Расчеты с применением расчетных чеков

Чек - это особая форма расчетов, которая отличается внешней простотой и повышенной мобильностью.

Безусловный характер платежа по чеку означает независимость обязательства уплатить указанную в чеке сумму от условий и действительности соглашения, на выполнение которого выдан чек. Недействительность данного соглашения не является основанием для отказа осуществить платеж по чеку.

Участниками чекового правоотношения выступают три лица: чекодатель, плательщик (банк) и чекодержатель.

Чекодателем может быть любое физическое или юридическое лицо. Плательщиком по чеку может выступать только банк, в котором чекодатель имеет счет и который выдал ему чековую книжку.[70]

Расчетные чеки изготавливаются на заказ коммерческого банка Банкнотно-монетным двором НБУ или другим специализированным предприятием на специальной бумаге с соблюдением всех обязательных требований, предусмотренных Инструкцией о безналичных расчетах в Украине в национальной валюте, по образцу, утвержденному НБУ. Расчетные чеки брошюруются в чековые книжки по 10, 20, 50 листов.

Расчетные и чековые книжки являются бланками строгого учета.

Расчетный чек обязательно должен содержать все реквизиты, предусмотренные его формой. Он заполняется от руки (шариковой ручкой, чернилами темного цвета) или с использованием технических средств (месяц выдачи и сумма расчетного чека должны указываться словами).

Внесение в расчетный чек исправлений и использование вместо подписи факсимиле не допускается.[71]

В современной банковской практике чековое обращение начинается с заключения чекового договора между клиентом банка (будущим чекодателем) и банком (плательщиком). Источником оплаты чека могут быть собственные средства чекодателя, кредиты банка или другое покрытие. Средства для оплаты чеков депонируются на специальном чековом счете в порядке, установленном банковскими правилами. Вместо депонирования средств банк может гарантировать платеж по чеку своими деньгами.

Для гарантирования оплаты расчетных чеков чекодатель бронирует средства на отдельном аналитическом счете «Расчеты чеками» соответствующих балансовых счетов в банке-эмитенте.

Для этого вместе с заявлением на выдачу чековой книжки чекодатель подает в банк-эмитент платежное поручение для перечисления средств на аналитический счет «Расчеты чеками».

Чековую книжку на имя чекодателя (физического лица) банк-эмитент выдает на сумму, не превышающую остаток средств на счете чекодателя.

Срок действия чековой книжки – один год, расчетного чека, который выдается физическому лицу для одноразового расчета, - три месяца с даты его выдачи. День оформления чековой книжки или расчетного чека не учитывается. Расчетные чеки, выписанные после указанного срока, считаются недействительными и к оплате не принимаются.[72]

Срок действия неиспользованной чековой книжки может продолжаться по согласованию с банком-эмитентом, о чем он делает соответствующую отметку на обложке чековой книжки, которая удостоверяется подписью главного бухгалтера и оттиском штампа банка.

Расчетный чек из чековой книжки предъявляется к оплате в банк чекодержателя на протяжении 10 календарных дней (день выписки расчетного чека не учитывается).

Расчетный чек принимается чекодержателем к оплате непосредственно от чекодателя, на имя которого оформлены документы, подтверждающие получение им товара (выполнение работ, предоставление услуг).[73]

Предъявление чека к платежу может осуществляться через банк, с которым чекодержатель заключил договор банковского счета. Банк чекодержателя инкассирует чек, то есть предъявляет его для оплаты банку-плательщику, а при необходимости – заявляет протест неоплаченного чека.

Оплата инкассированного чека осуществляется в порядке исполнения инкассового поручения.[74]

Чекодержатель сдает в банк расчетные чеки вместе с темя экземплярами реестра чеков – если счета чекодателя и чекодержателя открыты в одном банке и в четырех экземплярах – если счета чекодателя и чекодержателя открыты в разных банках.

Если чекодатель и чекодержатель обслуживаются в одном банке, то после проверки правильности заполнения реквизитов расчетных чеков и реестра чеков банк на основании первого экземпляра реестра чеков списывает средства с соответствующего счета чекодателя и засчитывает их на счет чекодержателя.

В случае осуществления клиентами разных банков расчетов расчетными чеками банк чекодержателя принимает чеки с реестром чеков и вместе со вторым и третьим экземплярами этого реестра инкассирует их в банк-эмитент. В этом случае средства на счет чекодержателя зачисляются банком, который обслуживает его, только после получения их от банка-эмитента.[75]

Банк чекодателя обязан проверить заполнение реквизитов реестра чеков в соответствии с требованиями Приложения № 8 к инструкции и своевременность предъявления их к оплате.

