2018-02-20
697
Учет вкладов и депозитов физ. Лиц
Учет вкладов физ. Лиц ведется на пассивных счетов
423, 426
Открытие депозитного счета физ. Лицу
Д-т 20202
К-т 423, 426
Возврат суммы депозитов
Д-т 423, 426
К-т 20202
Вклады принятые на опред. Срок и не востребованные вкладчиками по истичению срока
Д-т 42305
К-т 42301(до востребованию переводится)
Зачислены денежные сред-ва не депозитные счета клиента
Д-т 40105
К-т 41001(41007)
Д-т 40105, 30102, 30109
К-т 42701-42707 (привличенные средства минфина РФ)
Зачисление д.ср.
А) Д-т 40901, 40204, 30102, 30110, 30109
К-т 41101-41107
Депозиты финансовых органов субъектов РФ и органов местного самоуправления.
Б) Д-т 40901, 40204, 30102, 30110, 30109
К-т 42801-42807 привличенные средства финансовых органов субъектов РФ и органов местного самоуправления.
В) Д-т 40401, 40402, 40403, 30102, 30109, 30110
К-т 41201-41207 Депозиты государственных и внебюджетных фондов
Г) Д-т 40401, 40402, 40403, 30102, 30109, 30110
К-т 42901-42907 привлеченные средства госуд-х и внебюджетных фондов
Д) Д-т 40410, 30102, 30110, 30109
К-т 41301-41307
Депозиты внебюджетных фондов субъектов РФ и органов местного самоуправления
Е) Д-т 40410, 30102, 30110, 30109
К-т 43001-43007
Привлеченные средства внебюджетных фондов субъектов РФ
Ж) Д-т 40501. 301002. 30110. 30109
К-т 41401-41407
Депозиты финансовых организаций находящихся в федеральной собственности.
Зачислены
Д-т 40501, 301002, 30110, 30109
К-т 43101-43107
И) Д-т 40502
К-т 41501-41507
К)Д-т 40502
К-т 43201-43207
Л) Д-т 40503(к-ст.)
К-т 41601-41607
Тема 4.2 Учет средств привлеченных на МБК
Выдача кредита:
Д-т 30102. 30110
К-Т 31304
Получение банком мбк
Д-т 30101
К-т 31304
Обеспечние. На сумму полученного кредита предусмотренного договором залога
Д-т 91411
К-т 99999
Начисление процентов по кредитному договору
Д-т 70606 (по символу 21102)
К-т 47426 на сумму начисленных за месяц процентов
Закрытия договора без нарушения обязательств:
Фактическая оплата процентов
Д-т 47426
К-т 30102, 30110
Погашение кредита и списание ц.б находящихся в залоге
Д-т 31304
К-т 30102, 30110
Списание залога Д-т 99999
К-т 91411 на сумму залога
Перенос просроченных процентов
Д-т 47426
К-т 31802
Дальнейшее начисление процентов
Д-т 70606
К-т 31802 на сумму начисленных процентов за месяц
Погашение просроченных процентов признаваемых в качестве доходов
Д-т 31802
К-т 30102 на сумму погашенных просроченных процентов
К.о получила кредит на срок 1 день(с пролангацией)
Д-т 31302
К-т 31303
Погашение просроченных мбк кредитов
Д-т 31702
К-т 30102
Учет предоставленных кредитов
Получен кредит
ДТ 452 КТ 40702;
2. о беспечение залога
ДТ 99998 КТ 91311;
Начисление %, порядок отражения в учете начисленных %зависит от категории качества ссуды. 3.если кредит относится к 1,2 категории, то сумма начисленных % отражается на балансовых счетах-91604-А
ДТ 91604 КТ99999;
4. погашение ЮЛ кредита
ДТ 40702 КТ 452,
ДТ 97311 КТ 99998;
5. наступил срок погашения кредита на счете средств нет, погашение %, если ссуда относится к 1,2 категориям.
ДТ40702 КТ 47427;
6.если относится к 4,5 категориям
ДТ 99999 КТ 91604, ДТ 40702 КТ 70601;
7. наступил срок погашения кредита, средств на счете нет, ранее начисленные %
ДТ 45912 КТ 47427;
8. п росроченная задолженность текущего периода
ДТ 45912 КТ 70601;
9. погашение основного долга ДТ 45812 КТ 452;
10. к 1,2 категориям
ДТ 40702 КТ 45912;
11. Б езнадежные к взысканию ссуды и % будут учитываться на внебалансовых счетах 91802- А «задолженность по кредитам и прочим размещенным средствам, предоставленным клиентом, списанные за счет резервов на возможные потери». 91704-А «неполученные % по кредитам и прочим размещенным средствам, предоставленным клиентам, списанных с баланса КО»
ДТ 91802 КТ 99999, ДТ 91704 КТ 99999;
12. при списании с баланса банка просроченной задолженности по %
ДТ 91702 КТ 91604;
13. при поступлении средств от поставщика
ДТ 99999 КТ 91704, ДТ 99999 КТ 91802.
