Муниципальное унитарное предприятие жилищно-коммунального хозяйства (МУПЖКХ) образовано на базе Муниципального Многоотраслевого объединения жилищно-коммунального хозяйства. Предприятие расположено на территории районного центра – ст. Динской, объекты которого имеют достаточно большое расстояние удаления друг от друга (6–10 км).
Основные положения МУПЖКХ отражены в уставе. Предприятие в своей деятельности руководствуется действующим законодательством, учредительными документами, не противоречащими законодательству.
МУПЖКХ не в праве продавать, принадлежащее ей на праве хозяйственного ведения недвижимое имущество, сдавать в аренду, отдавать в залог, вносить в качестве вклада в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ и товариществ или иным способом распоряжаться имуществом без согласия учредителя.
МУПЖКХ имеет право от своего лица заключать договора и отвечать по своим обязательствам в установленном законом порядке.
МУПЖКХ не отвечает по обязательствам учредителя, а учредитель не отвечает по обязательствам МУПЖКХ, за исключением случаев, оговоренных специальным соглашениями.
|
|
МУПЖКХ сохраняет архивные документы в соответствии со списками, порядком и сроком, установленными государственными органами.
Цели и предмет деятельности МУПЖКХ является:
– получение дополнительных рабочих мест;
– оказание работ и услуг населению и предприятиям всех форм собственности;
– выпуск и реализация товаров народного потребления для удовлетворения общественных потребностей и получение прибыли;
– оказание услуг по водоснабжению населения и предприятий всех форм собственности, сбору и очистке сточных и ливневых вод;
– услуги по санитарной очистке, благоустройству, цветоводству и зеленому хозяйству;
– гостиничные услуги;
– услуги бани, прачечной;
– ритуальные услуги;
– оказание услуг по ремонту и строительству водопроводных и канализационных сетей;
– проектирование, конструирование, разработка новых технологий и внедрение их в производство, разработка и выдача технических условий для проектирования;
– создание необходимого запаса материально-технических средств для стабильной работы предприятия и на случай стихийных бедствий;
– транспортные услуги, строительно-монтажные работы, производство строительных материалов и конструкций, товарного бетона и раствора;
– участие в мероприятиях Гражданской Обороны в пределах своей компетенции и возложенных на МУПЖКХ функций;
– производство товаров народного потребления;
– коммерческая деятельность (оптовая, розничная торговля), оказание рекламных, маркетинговых и посреднических услуг, другие виды деятельности, не запрещенные законом.
|
|
Имущество МУПЖКХ составляет имущество, переданное учредителем согласно договору в хозяйственное ведение и имущество, приобретенное в результате хозяйственно-финансовой деятельности предприятия, и является муниципальной собственностью. Уставный фонд МУПЖКХ сформирован также из части имущества учредителя, переданного МУПЖКХ в хозяйственное ведение по договору о взаимоотношениях сторон.
Источником прибыли являются результаты производственно-хозяйственной деятельности МУПЖКХ, долгосрочные и краткосрочные кредиты, инвестиции бюджетные и иные поступления.
Основными видами уставной деятельности МУПЖКХ являются: оказание услуг по водоснабжению и водоотведению ст. Динской, санитарная уборка станицы (вывоз твердых и жидких бытовых отходов); благоустройство (освещение станицы, уборка улиц); услуги бани; гостиница; ритуальные услуги.
МУПЖКХ возглавляет директор, назначаемый в соответствии с действующим законодательством учредителями. На основе единоначалия он принимает основные, важные решения, но в то же время передает часть своих полномочий начальникам функциональных цехов.
МУПЖКХ имеет цеховую структуру управления, планирования и учета и состоит из следующих структурных подразделений и производственных цехов: аппарат управления, абонентский отдел, лаборатория, энергетический отдел, транспортный цех, цех вспомогательного производства и ритуальных услуг, санитарно – бытовой цех, цех очистных сооружений и канализации, цех водоснабжения, цех по оказанию услуг сельхозпроизводителям.
На предприятии утверждена линейная организация работы аппарата бухгалтерии: материальная группа, группа учета оплаты труда, группа работы с потребителями услуг и учета расчетов, группа по налогам и сборам, кассир.
