Прибыль коммерческого банка – это финансовый результат деятельности банка в виде превышения доходов над расходами. Если этот результат имеет отрицательное значение, его называют убытком. Полученная прибыль является базой для увеличения и обновления основных фондов банка, прироста его собственного капитала, гарантирующего стабильность финансового положения и ликвидность баланса, обеспечения соответствующего уровня дивидендов, развитие повышения качества банковских услуг.
Разница между суммой валового дохода и суммой затрат, относимых в соответствии с действующем законодательством на расходы банка, называется балансовой или валовой прибылью, если эта разница имеет отрицательное значение ее называют убытком.
Валовая прибыль банка подразделяется на:
1. Операционную прибыль, равную разнице между суммой операционных доходов и расходов.
Процентную прибыль – превышение полученных банком процентных доходов над процентными расходами.
Комиссионную прибыль – превышение комиссионных доходов над комиссионными расходами.
|
|
Прибыль от операций на финансовых рынках – разница между доходами и расходами от этих операций.
Прочую прибыль – разница между прочими доходами и прочими расходами.
2.Прибыль от побочной деятельности – доходы от побочной деятельности за вычетом затрат на ее осуществление.
3.Прочую прибыль – разница между прочими доходами и прочими расходами.
Наибольшую долю в составе прибыли составляет операционная прибыль, а в ней – процентная прибыль.
Балансовая прибыль отражает лишь промежуточный финансовый результат деятельности банка в отчетном периоде. Конечным финансовым результатом является чистая прибыль коммерческого банка, предоставляющая собой остаток доходов банка после покрытия всех расходов, в том числе и непредвиденных, формирование резерва, уплаты налогов из прибыли. Действующими правилами ведения бухгалтерского отчета в кредитных организациях предусмотрен следующий порядок расчета чистой прибыли.
1. Чистые процентные и аналогичные доходы = проценты полученные и аналогичные доходы – проценты уплаченные и аналогичные расходы.
2. Чистые комиссионные доходы = комиссионные доходы – комиссионные расходы.
3. Текущие доходы = Чистые процентные и аналогичные доходы + Чистый комиссионный доход + Прочие операционные доходы.
4. Чистые текущие доходы до формирования резерва и без учета непредвиденных расходов = текущие доходы – прочие операционные доходы.
5. Чистые текущие доходы без учета непредвиденных расходов = Чистые текущие доходы до формирования резерва и без учета непредвиденных расходов – изменение величены резервов.
|
|
6. Чистый доход до выплаты налога на прибыль = Чистые текущие доходы без учета непредвиденных расходов + непредвиденные доходы – непредвиденные расходы.
7. Чистая прибыль отчетного года = Чистый доход до выплаты налога на прибыль – налог на прибыль – отсроченный налог на прибыль – непредвиденные расходы после налогообложения.
Чистую прибыль банка за вычетом дивидендов выплаченных акционерам банка, называют капитализируемой прибылью.
Прибыль коммерческого банка является внутренним источником его развития. Поэтому управление прибылью – важная составная часть банковского управления, цель которой заключается в максимизации прибыли при доступном уровне рисков и обеспечении ликвидности баланса. Элементы управления системы прибылью. Управление прибылью банка осуществляется через систему элементов управления, тесно связанных между собой.
Можно выделить следующие основные блоки управления прибылью коммерческого банка:
- Определение подразделении банка, участвующих в процессе управления прибылью.
- Планирование доходов, расходов и прибыли банка.
- Применение способов оценки уровня прибыльности банковской деятельности.
- Определение методов текущего регулирование прибыли.
Управление прибылью коммерческого банка осуществляется на различных уровнях: на уровне банка в целом и на уровне отдельных направлений деятельности банка, конкретных банковских продуктах, отдельных рабочих мест, взаимоотношений с клиентом. Содержание отдельных элементов управления рентабельностью кредитной организации имеет свою специфику применительно к перечисленным уровням.
Планирование доходов, расходов и прибыли банка в качестве элемента управления рентабельностью банка на макроуровне включает следующие направления: составление планового баланса дохода и расходов банка в рамках бизнес-плана, планирование на его основе достаточно процентной моржи, составление сметы доходов и расходов банка, прогнозный расчет нормы прибыли на активы и собственный капитал, планирование распределение прибыли.
