2020-01-15
108
Главная цель финансовой службы ООО «ТехЛайн» - наиболее полная реализация функций финансов путем укрепления финансового положения предприятия за счет повышения его рентабельности, прибыли, роста производительности труда, снижения затрат, повышения качества продукции и внедрения новых передовых технологий и достижений науки
Функции и задачи финансово-экономической службы ООО «ТехЛайн» состоят в следующем:
- Ведение управленческого учета деятельности компании, формирование регулярной управленческой отчетности.
- Разработка и внедрение корпоративных стандартов, норм, регламентов и положений по управленческому учету.
- Формирование учетной политики в соответствии с потребностями Компании.
- Управление денежными потоками, регламентация процедур осуществления платежей, контроль платежей в наличной и безналичной форме в порядке, определяемом внутренними документами, управление кредитным портфелем компании;
- Оперативный контроль финансовых ресурсов с целью их эффективного использования;
|
|
|
- Организация и регламентация бюджетного управления в Компании. Обеспечение процесса бюджетирования и контроля выполнения бюджета. Сведение бюджетов и отчетов об их выполнении. Доведение утвержденных показателей бюджетов и ключевых показателей деятельности до подразделений и обеспечение оперативного контроля над их выполнением;
- Контроль над соблюдением финансовой дисциплины, своевременным и полным выполнением договорных обязательств, расходами и поступлением доходов;
- Контроль над реализацией программы капитальных вложений и инвестиций;
- Предоставление оперативной, регулярной и аналитической финансовой информации внутренним и внешним пользователям;
- Комплексный экономический и финансовый анализ деятельности Компании, разработка мероприятий по повышению эффективности управления финансами, снижению финансовых рисков и увеличению прибыльности Компании;
- Разработка предложений по ценообразованию;
- Внедрение передовых информационных систем по управлению финансами в соответствии с требованиями бухгалтерского, налогового, статистического и управленческого учета, контроль над достоверностью информации;
Основные функции бухгалтерии:
- Формирование учетной и налоговой политики в соответствии с действующим законодательством и потребностями Компании;
- Подготовка и принятие плана счетов, форм первичных учетных документов, применяемых для оформления хозяйственных операций, разработка форм документов внутренней бухгалтерской отчетности;
- Своевременное предоставление полной и достоверной бухгалтерской и управленческой информации о деятельности организации, ее имущественном положении, доходах и расходах;
|
|
|
- Осуществление мероприятий, направленных на укрепление финансовой дисциплины;
- Учет всех хозяйственных операций;
- Учет исполнения бюджетов;
- Налоговый учет, составление и своевременная сдача налоговой и иной требуемой законодательством отчетности;
- Составление бухгалтерского баланса, другой бухгалтерской, налоговой, управленческой и статистической отчетности;
- Своевременное представление бухгалтерской отчетности в налоговые органы, органы статистики, внебюджетные фонды и иные инстанции;
- Правильное начисление и своевременное перечисление налогов и сборов в федеральный, региональный и местный бюджеты, страховых взносов в государственные внебюджетные социальные фонды, а также иных платежей в соответствии с законодательством;
- Налоговое планирование. Мониторинг актуальных законодательных и нормативных документов.
- Осуществление платежей в наличной и безналичной форме в порядке, определяемом внутренними документами ООО «ТехЛайн»;
- Расчеты по заработной плате и иным выплатам с сотрудниками. Выдача справок сотрудникам ООО «ТехЛайн» по вопросам начисления заработной платы и других выплат, а также удержаний из них;
- Проведение инвентаризации основных средств, товарно-материальных ценностей, денежных средств, расчетов с контрагентами;
- Участие в проведении экономического анализа финансово-хозяйственной деятельности по данным бухгалтерского и управленческого учета и отчетности в целях выявления внутрихозяйственных резервов, устранения потерь и непроизводственных затрат;
- Участие во внедрении передовых информационных систем по управлению финансами в соответствии с требованиями бухгалтерского, налогового статистического и управленческого учета, контроль над достоверностью информации;
- Принятие мер по предупреждению недостач, незаконного расходования денежных средств и товарно-материальных ценностей, нарушений законодательства и внутренних регламентов ООО «ТехЛайн»;
- Участие в подписании договоров с контрагентами организации;
- Участие в претензионно-исковой работе;
- Взаимодействие с внутренними и внешними аудиторами организации.
Составим матрицу распределения функций финансовой службы в ООО «ТехЛайн» в таблице 1. Для наглядного представления распределения функций финансовой службы в таблице использованы следующие условные обозначения:
1.Я – единоличное решение и персональная ответственность;
Л – персональная ответственность для решения задач при коллегиальной форме принятия решения;
Р – участие в коллегиальном решении задач.
2. П – планирование – проектирование оптимального результата в условиях действия заданных ограничений по времени и ресурсам;
О – организация – определение путей, методов, средств достижения планируемого результата;
К – контроль - система прогнозирования отклонений для их своевременного предупреждения;
Х – координация совместных усилий участников процесса управления.
3. С – согласование – получение единого мнения при обсуждении какого-либо вопроса на основе общих требований;
Т – исполнительство – процесс практической реализации решений;
М– подготовка предложений, детальная разработка предварительных намерений.