Основная доля услуг предприятием оказывается населению. Цены на коммунальные услуги (водоснабжение, водоотведение) для населения являются регулируемыми и утверждаются решением Совета народных депутатов.
В 2007–2009 годах Федеральный стандарт оплаты населением коммунальных услуг составил 60% от планово-расчетного тарифа. Остальные 40% дотируются из районного бюджета. Поэтому данное предприятие является планово – убыточным.
Основные экономические показатели деятельности организации приведены в таблице 1.
Таблица 1 – Основные экономические показатели работы МУП ЖКХ
№ п/п | Показатели | Годы | Темп роста | |||
2007 | 2008 | 2009 | абсолют | % | ||
1. | Объем реализации продукции, тыс. р. | 5599 | 6850 | 7877 | 2278 | 40,7 |
2. | Себестоимость реализованной продукции, тыс. р. | 701 | 10278 | 11869 | 3168,0 | 36,4 |
3. | Прибыль от реализации, тыс. р. | – 3102 | – 3428 | – 3992 | – 890,0 | 28,7 |
4. | Фонд оплаты труда, тыс. р. | 1912 | 1661 | 3458 | 1546 | 80,9 |
5. | Среднесписочная численность, человек | 188 | 176 | 170 | – 18 | 90,4 |
6. | Среднемесячная зарплата, тыс. р. | 0,85 | 0,78 | 1,69 | 0,84 | 98,8 |
7. | Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. р. | 43647 | 42045 | 44126 | 479,0 | 1,1 |
8. | Фондоотдача, тыс. р. | 0,13 | 0,16 | 0,18 | 0,05 | 38,5 |
9. | Фондоемкость, тыс. р. | 7,8 | 6,1 | 5,6 | – 2,2 | 71,8 |
10. | Фондовооруженность, тыс. р. | 232,2 | 238,9 | 259,6 | 27,4 | 11,8 |
11. | Рентабельность продаж, % | – 55,4 | – 50,0 | – 50,7 | 4,7 | х |
Выручка от реализации продукции в 2009 г. увеличилась на 2278,0 тысяч р. или 40,7%. Это связано с увеличением экономически обоснованного тарифа на оказываемые услуги, работы и увеличением объемов оказываемых услуг. Увеличилось количество абонентов предприятия, расширился список услуг. Наблюдается темп роста себестоимости реализованной продукции (работ, услуг) как за счет увеличения объемов услуг, так и за счет увеличения расходов по статьям затрат.
Фонд оплаты труда имеет тенденцию к увеличению в связи с ростом размера 1-го разряда рабочего (в 2009 г. ФОТ увеличился на 1546,0 тыс. р., или 80,9% по отношению к 2007 г.) однако среднемесячная численность работников предприятия уменьшается в связи с тем, что наблюдается постоянная задолженность по выплате заработной платы.
|
|
Наблюдается рост основных производственных фондов, что является положительным результатом в деятельности предприятия.
Фондоотдача как отношение выручки от реализации продукции (работ, услуг) к основным производственным фондам показывает отдачу основных фондов, т.е. величину в товарообороте, приходящуюся на 1 рубль основных фондов. В данном случае в 2009 г. фондоотдача возрастает на 38,5%, что говорит о повышении эффективности использования основных средств.
Фондоемкость предприятия имеет тенденцию к снижению (на 28,2%), и ее снижение приводит к увеличению фондоотдачи, что является положительным результатом деятельности предприятия.
Фондовооруженность предприятия в 2009 г. увеличилась на 27,4 тыс. руб. или 11,8%. Повышение фондовооруженности свидетельствует о росте производительности труда (товарообороте на одного человека) и способствует техническому прогрессу предприятия.
Рентабельность продаж увеличилась в 2009 г. по сравнению с 2007 г. на 4,7% за счет роста объема реализации работ, услуг, хотя рентабельность предприятия понизилась за счет опережающих темпов прироста себестоимости в сравнении с темпами прироста прибыли.
Результаты анализа рентабельности – показателя экономической эффективности убеждают в резервах повышения прибыльности, принимая во внимание то, что основная часть убытков МУПЖКХ состоит из невозмещенного размера разницы в тарифах, за оказанные услуги населению, бюджетами всех уровней.