Суммы расчетных чеков, которые оформлены с нарушением требований этой Инструкции, вычеркиваются из реестра чеков с исправлением его общего итога, а такие чеки возвращаются чекодержателю под подпись на первом экземпляре этого реестра.

Банк-эмитент, получив расчетный чек вместе с двумя экземплярами реестра чеков, проверяет:

- принадлежность чека этому банку;

- соответствие подписей и оттиска печати чекодателя заявленным в банке в карточке с образцами подписей и оттиском или наличие печати и надписи «По доверенности от»

- не превышает ли сумма чека предельную сумму лита чековой книжки;

- принадлежность номера чека к номерам чеков выданной чековой книжки и соблюдение срока действия чековой книжки;

Сделав проверку, банк-эмитент на основании первого экземпляра реестра чеков списывает средства чекодателя и переводит их на счет чекодержателя. Оплаченный расчетный чек весте с экземпляром реестра чеков остается в банке-эмитенте. На расчетном чеке ставится штамп банка «Проведен».[76]

Заключение

Денежный оборот – это совокупность всех денежных платежей и расчетов, которые происходят в народном хозяйстве.

В процессе движения товаров и услуг возникают взаимоувязанные, а не противоположные по направлениям товарные и денежные потоки.

При развитой рыночной экономике банки становятся все более необходимыми посредниками во взаимных платежах между предприятиями. Они целеустремленно регулируют денежные потоки в народно-хозяйственном обороте.

Расчетные правоотношения делятся на 2 взаимосвязанные части:

1) расчеты наличностью;

2) расчеты в безналичной форме.

Наличность, как правило используется при выплате заработной платы, пенсий, стипендий, а также при покупке товаров и услуг в розничной торговле и т.п.

В сфере безналичного обращения движение денежных средств осуществляется в виде перечисления сумм через счета в банках. На этом основании осуществляется большинство операций, в том числе и расчеты между предприятиями.

Наличное обращение предназначено для обслуживания потребительского рынка, тогда как финансы предприятий функционируют в форме безналичных денег. Поскольку безналичная и наличная формы расчетов обслуживают разные круги народно-хозяйственного оборота, они должны выполнять разные экономические задания.

Предприятия и физические лица-предприниматели, имеющие текущие счета в банках, осуществляют расчеты по денежным обязательствам, которые возникают в процессе хозяйственных отношений, приоритетно в безналичной форме, но в то же время без наличных денежных расчетов им не обойтись. Реализация товаров (работ, услуг) населению, выплата заработной платы, осуществление командировочных расходов — все это предполагает использование наличности.

Все вышесказанное сводится лишь к одному – расчеты наличностью в рыночной экономике так же важны, как и безналичные расчеты. Из этого следует, что наличные и безналичные расчеты равно важны и взаимосвязаны, а значит, одни не могут полностью исключить либо заменить друг друга. Обе формы расчетов могут быть только лишь усовершенствованы.

Список использованной литературы

1) Конституция Украины в ред. от 10 октября 2010 г.

2) Гражданский Кодекс Украины в ред. от 15 сентября 2010 г.

3) Правила организации расчетно-кассового обслуживания коммерческими банками клиентов и взаимоотношений по этому вопросу между территориальным управлением НБУ и коммерческими банками в национальной валюте в ред. от 2010 г.;

4) Инструкции о безналичных расчетах в Украине в национальной валюте, утвержденная Постановлением Правления НБУ от 29.01.2004 №22;

5) Положение о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине, утвержденное постановлением Правления Национального банка Украины от 15 декабря 2004 г. №637;

6) Закон Украины “О государственной поддержке сельского хозяйства Украины”;

7) Об утверждении Положения про ведение кассовых операций

в национальной валюте в Украине от 15.12.2004 N 637

8) Об утверждении Правил определения платежности

и обмена банкнот и монет Национального банка Украины от

17.11.2004 N 547

9) Закон Украины «О платежных системах и переводе денег в Украине» от 5 апреля 2001 г.;

10) Международные правила по инкассо Международной торговой палаты в редакции от 2010 г.

