2018-02-20
1324
Оприходованы бланки депози-х сбер. Сертификатов предназначенных для распространения
Д-т 90701
К-т 99999
Передача к.о бланков сертификатов своим филалам
Д-т 90705
К-т 90701
Списание бланков
Д-т 99999
К-т 90705
Филиалы отражают получивший от головной к.о. бланки
Д-т 90701
К-т99999
Списаны дефектные бланки сертификатов
Д-т 90702
К-т 90701 на сумму подлежащих уничтоженных бланков
Списаны суммы бланков подлжеащих к уничтожению
Д-т 99999
К-т 90702
Выпуск в обращение депозитного сберегательного сертификата:
Д-т 40702, 42301, 30102, 20202
К-т 52101-52102, 52102-52106
52201-52206
Отражение начислений процентов по сертификату:
Д-т 70606 (21802)
К-т 52501 на сумму начисленных процентов
Погашение сертификатов
Перенос всей суммы начисленных процентов на счет по учету обязательств по выплате процентов
Д-т 52501
К-т 52405
Перенос номинальной стоимости сертификата(без %ов):
Дт52101-52106,52201-52206
Кт 52403, 52404
Списывается бланк:
Дт 99999
Кт 90701
Погашения бланков:
Дт 90704
Кт 99999
Погашение сертификатов и присчитывается %:
Дт 52303(52404)
Дт 52405
Кт 40702,20202, 30102,42301
Списание сертификата на номинальную стоимость:
Дт 99999
Кт 90704
Погашение облигации:
Дт 90704
Кт 99999
Дт 52001-52006
Кт 52401
Дт 52501
Кт 52402
Досрочное погашение облигации:
Дт90704
Кт 99999
Вексель процентные размещение:
Дт 30102
Кт 52302-52307
Вексель дисконтные размещение:
Дт 30102,40702, 20202
Дт 52503
Кт 52302-07
Учет расходов при оплате не существующих:
Дт 70606
Кт 30102,30110, 40701,47422
Учет предварительных затрат:
Дт 50905
Кт 30102,30110, 40701,47422
Отражение расходов при формирование резерва на возможные потери:
Дт70606
Кт 50908
По приобретению ценных бумаг:
Дт 30602,
Кт 30102,30110,40701
Отражение расходрв при формирование резерва на возможные потери:
Дт 70602
Кт 30607
Учет приобретенных ценных бумаг:
Дт БС по ВДО
Кт 30602. 50905, 47422
Востонавление резервов на возможные потери
Дт 30607
Кт 70601
Дт 50908
Кт 70601
Выплата %ов по обращающиеся долговым обязательствам:
Дт 30102,30110,30602,
Кт БС ВДО
По долговому обязательству для которого признается неопределенным относится на доходы:
Дт 50407,70601,
Кт 70601
Учет выбытия и погашения долговых обязательств:
Дт 30602
Кт 61210
Дт 61210
Кт БС ВДО Кт 30602,47422
Отражение доходов при восстонавление РВПС
а) при ц.б имеющиеся в наличии для продажи
дт 50219
кт 70601
б) ц.б удерживаемые до погашения:
дт 50319
кт 70601
Отражение доходов при выбытие долговых обязательств
Дт 61210
Кт 50407
Кт 70601
Отражение доходов при списание суммы переоценки приходящийся на выбывающиеся Ц.б
Дт 70607
Кт 50121
Учет не выполнение эмитентом обязательств по погашению ц.б.
Дт 50407
Дт 50505
Кт БС ВДО
Отражение расходов при формирование РВП
Дт 70606
Кт 50507
Погашение просроченных долговых обязательств
Дт 30102,30110,40701
Кт 61210
Дт 61210
Кт 50505
Восстонавливаем резерв на возможные потери
Дт 50507
Кт 70601
Покупка акции отражается в сумме сделки:
Дт 50606
Кт 30602
Переоценка акции
Дт 50621
Кт 70602
Продажа акции
Дт 30602
Кт 61210
Списание акции с баланса
Дт 61210
Кт 50606
Списание положительной переоценки
Дт 70607
Кт 50621
Списание отрицательной переоценки:
Дт 50620
Кт 70602
Средства перечисление клиентом
Дт 30102
Кт 30601
Совершение операции покупки акции
Дт 30601
Кт 30408
Реализация ц.б. клиента
Дт 30409
Кт 30102
1. при поступлении в уб от ин корреспондента платежного поручения о выплате средств «$ сша» и получение выписки по счету ностро делается проводка:
Д-т 30114 840
К-т 47422 840
2. сумма средств, предчитающихся клиенту экспортеру зачисляют на его транзитные валютный счет:
Д_т 47422 840
К-т 40702 840 (транзитный)
3. уб, принимая от экспортера (клиента) документы на инкассо отражают их в учете.
