Анализ финансового состояния Сбербанка России по Ставропольскому краю

Основным документом, характеризующим деятельность коммерческого банка, является баланс. В отличие от предприятий, которые разрабатывают ежемесячные, квартальные и годовые балансы, коммерческие банки составляют и ежедневные балансы, которые являются внутрибанковскими документами. Их составление необходимо для осуществления оперативного контроля, анализа деятельности банка и принятия корректирующих мер по совершенствованию работы в банке.Баланс коммерческого банка – это бухгалтерский баланс, в котором отражается состояние собственных и привлеченных средств банка и их размещение в кредитные и другие активные операции. По данным баланса осуществляется контроль за формированием и размещением денежных ресурсов, состоянием кредитных, расчетных, кассовых и других банковских операций, включая операции с ценными бумагами.

На основании данных бухгалтерского баланса Северокавказского банка Сбербанка России выполнен структурный анализ балансового отчета.

Структурный анализ проводится в целях выявления рисков, обусловленных характером активов, пассивов и забалансовых позиций банка.

Целенаправленная работа по совершенствованию обслуживания клиентов, снижению рисков размещения активов, повышению эффективности использования ресурсов обеспечила существенное улучшение структуры активов и пассивов банка по данным табл. 2.1. Темпы роста работающих активов опережают темпы роста активов в целом, так и темпы прироста платных пассивов.

В структуре активов Северокавказского банка Сбербанка России наибольший удельный вес приходится на показатель прочих активов банка, которые по сравнению с 2005 годом увеличились в 2007 году на 1 162 730 тысяч рублей или на 130%. Увеличение данного показателя свидетельствует о негативных тенденциях в деятельности банка либо об искажениях в его финансовой отчетности. На втором месте в структуре активов находится показатель «Вложения в ценные бумаги», удельный вес за период увеличился на 6 121 421 тысяч рублей.

 

Таблица 2.1. Общая структура балансового отчета банка

Наименование показателя	2005 г.		2006 г.	2007 г.	Изменение 2007 г. к 2005 г.	Темп роста, %
1	2		3	4	5	6
I. Активы
Денежные средства	445 954		534 088	596 845	150 891	130
Кредиты и прочие размещенные средства	734 663		2 052 071	4 878 025	4 143 362	660
Из них: проценты начисленные	17 751		41 456	86 023	23 705	230
Кредиты, предоставленные малым предприятиям и индивидуальным предпринимателям	106 327		563 985	2 112 654	2 006 327	1987
Кредиты, предоставленные физическим лицам	610 585		1 446 630	2 679 348	2 068 763	440
Лизинг	29 079		9 389	423	-28 656	1
Вложения в ценные бумаги	6 614		21 357	6 128 035	6 121 421	926,5
Имущество банка	340 960		432 244	2 081 164	1 740 204	610
Расходы будущих периодов	741		466	-	-275	60
Прочие активы	4 586 580		7 624 265	5 749 318	1 162 730	130
ИТОГО АКТИВОВ	6 144 591		10 673 880	19 433 810	13 289 219	316
II. Пассивы
Источники собственных средств
из них:
Уставный капитал	-		-	-	-	-
Резервы на возможные потери	0		0	576 921	-	-
Привлеченные средства, всего	5 880 154		10 153 812	16 411 126	10 530 972	279
в т.ч.
Средства бюджетов всех уровней и внебюджетных фондов	-		-	-	-	-
Средства на счетах банков-корреспондентов	236		5504	2121	1885	898
Средства клиентов в т.ч.	5 642 915		9 597 624	15 977 128	10 334 213	283
Юридических лиц	4 423 274		7 464 427	12 549 348	8 126 074	283
Прочие привлеченные средства	-		-	431 877	-	-
Собственные долговые инструменты	237 003		550 684	-	313 681	230
Прочие пассивы	265 156	369 046		2 445 763	2 180 607	922
ИТОГО ПАССИВОВ	6 144 591	10 673 880		19 433 810	13 289 219	316
III. Внебалансовые статьи:
Безотзывные обязательства кредитной организации	319 708	1 222 770		-	903 062	382
Гарантии, выданные кредитной организацией	9 231	9 910		-	679	107

 

Также, следует отметить рост по статье «Кредиты, и прочие размещенные средства» с 734 663 тыс. руб. на 01.01.05 г. до 4 878 025 тыс. руб. на 01.01.07 г., т.е. на 4 143 362 тыс. руб. или 660%. Приведенные данные говорят о том, что банк дифференцирует свой кредитный портфель и не ставит перед собой задачу налаживать работу в сфере кредитования только юридических или только физических лиц.