Рассмотрим основную характеристику экономического капитала Динского МУПЖКХ за исследуемый период, которая отражена в таблице 2.
Общая стоимость имущества предприятия на конец 2009 г. увеличилась на 1025,0 тыс. р. или на 4,3% по сравнению с 2008 г. или на 5,4% и 1270,0 тыс. р. по отношению к 2007 году.
Величина оборотных средств возросла в 1,6 раза по отношению к 2009 г., а ее доля в средствах предприятия – на 10,6% по сравнению с 2007 г. и на 6,8% по сравнению с 2008 г.
|
|
Таблица 2 – Характеристика экономического капитала предприятия
№ п/п | Показатели | Годы | Отклонение 2009 г. | |||||
2007 | 2008 | 2009 | от 2007 г. | от 2008 г. | ||||
сумма | % | сумма | % | |||||
1. | Средства предприятия всего, тыс. рублей | 23376 | 23621 | 24646 | 1270 | 105,4 | 1025 | 104,3 |
2. | Основные средства и вложения: – в тыс. руб. – в% ко всем средствам | 18798 80,4 | 18105 76,6 | 17208 69,8 | – 1590 х | 91,5 х | – 897 х | 95 х |
3. | Оборотные средства: – в тыс. руб. – в% ко всем средствам | 4578 19,6 | 5516 23,4 | 7438 30,2 | 2860 х | 162,5 х | 1922 х | 134,8 х |
4. | Материальные оборотные активы: – в тыс. руб. – в% к оборотным средствам | 550 12,0 | 645 11,7 | 961 12,9 | 411 х | 174,7 х | 316 х | 149 х |
5. | Денежные средства и краткосрочные вложения: – тыс. руб. – в % к оборотным средствам | 6 0,1 | 27 0,5 | 418 5,6 | 412 х | 6966,7 х | 391 х | 1548 х |
Но этот рост произошел за счет повышения цен на приобретаемые материалы. Снижение основных средств и вложений на 1590,0 тыс. р. или 8,5% по сравнению с 2007 г. и на 897,0 тыс. руб. или 5% по отношению к 2008 г. произошло в результате продажи основных средств и выбытия их т. к. пришли в негодность.
Материальные оборотные средства увеличились на 316,0 тыс. р. или 49% в 2009 году по сравнению с 2008 г., а их доля в имуществе повысилась на 1,2%, что указывает на улучшение обеспеченности оборотными средствами.
Сумма денежных средств на конец 2009 г. возросла почти в 4 раза по сравнению с двумя предшествующими годами, однако это не решает проблему платежеспособности предприятия и еще не показатель увеличения объема денежных средств.
С финансовой точки зрения произошло улучшение структуры актива, но предприятие практически не имеет того объема денежных средств на счетах, который необходим для его текущей финансовой деятельности, а дебиторская задолженность является в основном долгосрочной, в результате чего использовать ее для хозяйственной деятельности предприятие не может. Все это затрудняет платежеспособность МУПЖКХ. Рассмотрим основную характеристику финансового капитала предприятия в таблице 3.
Таблица 3 – Характеристика финансового капитала предприятия
Показатели | Годы | Отклонение 2009 г. | |||||
2007 |
2008 |
2009 | от 2007 г. | от 2008 г. | |||
сумма | % | сумма | % | ||||
1. Источники средств всего, тыс. р. | 23376 | 23621 | 24646 | 1270 | 105,4 | 1025 | 104,3 |
2. Источники собственных средств: – в тыс. руб. – в% к источникам средств | 17170 73,5 | 13116 55,5 | 10660 43,3 | – 6510 х | 62,1 х | – 2456 х | 81,3 х |
3. Заемные средства: – в тыс. руб. – в% к источникам средств | 6206 26,5 | 10505 44,5 | 13986 56,7 | 7780 х | 225,4 х | 3481,0 х | 133,1 х |
4. Кредитные и другие заемные средства: – в тыс. руб. – в% к заемным средствам | 100 1,6 | 495 4,7 | 1471 10,5 | 1371 х | 1471 х | 976,0 х | 297,2 х |
5. Кредиторская задолженность и другие краткосрочные пассивы: – тыс. руб.; – в% к заемным средствам | 6106 98,4 | 10010 95,3 | 12515 89,5 | 6409 х | 205,0 х | 2505 х | 125 х |
Источники средств возросли и составили в 2009 году 24646,0 тыс. р., что по сравнению с 2007 годом больше на 1270,0 тыс. р. или 5,4%, а в сравнении с 2008 годом они увеличились на 1025,0 тыс. р. или на 4,3%. Прирост активов на 1025,0 тыс. р. произошел также за счет увеличения заемных средств на 3481,0 тыс. р. в 2009 г., и их удельный вес превысил 56% (что на 30% больше, чем в 2007 г.). Повышение доли кредитных и др. заемных средств в общей сумме заемных средств в 3 раза по сравнению с 2008 г. надо расценивать как положительную характеристику деятельности предприятия.