Таблица 1
Матрица распределения функций финансовой службы ООО «ТехЛайн»
| Функции и органы управления | Финансовый директор | Главный бухгалтер | Финансовый менеджер | Руководитель ПЭО | Руководитель группы ФП | Руководитель группы ОВФ | Руководитель группы СТП | Руководитель группы бюджетирования | Руководитель группы МК | Руководитель группы КП | Экономист
| Бухгалтер | Финансист | ||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | ||||||||||||
| 1. Планирование | Л, Х | С | С | Р, О,С | Р, С | О | О | К | Т |
| Т | ||||||||||||||
| 2. Прогнозирование | Л,Х | С | С | Р, С | Р, О,С | О | О | К | Т |
| Т | ||||||||||||||
| 3. Организация денежных потоков и фондов | Л, Х | С | Р,С | С | С | Р |
| К |
|
| Т | ||||||||||||||
| 4. Разработка новых решений | Л, Х | С | Р, С | Р,С | С |
| К | М |
|
| |||||||||||||||
| 5. Регулирование денежных потоков | Я, Х | С | С | С | С | Р | О | К |
|
|
| ||||||||||||||
| 6. Стимулирование работников | Л | О | О | О | О |
| К |
|
|
| |||||||||||||||
| 7. Бухгалтерский учет и отчетность | Л, О,К |
|
|
|
|
|
|
| Т |
| |||||||||||||||
| 8. АФХД | Л, Х | С | С | С | С |
| К |
| Т |
| |||||||||||||||
| 9. Правовая деятельность | Х | С |
|
|
|
|
|
|
| Т |
| ||||||||||||||
| 10. Совершенствование организации управления финансами | Л, Х | С | С | С | С |
| К |
|
|
| |||||||||||||||
| 11. Экономическая деятельность | Л, Х | С | С | Р, С | С |
| К |
| Т |
| |||||||||||||||
| 12. Контроль | Л, Х |
|
|
|
| М |
|
|
| ||||||||||||||||
Структура управления финансами ООО «ТехЛайн» закреплена документально и обязывает работников выполнять эффективно свои функции. В противном случае могут применяться меры воздействия, как административного и экономического характера, так и социально-психологическое воздействие. Должностные обязанности каждого из руководителей и сотрудников финансовой службы закреплены в соответствующей Должностной инструкции.
Распределение функций финансового управления между сотрудниками финансовой службы ООО «ТехЛайн» показывает, что в структуре подразделения присутствует четкое разделение полномочий и функций.
Объектами управления в сфере финансов ООО «ТехЛайн» являются:
- финансовые отношения, которые возникают между предприятиями и их основателями, государством, коммерческими структурами, другими предприятиями и физическими лицами;
|
|
|
- доходы и накопления (прибыль), их формирование, распределение и использования;
- финансовые ресурсы, источники их формирования, состав и структура;
- денежные фонды, их формирование и использование.
Система управления финансами предприятия обеспечивает для руководства оперативный учет фактической информации, контроль отклонения от плана. На предприятии организована единая политика бухгалтерского и управленческого учета, и экономисты ООО «ТехЛайн» согласованно работает с отделом бухгалтерии.
Система финансового планирования на предприятии включает: план производства; планы продаж и закупок; планы движения товарно-материальных ресурсов; планы по расчету с поставщиками и покупателями (дебиторская/кредиторская задолженность); планы движения платежных средств; планы по прибылям/убыткам; агрегированный баланс. Все виды планов составляются на каждый квартал в разрезе месяцев, комплексного годового планирования не производится.
Рассмотрим источники информации для управления финансами в ООО «ТехЛайн»:
- Правовое обеспечение системы управления финансами включает законодательные акты, постановления, приказы и другие правовые документы.
- Нормативное обеспечение – это инструкции, нормативы, нормы, тарифные ставки, методические указания, разъяснения и др.
- Информационное обеспечение – это различная экономическая, коммерческая, финансовая и другая информация. К финансовой информации относятся сведения о финансовой устойчивости и платежеспособности партнеров и конкурентов, ценах, курсах, дивидендах, сведения о финансовой и коммерческой деятельности хозяйствующих субъектов и др.
Рассмотрим финансовые ресурсы ООО «ТехЛайн». Финансовые ресурсы – это денежные средства, имеющиеся в распоряжении предприятия и предназначенные для осуществления текущих затрат и затрат по расширенному воспроизводству, выполнения финансовых обязательств и экономического стимулирования работающих. Финансовые ресурсы направляются также на содержание и развитие объектов непроизводственной сферы, потребление, накопление, в специальные резервные фонды и др.
В финансовом менеджменте выделяются три вида финансового контроля, каждый из которых необходимо осуществлять. В ООО «ТехЛайн» система финансового контроля состоит из:
1. предварительного контроля, осуществляемого на стадии составления финансовых планов, сметных доходов и расходов. Предварительный контроль должен предотвращать нерациональное расходование средств, не допускать снижения всех видов расходов, не позволять нарушать законодательные акты.
2. текущего контроля, проводимого в процессе исправления финансовых планов. По существу, он должен проводиться повседневно: при организации расчетов, при открытии счетов, проверке начисления заработной платы, при проверке налоговых платежей.
3. последующий контроль, проводимый после завершения отчетного года. При его осуществлении еще раз, но более тщательно проверяется выполнение плановых расчетов.
Предварительный контроль осуществляет каждое из подразделений финансовой службы, которые контролируют и сопоставляют фактические расходы по статьям с плановыми, и вносят по итогам контроля предложения и рекомендации.
Текущий контроль осуществляется группой мониторинга и контроля. Наряду с этим текущий контроль на основе предварительного контроля проводится другими службами управления финансами.
По завершении отчетного года в предприятии своими силами проводится ревизия ревизионной комиссии из состава финансово-экономической службы.
Инвестиционной деятельностью ООО «ТехЛайн» не занимается, поскольку ценные бумаги общества не обращаются на открытом фондовом рынке, доходы от участия в других организациях в предприятии отсутствуют.