Д-т 91101 840
К-т 99999 810 (всегда в руб)
4. до момента отсылки документов на инкассо сальдо счета 91101 подлежит переоценке
Д-т 91101 840 (на сумму положительной переоценке)
К-т 99999 810
Д-т 99999 810 (на сумму отрицательной переоценке)
К-т 91101 840
Д-т 91102 840 (отослали документы на инкассо)
К-т 91101 840
5. при получении платежа от банка нерезидента сумма оплаченных документов списывается с внебалансового счета 91102 и делается проводка
Д-т 99999 810
К-т 91102 840
6. сумма комиссионного вознаграждения списывает предчитающиеся банку ремитенту списывается на доходы банка
Д-т 47422 840
К-т 70601 810
7. оплата товара по импорту
Д-т 40702 840
К-т 30114 840
8. если в заявлении на перевод не указан на чей счет отнести банковскую комиссию, то выполняется проводка
Д-т 40702840
К-т 70601810
9. списание со счета клиента долларов сша
Д-т 40702 840 (текущий)
К-т 47407
10. списание с кор счета (осущ-ие переводов) банка перевододателя.
Д-т 47407 840
К-т 40901
11. уб получив аккредитивное письмо от ин банка регистрирует его и заводит досье по экспортному аккредитиву
Д-т 91414 840
К-т 99999
12. оплата аккредитива
Д-т 30111 840
К-т 40702 840 (текущий)
13. одновременно делается операция по счету 91414
Д-т 99999
К-т 91414
14. полученные от ин банка сумма покрытия по покрытому аккредитиву будет отражаться в исполняющем банке
Д-т 30114 840
К-т 40902 840
15. выдача гарантий по невозврату обязательств по поставке продукции, такая гарантия приходится 91315
Д-т 99998 810
К-т 91315 840
16. оплата аккредитива после проверки документов.
Д-т 40902 840
К-т 40702 840 (текущий)
выданная гарантия
Д-т 91315 840
К-т 99998 810
в уб эмитенте при открытии аккредитива уб выдает гарантию
Д-т 99998 810
К-т 91315 840
по мере поступления в банк документов из ин банка. они приходуются на внебалансовом счете 91219 840- по мере их оплаты списывается с этого счета
Д-т 40702 840
К-т 30111
одновременно суммы по аккредитиву гарантии списаны
Д-т 99998 810
К-т 91315 840
депонирование ср-в при открытии аккретитива в эмитенте, достав-ют его в ин банк, может осущ-ся за счет соб-х ср-в аккредитиводателя:
Д-т 40702 840 (текущий счет)
К-т 47409 840
при перечислении покрытия в исполняющий банк лицевой счет клиента 47409 закрываться не должен, а сумма покрытия будет учитываться на счете 47410 840
Д-т 47410 840
К-т 30114
сумма открытого аккредитива
Д-т 90908 840
К-т 99999
уб получив от исполняющего банка документы подтверждающие выплату за счет покрытия по аккредитиву
Д-т 47409840
К-т 47410840
покупка ин валюты за рубли по курсу покупки ниже курса установленного цб
Д-т 20202 840 (978)
К-т 20202 810
покупка ин в за рубли на сумму курсовой разницы
Д-т 20202 840
К-т 70601 810
покупка ин в за рубли выше курса установленного цб
Д-т 20202 840
К-т 20202 810
на сумму курсовой разницы
Д-т 70606 810
К-т 20202 840
продажа ин в за рубли по курсу выше курса, уст-го цб
Д-т 20202 810
К-т 20202 840 (978)
на сумму курсовой разницы
Д-т 20202 840
К-т 70601 810
ниже курса установленного цб
Д-т 20202810
К-т 20202840
Д-т 70606810
К-т 20202840
принятые на экспертизу ден знаки ин гос учитывается на внебалансовом счете
Д-т 91104 840
К-т 99999 810
на сумму обязательств в рублях
Д-т 20309
К-т 40702
К-т 70601
продажа драг металлов
Д-т 61213
К-т 20309
получение денежных ср-в от клиентов, в сумме равной цене сделке
Д-т 40702
К-т 61213
Д-т 61213
К-т 70601 (доходы)
Д-т 70606
К-т 61213 (расходы)
заключенная сделка на сумму стоимости драг металлов
Д-т 47408
К-т 47407
списание с металлического счета клиента драг металлов
Д-т 20309 цена сделки
К-т 47408 учетная цена
если учетная цена больше цены сделки,то расход
Д-т 20309
Д-т 70606
К-т 47408
если цена сделки больше учетной, то доход
Д-т 20309
К-т 70601
К-т 47408
исполнение обяз-в по сделке происходит путем зачисления на расчетный счет клиента рублей в сумме сделки:
Д-т 47407
К-т 40702
заключенная сделка отраж-ся в сумме сделке
Д-т 47408
К-т 47407
удов-ие требований по сделке происходит путем списания ден-х ср-в с расчетного счета клиента:
Д-т 40702
К-т 47408
исполнение обяз-в происходит путем зачисления на металлический счет
Д-т 47407
К-т 61213
Д-т 61213
К-т 20309
на величину положительной разницы между офиц-ой ценой и ценой сделки:
Д-т 61213
К-т 70601
на величину отрицательной разниц между офиц-ой ценой и ценой сделки
Д-т 70606
К-т 61213
отправка драг м в банк из др-го хранилища
Д-т 20305
К-т 20302, 20303
переоценка драг м, находятся в пути:
Д-т 20305