11) Костюченко О.А..Банковское право. Научное пособие. Изд. «Атика» 2008;

12) Васюренко О.В.Банковские операции. Научное пособие. – К.: Знания, 2006;

13) Ващенко Ю.В. Банковское право. – К.: Центр научной литературы, 2006;

14) Банковское законодательство Украины. – К.: Юринком Интер, 2006;

15) Капран В.И. Банковские операции. –К.: Изд. ЦНЛ, 2006;

16) Качан О.О. Банковское право. – К.: Изд. «Школа», 2004;

17) Новоселова Л.А. О понятии и правовой природе безналичных расчетов, 2007 г.;

18) Шершеневич Г.Ф. Учебник торгового права. - Москва,

Московское научное издательство, 1919 г. Издание девятое

19) http://obuhgalterii.info/?cat=33

 

[1] Шершеневич Г.Ф. Учебник торгового права. - Москва, Московское научное издательство, 1919 г. Издание девятое стр 8

[2] Костюченко О.А..Банковское право. Научное пособие. Изд. «Атика» 2008 стр. 16

[3] Костюченко О.А..Банковское право. Научное пособие. Изд. «Атика» 2008 стр.17

[4] Шершеневич Г.Ф. Учебник торгового права. - Москва, Московское научное издательство, 1919 г. Издание девятое стр. 24

[5] Качан О.О. Банковское право. – К.: Изд. «Школа», 2004 стр. 14

[6] Костюченко О.А..Банковское право. Научное пособие. Изд. «Атика» 2008 стр. 32

[7] Капран В.И. Банковские операции. –К.: Изд. ЦНЛ, 2006 стр 131

[8] Банковское законодательство Украины. – К.: Юринком Интер, 2006 стр 87

[9] Качан О.О. Банковское право. – К.: Изд. «Школа», 2004 стр 156

[10] Новоселова Л.А. О понятии и правовой природе безналичных расчетов, 2007 г. Стр 162

[11] Капран В.И. Банковские операции. –К.: Изд. ЦНЛ, 2006 стр 134

[12] Банковское законодательство Украины. – К.: Юринком Интер, 2006 стр 176

[13] Костюченко О.А..Банковское право. Научное пособие. Изд. «Атика» 2008 стр 131

[14] Банковское законодательство Украины. – К.: Юринком Интер, 2006 стр. 153

[15] Банковское законодательство Украины. – К.: Юринком Интер, 2006 стр. 143

[16] Инструкции о безналичных расчетах в Украине в национальной валюте, утвержденная Постановлением Правления НБУ от 29.01.2004 №22 ст.8-9

[17] Капран В.И. Банковские операции. –К.: Изд. ЦНЛ, 2006 стр.145

[18] Васюренко О.В.Банковские операции. Научное пособие. – К.: Знания, 2006 стр. 154

[19] Ващенко Ю.В. Банковское право. – К.: Центр научной литературы, 2006 стр. 137

[20] Капран В.И. Банковские операции. –К.: Изд. ЦНЛ, 2006

[21] Инструкции о безналичных расчетах в Украине в национальной валюте, утвержденная Постановлением Правления НБУ от 29.01.2004 №22

[22] Костюченко О.А..Банковское право. Научное пособие. Изд. «Атика» 2008 стр. 139

[23] Качан О.О. Банковское право. – К.: Изд. «Школа», 2004 стр. 127

[24] Об утверждении Правил определения платежности и обмена банкнот и монет Национального банка Украины от 17.11.2004 N 547

[25] Об утверждении Положения про ведение кассовых операций в национальной валюте в Украине от 15.12.2004 N 637

[26] Об утверждении Правил определения платежности и обмена банкнот и монет Национального банка Украины от 17.11.2004 N 547

[27] http://obuhgalterii.info/?cat=33

[28] http://obuhgalterii.info/?cat=33

[29] Об утверждении Правил определения платежности и обмена банкнот и монет Национального банка Украины от 17.11.2004 N 547

[30] Капран В.И. Банковские операции. –К.: Изд. ЦНЛ, 2006 стр 157

[31] Инструкции о безналичных расчетах в Украине в национальной валюте, утвержденная Постановлением Правления НБУ от 29.01.2004 №22

[32] Банковское законодательство Украины. – К.: Юринком Интер, 2006 стр 152

[33] Новоселова Л.А. О понятии и правовой природе безналичных расчетов, 2007 г.стр. 68

[34] Капран В.И. Банковские операции. –К.: Изд. ЦНЛ, 2006 стр. 96

[35] Закон Украины «О платежных системах и переводе денег в Украине» от 5 апреля 2001 г.