Сумма кредиторской задолженности в 2009 г. возросла на 6409,0 тыс. р. или в 2 раза по сравнению с 2007 г. и на 2505,0 тыс. р. или на 25% по сравнению с 2008 г., но ее удельный вес в общей сумме заемных средств имеет тенденцию к снижению (на 5,8% по сравнению с 2008 г. и на 8,9% – 2007 г.), что следует считать улучшением структуры источников образования средств. Значительно возросла сумма задолженности прочим кредиторам, а также по социальному страхованию и обеспечению. Но увеличение обязательств по кредиторской задолженности перекрывается суммой увеличения дебиторской задолженности покупателей за товары, работы и услуги, по расчетам с бюджетом и персоналом. Однако дебиторская задолженность является долгосрочной и предприятию для нормального функционирования необходимы кредиты и займы.
Таким образом, качественные изменения в имуществе и источниках средств, вложенных в имущество предприятия, не способствовали существенному улучшению финансового положения МУПЖКХ.
Расходы на топливо увеличились в 2009 г. по сравнению с 2007 г. на 641,1 тыс. р. или 112,6% и на 313,4 тыс. р. или 34,9% по сравнению с 2008 г. в результате неоднократного увеличения отпускных цен на топливо и увеличения численности автотранспорта предприятия.
Увеличение по статьям затрат «Заработная плата» и «Отчисления на соц. нужды» в 2009 г. на 335,1 тыс. р. или 19,4% и соответственно на 100,1 тыс. р. или 15,2% по сравнению с 2007 г., как и в сравнении с 2008 г. (на 398,3 тыс. р. или 24,0% и соответственно на 123,3 тыс. р. или 19,4%) произошло в результате того, что заработная плата работающего персонала увеличивалась трижды за исследуемый период на основании трехстороннего тарифного соглашения между администрацией Краснодарского края и предприятиями ЖКХ, а также краевой организацией Общероссийского профсоюза.
Доходы предприятия от оказания работ, услуг населению и прочим потребителям в 2009 г. увеличилась на 2351,2 тыс. р. или 43,7% по сравнению с 2007 г. и на 994,6 тыс. р. или 14,8% по сравнению с 2008 г. Это произошло в результате как увеличения тарифов по основным видам услуг МУП ЖКХ (водоснабжение, водоотведение, вывоз твердых и жидких бытовых отходов) в 2008 г. для населения и прочих потребителей, так и увеличения численности абонентов – предприятий.
Увеличение затрат на потребление электроэнергии в 2009 г. на 1430,1 тыс. р. или 82,7% по сравнению с 2007 г. и на 780,03 тыс. рублей или 32,8% по сравнению с 2008 г. связано с увеличением тарифов для предприятий и увеличением объема потребления в связи с вводом в эксплуатацию артезианской скважины №5. Так, в 2007 г. размер 1 – го разряда составлял 534,0 р., в 2008 г. он составлял 645,0 рублей, а на 01 января 2005 г. размер первого разряда был равен 881,5 р.
Общеэксплуатационные и цеховые расходы предприятия увеличились в 2009 г. по сравнению с 2007 г. и 2008 г. в связи с ростом расходов на содержание аппарата управления, персонала вспомогательного производства (сторожа, разнорабочие и т.п.).
Всего по предприятию за исследуемый период по результатам работы сложился убыток, в связи с тем, что основная доля услуг предприятием оказывается населению.