюється за завідуючим касою. Запасний ключ від шафи або шухляди столу, де касир операційної каси зберігає Контрольний журнал на відкриття, закриття та опечатування сховищ цінностей, закріплюється за завідуючим касою.

Приймання готівки проводиться особами, відповідальними за схоронність цінностей, у встановленому порядку під розписку в контрольній стрічці електронного контрольно-касового апарата або Касовому журналі (операційному щоденнику). При виявленні невідповідності суми готівки даним прибуткових документів і сумі, показаній у стрічці електронного контрольно-касового апарата, складається Акт про розбіжності (додаток № 10 ф.2н) і з'ясовують причини цієї невідповідності.

Після приймання цінностей і перевірки документів Контрольний журнал на відкриття, закриття та опечатування сховищ цінностей, вкладається відповідальними особами в сховище цінностей, яке замикається.

Якщо прийнята касиром операційної каси готівка може бути сформована і упакована ним до закриття сховища цінностей, готівка, прибуткові й інші документи від працівників операційної каси повинні бути того ж дня прийняті, перевірені і замкнені службовими особами, відповідальними за схоронність цінностей, в сховище цінностей в порядку, встановленому розділом 5 цього Порядку.

2.3.19. Готівка і документи, що надійшли в післяопераційний час, зберігаються у цих випадках у сховищі цінностей, шафі або на стелажі, де знаходиться готівка операційної каси, але окремо від неї або інших цінностей.

2.3.20. В установах банку за рішенням керівника організовуються каси для обслуговування клієнтів у вихідні та святкові дні. Операції, здійснені у вихідні та святкові дні, відображаються в бухгалтерському обліку першого робочого дня, наступного за вихідним, з урахуванням своєчасного, відповідно до ст..8 Закону України “Про платіжні системи та переказ коштів в Україні”, зарахування сум на рахунки клієнтів.

2.3.21. Для забезпечення роботи у вихідні та святкові дні видача готівки під відповідальність касирам здійснюється за прибутково-видатковим касовим ордером (додаток № 9 ф.7н) або за Книгою обліку прийнятої і виданої готівки.

2.3.22. Для виконання контрольних функцій наказом керівника установи банку дозволяється оформлення касових документів у вихідні та святкові дні відповідальним виконавцям за їх підписом.