Основные тенденции развития банковской системы в России в условиях развития рыночных отношений

В течение периода экономических реформ, начатых в 1991-1992 гг., в основном, сформировалась новая банковская система, построенная на основе разгосударствления и развития кредитных институтов различных форм собственности.

В 1995 году закончился этап экстенсивного развития банковской системы, и начался этап формирования основной модели ее деятельности, характера взаимодействия с другими экономическими агентами, включая государство. Произошло резкое замедление роста количества банковских учреждений, после первоначального периода интенсивного увеличения стабилизировалась их численность.

В период 1995-1997 гг. развития российской банковской системы происходило в результате воздействия нескольких факторов. С одной стороны, резко уменьшалась доходность вложений по основным видам активных операций. С другой же стороны, ужесточались условия проведения пассивных операций - произошло подорожание привлеченных средств и уменьшение возможностей по их использованию.

1. Введение многочисленных ограничений на валютные операции в целях стабилизации курса рубля резко сузило доходность валютного рынка.

2. Центральный банк повысил входные барьеры на рынок, постепенно ужесточая требования к минимальному размеру собственного капитала с 500 млн. рублей до 4, а затем и до 12 млрд. рублей,  участился отзыв лицензий в связи с нарушением правил осуществления банковской деятельности.

3. В связи с ростом доли долларового оборота в общей денежной массе и в связи с развивающимся банковским кризисом было введено резервирование валютных счетов в размере 1,5% от объемов привлечения, рублевых счетов различной срочности от 20 до 10%. Это значительно сократило долю средств, доступных для размещения в активные операции, несмотря на последующее уменьшение ставок резервирования.

4. Произошел кризис рынка межбанковского кредитования, что повлекло обострение в остальных сегментах межбанковского рынка - валютном, форвардном и облигаций внутреннего валютного займа.

5. Начался масштабный кризис ссудной задолженности, последовавший за кризисом неплатежей и снижением ликвидности товарных рынков. Обеспечение просроченных банковских ссуд оказалось в большинстве случаев некачественным, что связано как с несовершенством налогового законодательства, так и с отсутствием надежного обеспечения у большей части заемщиков.

6. На рынке государственных ценных бумаг произошел некоторый рост системных рисков.

Таким образом, значительно упала доходность основных рынков и применяемых финансовых инструментов, произошло сужение крупных контрагентов и клиентской базы, ужесточилось регулирование со стороны государства.

Следовательно, можно сделать вывод о формировании модели банковской системы в РФ, для которой характерно тесное взаимодействие и сращивание банковского капитала с промышленным, осуществление инвестиционных программ преимущественно за счет долгосрочных кредитов универсальных банков.

 

Заключение

Таким образом, подведя итог всему вышеизложенному можно сформулировать несколько выводов:

1. Коммерческие банки представляют собой крупные кредитные учреждения, осуществляющие универсальные банковские операции для предприятий, организаций, граждан (расчетные, платежные операции, привлечение вкладов, предоставление ссуд, а также операции на рынке ценных бумаг). Денежные средства для проведения операций такие банки формируют главным образом за счет сбережений, привлеченных в виде вкладов, межбанковских кредитов, выпуска собственных акций и облигаций.

2. Коммерческие банки могут быть универсальными и специализированными (сберегательными, ипотечными, клиринговыми и т. д.). Причем, универсальные банки в силу своей диверсификации риска являются более устойчивыми, чем специализированные.

3. Организационная структура банка может быть представлена двумя типами: централизованной и децентрализованной. При централизованной системе существует четкая иерархия власти, при другой же системе происходит расширение круга полномочий ниже стоящих органов управления за счет вышестоящих.

4. Для банковской системы в условиях развития рыночных отношений в России характерно взаимодействие банковского капитала с промышленным, осуществление инвестиционных программ за счет долгосрочных кредитов.

5. Усложнение форм деятельности, возникновение новых задач и возрастание операционных рисков в связи с новыми условиями на финансовом рынке ставят перед коммерческими банками проблему эффективного управления активными и пассивными средствами, поиска и внедрения действенных на практике и научно обоснованных методов экономического анализа.

 

Задача

Среднегодовая стоимость имущества коммерческого банка составляет 24 358 тыс. руб. Определить налог на имущество и источник его уплаты.

Решение

Налоговая база определяется, как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения (ст. 375 НК РФ).

При определении налоговой базы имущество, признаваемое объектом налогообложения, учитывается по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации.

Согласно статья 380 «Налоговая ставка» Налогового кодекса РФ Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2,2 процента.

Таким образом, налог на имущество коммерческого банка будет рассчитан как:

24 358*2/100=24 358*0,02=487,16 тыс. руб.

Источником уплаты налога на имущество банка являются доходы от основной деятельности.