Глава 2: АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ И ПРОГНОЗА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА.
Дата проведения анализа – 1 июня 2001г. Необходимо сделать прогноз финансовых результатов работы банка за 2-ой квартал (с 01.04 по 30.06.2001г.). На момент проведения анализа у банка заключены следующие кредитные договора:
Кредитный договор №1
Кредит 120000 руб. выдан 02 марта на 60 дней под 21% годовых. Погашение будет происходить следующим образом: проценты выплачиваются ежемесячно, 25 числа и по окончании срока. Сумма основного долга вносится в конце срока.
1. Найдем окончание срока кредита:
02 марта +60 дней = 01 мая. Т.е. 01 мая заемщик внесет в банк 124000руб. и сделает последний процентный платеж
2. Найдем количество процентных выплат и их календарные даты по данному кредитному договору. Их будет 3 (25.03;25.04;01.05)
3. Найдем размеры процентных платежей по формуле
Ii = , где
Ii (руб.)- размер i-го процентного платежа за пользование кредитной суммы S в течении di числа дней,
S (руб.)- сумма кредита. Эта величина остается неизменной для расчета всех значений Ii, так как вносится только в конце срока, т.е. на протяжении всего времени пользования кредитом клиент владел суммой S,
p (%.)- процентная ставка по кредиту. В данном банке для юридических лиц установлены следующие ставки за пользование кредитом:18,21,22,23,24% годовых. Размер процентной ставки зависит от показателей платежеспособности данного юридического лица и фиксируется в кредитном договоре между клиентом и банком,
di (дни)-количество дней, оставшихся до следующего планового платежа или интервалы между платежами.
|
|
где D – число дней, на которые выдан кредит (определено в кредитном договоре).
23 дня (03.03-25.03)
31 день (26.03-25.04)
6 дней (26.04-01.05)
(25.03) = руб
(25.04) = руб.
(01.05) = руб.
Полученные данные внесем в таблицу 1
Кредитный договор №2
Кредит 405000 руб. выдан 08 февраля на 90 дней под 18% годовых. Погашение долга с процентами производится равными выплатами 25 числа каждого месяца и по окончании срока.
1. Найдем окончание срока кредита: 08февраля + 90 дней = 09 мая
2. Календарные даты и количество процентных выплат по кредитному договору n=4 (25.02,25.03,25.04,09.05)
3. Расчет аннуитета
а =
17 дней (09.02-25.02)
28 дней (26.02-25.03)
31 день (26.03-25.04)
= 14 дней (26.04-09.05)
Найдем промежуточные величины по формуле
С1=1+ =1,008383561
С2=1+ =1,013808219
С3=1+ =1,015287671
С4=1+ =1,006904109
а = = 104158,026руб.
4. Чтобы найти какую часть аннуитета а составляют процентный платеж I и выплата части суммы основного долга “b”, воспользуемся формулами
Для первого планового платежа:
Для второго планового платежа
Для третьего планового платежа:
Для четвертого планового платежа:
Кредитный договор №3
Кредит 329000руб. выдан 12 января на 180 дней под 24% годовых. Погашение суммы основного долга происходит равными долями. Платежи вносятся 25 числа каждого месяца и по окончании срока.
1. Найдем окончание срока кредита: 12января + 180 дней = 11 июля
2. Количество процентных выплат и их календарные даты по данному кредитному договору. Их будет 7 (25.01, 25.02, 25.03, 25.04, 25.05,25.06,11.07)
3. Найдем размер суммы основного долга, которая будет вноситься равными долями по формуле
S (руб.) – сумма кредита
n (раз) – число плановых платежей по кредиту
руб
= 13 дней (13.01-25.01)
= 31 день(26.01-25.02)
=28дней(26.02-25.03)
=31день(26.03-25.04)
=30дней(26.04-25.05)
=31день(26.05-25.06)
=16дней(26.06-11.07)
4. Найдем размеры процентных платежей по формуле для i-го планового процентного платежа
i=1, 2, 3…, n
|
|
Полученные данные внесем в таблицу 1
Кредитный договор №4
Кредит 148000руб. выдан 15 февраля на 120 дней под 22% годовых. Погашение будет происходить следующим образом: проценты выплачиваются ежемесячно, 25 числа и по окончании срока. Сумма основного долга вносится в конце срока.