В структуре пассивов банка наибольший удельный вес приходится на показатель «Привлеченные средства», которые увеличились в 2007 году по сравнению с 2005 годом и составляют 279%. Прирост в абсолютном выражении обеспечен на 10 530 972 тысяч рублей. Положительным моментом является рост доли привлеченных средств юридических лиц с 4 423 274 до 12 549 348 тысяч рублей, увеличение составило 8 126 074 тысяч рублей. Поскольку это наиболее стабильная составляющая привлеченных депозитных средств, обеспечивает на приемлемом уровне и позволяет повышать ликвидность банка и проводить операции по размещению ресурсов на более длительные сроки. Однако, с другой стороны, отмеченное изменение ведет к росту расходов банка по привлечению средств и вследствие этого к снижению доходности банковских операций.

В процессе управления ликвидностью коммерческий банк должен так размещать средства в активы, чтобы они, с одной стороны, приносили соответствующий доход, а с другой – не увеличивали бы риск банка потерять эти средства, т.е. всегда должно поддерживаться объективно необходимое равновесие между стремлением к максимальному доходу и минимальному риску.

На основе анализа структуры активов в разрезе отдельных групп и видов, как на определенную дату, так и в динамике за соответствующий период времени коммерческий банк может перемещать средства одного вида активов в другой при неизменных источниках средств или при появлении новых денежных ресурсов размещать их в активы с таким расчетом, чтобы обеспечить формирование наиболее приемлемой структуры активов с точки зрения надежности размещения и исходя из уровня дохода. При этом должны учитываться структура пассивов и сроки, на которые привлечены заемные средства.

Рассмотрим структуру активов банка более подробно в нижеследующей табл. 2.2, которая поможет сделать выводы о том, какая статья занимает наибольший удельный вес в активах банка, а какая – наименьший.

По результатам анализа видно, что наибольший удельный вес в структуре активов занимают такие статьи баланса как: кредиты и прочие размещенные средства, банк дифференцирует свой кредитный портфель и налаживает работу с клиентами такими как физические и юридические лица; имущество банка данное увеличение свидетельствует о наличии у банка ликвидного имущества. Произошло сокращение в таких статьях баланса как: денежные средства которые занимают наименьший удельный вес. Следовательно, уменьшение денежных средств, свидетельствует о недостаточности краткосрочных высоколиквидных вложений.

Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций. Актив баланса характеризует состав, размещение и целевое использование средств банка. Он показывает, во что вложены финансовые ресурсы, каково назначение имеющихся в наличии хозяйственных средств.

 

Таблица 2.2. Структура активов банка

Наименование показателя	2005 год	2006 год	2007 год	Изменение 2007 г. к 2005 г.	Темп роста, % 2007 г. к 2005 г.
1	2	3	4	5	6
АКТИВЫ, всего	100	100	100	Х	Х
в т.ч.
Денежные средства	7,2	5,02	3	4,2	0,4
Кредиты и проч. размещенные средства	11,9	19,3	25	13,1	2,1
Кредиты, предоставленные физическим лицам	9,9	13,5	13,8	3,9	1,4
Лизинг	0,5	0,1	0,002	-0,498	0,04
Вложения в ценные бумаги	0,1	0,2	31,5	31,4	315
Имущество банка	5,5	4	10,7	5,2	1,9
Расходы будущих периодов	0,01	0,004	-	-0,006	0,4
Прочие активы	74,6	71	30	-44,6	0,4
Внебалансовые статьи в % от активов
Безотзывные обязательства кредитной организации	5,2	11,4	-	6,2	2
Гарантии, выданные кредитной организацией	0,2	0,09	-	-0,11	0,44

 

Для определения наиболее доходных активов необходимо провести структурный анализ активов, приносящих доход банку. При составлении данной таблицы определяются активы, приносящие прямой доход в рублях, и рассчитывается их структура в табл. 2.3.

Из таблицы видно, что изменение в активах приносящих доход составило 13 948 200 тыс. руб. Резкое снижение произошло в такой статье баланса как лизинг, что нельзя сказать о ценных бумагах, где изменение составило 6 121 421 тыс. руб.