14. открытии кредитной линии: 1. лимит выдачи 91316- П «неипольз. лимиты по предоставлению кредита»
ДТ 99998 КТ 91316;
15. Выдан кредит в счет лимита выдачи
ДТ 452 КТ40703(30102),
ДТ 91312 КТ99998;
16. погашение кредитной линии
ДТ 40702 КТ 452;
17. закрытие кредитной линии
ДТ 91316 КТ 99998;
18. при открытии кредитной линии и установлении лимита задолженности – открыта кредитная линия и установлен лимит задолженности
ДТ 99998 КТ 91317;
19. выдан кредит в счет лимита задолженности
ДТ 452 КТ 40702/30102;
20. погашение кредита ДТ 40702 КТ 452, ДТ 99998 КТ 91317.
Учет невозобновляемых кредитных линий в банке-кредиторе
Открытие невозобновляемой кредитной линии
1) Открытие банком-кредитором невозобновляемой кредитной линии банкузаемщику:
Дт 99998 " - на сумму открытой кредитной линии
Кт 91316
2) Выдача кредита в рамках невозобновляемой открытой кредитной линии
Дт 91316 " Кт 99998 - на сумму первого транша
3) Одновременно на балансовом счете второго порядка, соответствующем сроку действия договора (например, 30 дней), открывается лицевой счет для учета предоставленных средств, на котором отражается сумма первого транша:
Дт 32004 " - по лицевому счету ссуды
4) Кт 30102 списание средств с корсчета банка (если банки не имеют прямых корреспондентских связей)
Или:
Кт 30109 на сумму первого транша
5) По истечении срока действия договора в случае, если клиент-заемщик не в полной сумме использовал определенный соответствующим договором лимит выдачи, осуществляется проводка на внебалансовом счете 91316:
Дт 91316 " - по лицевому счету договора с банком-заемщиком
Кт 99998 - на оставшуюся сумму неиспользованной кредитной линии
Исполнение договора без нарушения обязательств
1) При возврате денежных средств, предоставленных в рамках договора об открытии кредитной линии, без нарушения обязательств по договору, на балансе банка-кредитора выполняются проводки:
Дт 30102 - зачисление средств на счет НОСТРО банка-кредитора (если банки не имеют прямых корреспондентских связей)
Или:
Дт 30109 " - по платежному требованию банка-кредитора, если условиями договора предусмотрено безакцептное списание денежных средств с корсчета банка-заемщика, т.е. банку-кредитору дано право дебетовать счет ЛОРО банка-респондента
Кт 320 на сумму средств, поступивших в погашение кредита
При этом восстановление лимита кредитования в размере погашаемых сумм не предусмотрено нормативными документами, т.к. речь идет о невозобновляемой кредитной линии.
Учет невозобновляемых кредитных линий в банке-заемщике
Открытие невозобновляемой кредитной линии
Открытие в банке-кредиторе невозобновляемой кредитной линии для банка-заемщика отражается на внебалансовых счетах:
Дт 91416 "
Кт 99999 на сумму открытой кредитной линии
Получение кредита в рамках открытой кредитной линии
При получении первого транша в рамках открытой кредитной линии на сумму транша осуществляется проводка на внебалансовомом счете 91416, в результате которой внебалансовые требования уменьшаются, но на ту же сумму возникают обязательства на балансе
Дт 99999 Кт 91416 по лицевому счету договора с банком-кредитором - на сумму первого транша
Одновременно на балансовом счете второго порядка, соответствующем сроку действия договора (например, 30 дней), открывается лицевой счет для учета полученных средств:
Дт 30102
Кт 31304 на сумму первого транша
По истечении срока действия договора в случае, если банк-заемщик не в полной сумме использовал определенный соответствующим договором лимит выдачи, на внебалансовом счете 91416 осуществляется проводка:
Дт 99999 " Кт 91416 - по лицевому счету договора с банкомкредитором - на сумму неиспользованной кредитной линии
Погашение кредита без нарушения обязательств
При возврате средств, предоставленных в рамках договора об открытии кредитной линии, без нарушения обязательств по договору на балансе банка-заемщика
Дт 313 - по лицевому счету договора с банком-кредитором
Кт 30102 - на сумму средств, списанных с корсчета банка в погашение кредита
При этом восстановление лимита кредитования в размере погашаемых сумм нормативными документами не предусмотрено, т.к. речь идет о невозобновляемой кредитной линии.
