• централизованные или государственные финансы (госбюджет, местные бюджеты); внебюджетные фонды (пенсионный, социального страхования, занятости);
• децентрализованные финансы: предприятий, учреждений, организаций, населения, домашних хозяйств.
Государственный бюджет и государственный долг.
Государственный бюджет — это фонд финансовых ресурсов, который существует в виде баланса денежных доходов и расходов государства на определенный период времени.
Функции государственного бюджета
перераспределение национального дохода (от 20 до 60 %);
стабилизация общественного воспроизводства, экономики;
осуществление государственной социальной политики.
Доходные статьи бюджета: налоговые поступления (прямые и косвенные) – до 90% поступлений; неналоговые доходы (доходы от использования и продажи государственного имущества, целевые перечисления государству); государственные займы (выпуск и продажа ценных бумаг); эмиссия денег.
Расходные статьи бюджета: финансирование социально-культурных учреждений (образование, наука, культура, здравоохранение); мероприятий финансирование народного хозяйства (промышленность, энергетика, транспорт, сельское хозяйство и т.д.); расходы по ликвидации катастрофы на ЧАЭС; расходы на оборону (в том числе на пограничные и железнодорожные войска, оборонные, спортивно-технические общества); пополнение государственных запасов и резервов; содержание органов внутренних дел (в том числе внутренних войск); государственное управление; обслуживание государственного долга.
Бюджетный дефицит — превышение расходов над доходами бюджета (Профицит – превышение доходов над расходами).
Причины бюджетного дефицита
• осуществление крупных государственных программ развития экономики;
рост административных расходов, дотации убыточным предприятиям;
• милитаризация, рост военных расходов государства;
• военные и стихийные бедствия;
• экономические кризисы.
Различают структурный и циклический дефицит. Структурным называют дефицит, возникающий при данном уровне государственных расходов, налогов и естественном уровне безработицы. Реальный дефицит может превышать структурный в случае спада производства (в результате сокращаются доходы, уменьшаются налоговые поступления в казну, росту государственных расходов на пособия и социальные программы). Разность между реальным и структурным дефицитом называют циклическим дефицитом бюджета.
Уровень дефицита государственного бюджета — отношение абсолютной величины дефицита к объему бюджета по расходам или к объему ВНП (финансовое положение нормальное, когда бюджетный дефицит не превышает 4-5% от ВНП).
Источники финансирования дефицита государственного бюджета
увеличение налогов (рост государственных налогов);
эмиссия нужного количества денег;
выпуск государственных займов;
привлечение внешних займов;
продажа государственной собственности (в переходный период).
Государственный долг — сумма задолженности государства внутренним или внешним физическим и юридическим лицам. (Сумма бюджетных дефицитов прошлых лет за вычетом бюджетных излишков).
Внутренний долг – задолженность правительства резидентам данной страны (владельцам ценных бумаг). Составляют займы, вклады населения, банкноты, лотерейные билеты, краткосрочные обязательства.
Внешний долг составляет задолженность государства другим странам, иностранным компаниям, банкам, международным организациям (МВФ, МБРР). Его оценивают по таким показателям, как доля его в ВНП, отношение годового объема выплат по внешнему долгу к объему валютных поступлений за год (что не должно превышать 25 %).
Налоговая система
Основным источником поступлений денежных средств государства для выполнения его функций являются налоги.
Налоги — обязательные платежи, взимаемые центральными и местными органами власти с физических и юридических лиц в целях удовлетворения общественных потребностей.
Функции налогов
• фискальная - образуются государственные денежные фонды, что создает условия для усиления вмешательства государства в экономику;
• регулирующая - обеспечение макроэкономической стабильности;
стимулирующая — создание благоприятных условий для повышения экономической активности;
• социальная - уменьшение разрыва в доходах различных социальных групп с помощью прогрессивного налогообложения и льгот лицам с малым доходом.
Налоговая система — совокупность закрепленных законодательством норм и методов управления налогообложением.