 

Таблица 2.3. Структура активов, приносящих прямой доход банка

Наименование показателя	2005 год	2006 год	2007 год	Изменение 2007 г. к 2005 г.	Темп роста, % 2007 г. к 2005 г.
1	2	3	4	5	6
Всего активов, приносящих прямой доход:	770 356	2 082 817	14 718 556	13 948 200	1910,6
в т.ч.
Кредиты, предоставленные малым предприятиям и индивидуальным предпринимателям	106 327	563 985	2 112 654	2 006 327	1987
Кредиты, предоставленные физическим лицам	610 585	1 446 630	2 679 348	2 068 763	440
Лизинг	29 079	9 389	423	-28 656	1,45
Ценные бумаги	6 614	21 357	6 128 035	6 121 421	92 652
Структура
Всего активов, приносящих прямой доход	100	100	100	Х	Х
в т.ч.
Кредиты, предоставленные малым предприятиям и индивидуальным предпринимателям	13,8	27,1	14,4	0,6	1,04
Кредиты, предоставленные физическим лицам	79,3	69,4	18,2	-61,1	0,23
Лизинг	3,7	0,5	0,003	-3,697	0,0008
Ценные бумаги	0,9	1,0	41,7	40,8	46

 

Наибольший удельный вес приходится на кредиты, предоставленные физическим лицам, их доля составляет в 2005 году – 79,3%, а в 2007 году намечено резкое их снижение, но все-таки данный вид статьи лидирует в отношении остальных и составляет – 18,2%. Наименьший удельный вес по показателям всех трех лет приходится на лизинговые операции и составляет в 2005 году – 3,7%, а в 2007 году – 0,003%.

В структуре активов, Северокавказского банка Сбербанка России наибольший удельный вес приходится на активы, приносящие доход, они и составляют основу банковской деятельности. Указанный рост обеспечен ростом величины кредитов и размещенных депозитов. При этом, следует отметить, что приоритетным направлением деятельности банка является работа с корпоративными клиентами.

Таким образом, можно сделать вывод, что приоритетными активными операциями Северокавказского банка Сбербанка России являются кредиты предоставленные физическим и юридическим лицам.

Сущность метода общего фонда средств заключается в том, что в процессе управления активами все виды ресурсов, а это вклады и остатки средств на счетах до востребования, срочные вклады и депозиты, уставный капитал и резервы, объединяются в совокупный фонд ресурсов коммерческого банка. Далее средства этого совокупного фонда распределяются между теми видами активов, которые с позиции банка являются наиболее приемлемыми с точки зрения их прибыльности. При этом обязательным условием является соблюдение адекватного уровня ликвидности средств, вложенных в соответствующие активы, т.е. всегда должно поддерживаться равновесие «прибыльность – ликвидность». При использовании этого метода сначала определяется доля средств, которая может быть размещена в активы, представляющие собой резервы первой очереди, т.е. те средства, которые могут использоваться по первому требованию клиентов для удовлетворения заявок на изъятие вкладов, получение кредитов. Применительно к банковской практике к резервам первой очереди можно отнести средства на корреспондентских счетах в Центральном банке России и в коммерческих банках – корреспондентах, в кассе, обязательные резервы в Центральном банке России.

Затем определяется доля средств, которая может быть размещена в резервы второй очереди, которые включают высоколиквидные активы, приносящие соответствующий доход. При необходимости они могут использоваться для увеличения резервов первой очереди. К резервам второй очереди можно отнести краткосрочные государственные ценные бумаги, в частности облигации, межбанковские кредиты, выданные на незначительные сроки, и в определенной мере – высоколиквидные ссуды с небольшими сроками погашения. Величина резервов второй очереди зависит от диапазона колебаний вкладов и спроса на кредит – чем они выше, тем больше по величине требуются резервы.

В отдельных случаях, когда уровень ликвидности коммерческого банка существенно снижается, и он не может самостоятельно решить возникшие временные проблемы, связанные с выполнением своих обязательств перед клиентами, соответствующую экономическую помощь ему оказывает Центральный банк России. Рассмотрев и изучив структуру активов банка, необходимо наиболее подробно рассмотреть структуру пассивов в таблицах и цифрах приведенных в табл. 2.4.

При исследовании структуры баланса банка, осуществлен анализ пассива, характеризующего источники средств, так как именно пассивные операции в значительной степени предопределяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов, т.е. состав и структуру активов. В структуре пассивов банка наибольший удельный вес приходится на показатель «Привлеченные средства», которые увеличились в 2007 году по сравнению с 2005 годом и составляют 279%. Прирост в абсолютном выражении обеспечен на 10 530 972 тысяч рублей. Положительным моментом является рост доли привлеченных средств юридических лиц с 4 423 274 до 12 549 348 тысяч рублей, увеличение составило 8 126 074 тысяч рублей, т.е. Поскольку это наиболее стабильная составляющая привлеченных депозитных средств, обеспечивает на приемлемом уровне и позволяет повышать ликвидность банка и проводить операции по размещению ресурсов на более длительные сроки. Однако, с другой стороны, отмеченное изменение ведет к росту расходов банка по привлечению средств и вследствие этого к снижению доходности банковских операций.