1. Окончание срока кредита 15февраля + 120 дней = 15 июня
2. n=5
=10 дней (16.02-25.02)
=28 дней (26.02-25.03)
=31 день (26.03-25.04)
=30 дней (26.04-25.05)
=21 день (26.05-15.06)
3. размеры процентных платежей
(25.02)= руб.
Полученные данные внесем в таблицу 1.
Кредитный договор № 5
Кредит 302000руб. выдан 27 марта на срок 90 дней под 23% годовых. Погашение долга с процентами производится равными выплатами 25 числа каждого месяца и по окончании срока.
1. Окончание срока кредита 27 марта + 90 дней = 25 июня
2. n=3
3. a=
=29 дней (28.03-25.04)
=30 дней (26.04-25.05)
=31 день (26.05-25.06)
Полученные данные впишем в таблицу 1.
Кредитный договор №6
Кредит 185000руб. выдан 9 января на 120 дней под 18% годовых. Погашение суммы основного долга происходит равными долями. Платежи вносятся 25 числа каждого месяца и по окончании срока
1. Окончание срока кредита 9 января +120 дней = 9 мая
2. n=5
3. b = =37000руб
=16 дней (10.01-25.01)
=31 день (26.01-25.02)
=28 дней (26.02-25.03)
=31 день (26.03-25.04)
=14 дней (26.04-09.05)
4. размеры процентных платежей
Полученные данные впишем в таблицу 1
Кредитный договор №7
Кредит 276000руб. выдан 20 февраля на срок 120 дней под 24% годовых. Погашение долга с процентами производится равными выплатами 25 числа каждого месяца и по окончании срока.
1. Окончание срока кредита 20 февраля + 120 дней = 20 июня
2. n=5
3. a=
=5 дней (21.02-25.02)
=28 дней (26.02-25.03)
=31 день (26.03-25.04)
=30 дней (26.04-25.05)
=26 дней (26.05-20.06)
руб
Полученные данные впишем в таблицу 1.
Кредитный договор №8
Кредит 464000руб. выдан 1 марта на 90 дней под 21% годовых. Погашение суммы основного долга происходит равными долями. Платежи вносятся 25 числа каждого месяца и по окончании срока.
1. Окончание срока кредита 1 марта + 90 дней =30 мая
2. b= руб.
3. =24 дня (02.03-25.03)
=31 день (26.03-25.04)
=30 дней (26.04-25.05)
=5 дней (26.05-30.05)
(25.03)=6407,01руб.
(25.04)=6206,79 руб.
(25.05)=4004,38 руб.
(30.05)=333,7руб.
Полученные данные впишем в таблицу 1.
Кредитный договор №9
Кредит 378000руб. выдан 29 ноября на 180 дней под 18% годовых. Погашение будет происходить следующим образом: проценты выплачиваются ежемесячно 25 числа и по окончании срока. Сумма основного долга вносится в конце срока.
1. Окончание срока кредита 29 ноября + 180 дней = 28 мая
2. n=7
3. =26 дней (30.11-25.12)
=31 день (26.12-25.01)
=31 день (26.01-25.02)
=28 дней (26.02-25.03)
=31день (26.03-25.04)
=30дней(26.04-25.05)
=3дня(26.05-28.05)
(25.12)=4846,68 руб.
(25.01)=5778,74 руб.
(25.02)= 5778,74 руб.
(25.03)=5219,51руб.
(25.04)= 5778,74 руб.
(25.05)=5592,33руб.
(28.05)=559,23руб.
Полученные данные впишем в таблицу 1
Кредитный договор №10
Кредит 638000 выдан 15 мая на 30 дней под 22% годовых. Погашение долга с процентами производится равными выплатами 25 числа каждого месяца и по окончании срока
1. Окончание срока кредита 15 мая + 30 дней = 14 июня
2. n=2
3.
=10 дней (16.05-25.05)
=20 дней (26.05-14.06)
а=322845,48 руб
(25.05)=3845,48 руб.
(25.05)=319000руб.
(14.06)=3845,48 руб.
(14.06)=319000 руб.
Полученные данные впишем в таблицу 1