[36] Гражданский Кодекс Украины в ред. от 15 сентября 2010 г.

[37] Закон Украины «О платежных системах и переводе денег в Украине» от 5 апреля 2001 г.

[38] Инструкции о безналичных расчетах в Украине в национальной валюте, утвержденная Постановлением Правления НБУ от 29.01.2004 №22

[39] Закон Украины «О платежных системах и переводе денег в Украине» от 5 апреля 2001 г.

[40] Инструкции о безналичных расчетах в Украине в национальной валюте, утвержденная Постановлением Правления НБУ от 29.01.2004 №22

[41] Капран В.И. Банковские операции. –К.: Изд. ЦНЛ, 2006 стр. 243

[42] Костюченко О.А..Банковское право. Научное пособие. Изд. «Атика» 2008 стр 178

[43] Костюченко О.А..Банковское право. Научное пособие. Изд. «Атика» 2008 стр. 197

[44] Гражданский Кодекс Украины в ред. от 15 сентября 2010 г.

[45] Гражданский Кодекс Украины в ред. от 15 сентября 2010 г.

[46] Гражданский Кодекс Украины в ред. от 15 сентября 2010 г.

[47] Новоселова Л.А. О понятии и правовой природе безналичных расчетов, 2007 г. Стр. 164

[48] Ващенко Ю.В. Банковское право. – К.: Центр научной литературы, 2006

[49] Новоселова Л.А. О понятии и правовой природе безналичных расчетов, 2007 г. Стр. 101

[50] Васюренко О.В.Банковские операции. Научное пособие. – К.: Знания, 2006

[51] Капран В.И. Банковские операции. –К.: Изд. ЦНЛ, 2006 стр. 179

[52] Капран В.И. Банковские операции. –К.: Изд. ЦНЛ, 2006 стр. 180

[53] Гражданский Кодекс Украины в ред. от 15 сентября 2010 г. Ст. 1098

[54] Банковское законодательство Украины. – К.: Юринком Интер, 2006 стр. 122

[55] Новоселова Л.А. О понятии и правовой природе безналичных расчетов, 2007 г. Стр. 159

[56] Гражданский Кодекс Украины в ред. от 15 сентября 2010 г.

[57] Васюренко О.В.Банковские операции. Научное пособие. – К.: Знания, 2006 стр. 186

[58] Васюренко О.В.Банковские операции. Научное пособие. – К.: Знания, 2006 стр. 198

[59] Капран В.И. Банковские операции. –К.: Изд. ЦНЛ, 2006 стр. 175

[60] Ващенко Ю.В. Банковское право. – К.: Центр научной литературы, 2006 стр. 167

[61] Качан О.О. Банковское право. – К.: Изд. «Школа», 2004 стр. 56

[62] Банковское законодательство Украины. – К.: Юринком Интер, 2006 стр. 145

[63] Ващенко Ю.В. Банковское право. – К.: Центр научной литературы, 2006 стр. 176

[64] Костюченко О.А..Банковское право. Научное пособие. Изд. «Атика» 2008 стр. 156

[65] Капран В.И. Банковские операции. –К.: Изд. ЦНЛ, 2006 стр. 190

[66] Новоселова Л.А. О понятии и правовой природе безналичных расчетов, 2007 г. Стр. 173

[67] Инструкции о безналичных расчетах в Украине в национальной валюте, утвержденная Постановлением Правления НБУ от 29.01.2004 №22

[68] Васюренко О.В.Банковские операции. Научное пособие. – К.: Знания, 2006 стр. 166

[69] http://obuhgalterii.info/?cat=33

[70] Костюченко О.А..Банковское право. Научное пособие. Изд. «Атика» 2008 стр. 146

[71] Ващенко Ю.В. Банковское право. – К.: Центр научной литературы, 2006 стр. 158

[72] Новоселова Л.А. О понятии и правовой природе безналичных расчетов, 2007 г. Стр. 205

[73] Качан О.О. Банковское право. – К.: Изд. «Школа», 2004 стр. 201

[74] Капран В.И. Банковские операции. –К.: Изд. ЦНЛ, 2006 стр. 183

[75] Гражданский Кодекс Украины в ред. от 15 сентября 2010 г.

[76] Васюренко О.В.Банковские операции. Научное пособие. – К.: Знания, 2006 стр. 223