Рассмотрим структуру обязательств банка приведенную в табл. 2.5.

 

Таблица 2.4. Структура пассивов банка

Наименование показателя	2005 год	2006 год	2007 год	Изменение	Темп роста, %
1	2	3	4	5	6
ПАССИВЫ, всего	6 144 591	10 673 880	19 433 810	13 289 219	316
в том числе:
Источники собственных средств
из них:
Уставный капитал	-	-	-	-	-
Финансовый результат	-719	156 526	-	157 245	21 769
Резервы на возможные потери	0	0	576 921	-	-
Привлеченные средства, всего	5 880 154	10 153 812	16 411 126	10 530 972	279
в том числе:
Средства бюджетов всех уровней и внебюджетных фондов	-	-	-	-	-
Средства на счетах банков-корреспондентов	236	5504	2121	1885	898
Средства клиентов в том числе:	5 642 915	9 597 624	15 977 128	10 334 213	283
Юридических лиц	4 423 274	7 464 427	12 549 348	8 126 074	283
Кредиты, депозиты и прочие привлеченные средства юридических лиц	-	-	-	-	-
Собственные долговые инструменты	237 003	550 684	-	313 681	230
Прочие привлеченные средства	-	-	431 877	-	-
Прочие пассивы	265 156	369 046	2 445 763	2 180 607	922
Структура
ПАССИВОВ, всего	100	100	100	Х	Х
в т.ч.
Источники собственных средств
из них:
Резервы на возможные потери	-	-	3	-	-
Привлеченные средства, всего	95,6	95,1	84,4	-1,12	0,88
в том числе
Средства на счетах банков-корреспондентов	0,004	0,05	0,01	0,006	250

 

Таблица 2.5. Структура обязательств банка

Наименование показателя	2005 год	2006 год	2007 год	Изменение	Темп роста, %
1	2	3	4	5	6
Привлеченные средства, всего	5 880 154	10 153 812	16 411 126	10 767 975	279
Средства на корсчетах в других банках	236	5 504	2 121	1 885	898
Средства клиентов, в том числе	5 642 915	9 597 624	15 977 128	10 334 213	283
Юридических лиц	4 423 274	7 464 427	12 549 348	8 126 074	283
Собственные долговые инструменты	237 003	550 684	-	313 681	232
Прочие привлеченные средства	-	-	431 877	-	-
Структура привлеченных средств, в%
Привлеченные средства, всего	100	100	100	Х	Х
Средства на корсчетах в других банках	0,004	0,05	0,01	0,006	2,50
Средства клиентов	95,9	94,5	97,3	1,4	101
Средства юридических лиц	78,3	77,7	78,5	0,2	100,3
Собственные долговые инструменты	4	5,4	-	1,4	135
Прочие привлеченные средства	-	-	2,6	-	-

При проведении анализа деятельности Северокавказского банка Сбербанка России были выделены основные проблемы: не диверсифицирован кредитный портфель, малая доля процентных доходов, высокие операционные расходы, малая доля дешевых источников.

При решении данных проблем следует определить на каком уровне макро или микро будет осуществляться ее решение.

Кредитование и выдачу ссуд следует осуществлять за счет средств полученных по срочным депозитам. Что приведет к увеличению операционных доходов банка. Но кредитование нельзя осуществлять без предварительного анализа.

Следует создать отдел в обязанности которого входили бы поиск потенциальных клиентов, анализ их балансов, и разработка бизнес-планов для данных клиентов с их последующим финансированием. Естественно, что расширение кредитного отдела и создание нового приведет к расходам на их содержание, особенно в первое время, но правильно поставленная работа в скором времени приведет к повышению рентабельности работы этих отделов.

В целом, по результатам проведенного структурного анализа балансового отчета Северокавказского банка Сбербанка России можно сделать выводы, что в целом банк работает стабильно, но за последний отчетный период произошли существенные изменения в сторону увеличения получаемой прибыли в результате слияния сберегательных банков таких республик как Дагестан, Ингушетия, Кабардино-Балкария, Калмыкия, Чечня и других в единый северокавказский банк Сбербанка России.