Заяви про продаж іноземної валюти або банківських металів обов'язково мають містити такі реквізити [17]:
- найменування та місцезнаходження уповноваженого банку, що обслуговує клієнта;
- код заяви про продаж іноземної валюти або банківських металів відповідно до Державного класифікатора управлінської документації, затвердженого наказом Держстандарту України від 31.12.98 N 1024;
- назву документа - "Заява про продаж іноземної валюти" або "Заява про продаж іноземної валюти або банківських металів";
- дату складання заяви про продаж іноземної валюти або банківських металів (число - цифрами, місяць - цифрами або словами, рік - цифрами);
- повну або скорочену назву клієнта, що збігається з назвою, яка заявлена ним у картці зі зразками підписів і відбитком печатки, місцезнаходження, номер телефону/факсу (для фізичної особи - прізвище, ім'я та по батькові);
- номер рахунку в іноземній валюті або банківських металах, з якого клієнт доручає здійснити продаж іноземної валюти або банківських металів, найменування та код уповноваженого банку, що його обслуговує, у якому відкрито цей рахунок (для фізичної особи, яка не займається підприємницькою діяльністю, цей реквізит може не заповнюватися);
- назву іноземної валюти або виду банківського металу, що продається, словами та цифровий або літерний код іноземної валюти або банківського металу відповідно до Класифікатора;
- суму продажу іноземної валюти цифрами у разі продажу банківських металів зазначається маса банківських металів у тройських унціях цифрами (ціла частина числа відокремлюється комою);
- мінімальний курс продажу (можливе зазначення "за курсом уповноваженого банку");
- гривневий еквівалент іноземної валюти або банківських металів, що доручається продати відповідно до встановленого в заяві курсу (не заповнюється під час продажу іноземної валюти або банківських металів за курсом уповноваженого банку, що обслуговує клієнта);
- номер поточного рахунку в гривнях, на який потрібно зарахувати гривневий еквівалент проданої іноземної валюти або банківських металів, найменування і код уповноваженого банку, у якому відкрито цей рахунок;
- відбитокпечатки та підписи відповідальних осіб клієнта, які заявлені ним у картці зі зразками підписів та відбитком печатки (для фізичної особи, яка її не має, проставляється лише її підпис).
Додатково в заяві про продаж іноземної валюти або банківських металів можуть зазначатися такі реквізити:
- номер заяви про продаж іноземної валюти або банківських металів (може містити цифри та літери);
- строк дії заяви про продаж іноземної валюти або банківських металів;
- прізвище, ім'я та по батькові працівника, уповноваженого вирішувати питання за угодою про продаж іноземної валюти або банківських металів, номер його телефону, зразок підпису;
- номер рахунку уповноваженого банку, на який потрібно перерахувати іноземну валюту або банківські метали для продажу;
- сума продажу іноземної валюти або маса банківських металів словами;
- дата валютування для зарахування коштів у гривнях (якщо це передбачено тарифами уповноваженого банку).
У заяві про продаж іноземної валюти або банківських металів клієнт має зазначити про те, що він доручає уповноваженому банку, що його обслуговує, утримати комісійну винагороду в гривнях з коштів, отриманих від продажу іноземної валюти або банківських металів без зарахування на поточний рахунок клієнта в національній валюті, за умови, якщо цей поточний рахунок в національній валюті відкрито в іншому банку.
Примірник №___
Заява на продаж іноземної валюти*
№ | 0408006 | від |
| ||||
Назва клієнта/ПІБ | |||||||
Адреса клієнта | |||||||
П.І.Б працівника, уповноваженого вирішувати питання за угодою | |||||||
телефон | зразок підпису | ||||||
Р/р в валюті № | в | МФО | |||||
Доручаємо(ю) від нашого(мого) імені і за наш(мій) рахунок продати іноземну валюту на таких умовах:
Сума продажу (цифрами та прописом) | Код валюти | Мінімальний курс продажу в гривнях** | Гривневий еквівалент від продажу валюти |
Зобов’язуємось (юсь) перерахувати на рахунок №_______________ суму іноземної валюти, що підлягає продажу.
Доручаємо(ю) банку перерахувати гривневий еквівалент проданої іноземної валюти на поточний рахунок
У | КБ «Фінанси та кредит» | МФО | ||
(номер) | (найменування уповноваженого банку) |
У разі неможливості виконати заяву просимо банк повернути іноземну валюту на рахунок
У | КБ «Фінанси та кредит» | МФО | ||
(номер) | (найменування уповноваженого банку) | |||
Термін дії заяви*** |
Керівник підприємства ______________________________
(підпис) прізвище та ініціали
Головний бухгалтер ______________________________
прізвище та ініціали
М.П. (підпис)
Фізічна особа ______________________________
(підпис) прізвище та ініціали
Згідно з «Інструкцією з бухгалтерського обліку операцій в іноземній валюті та банківських металах у банках України» [10] валютні спотоперації відображаються в бухгалтерському обліку банків наступним чином:
Відображення в бухгалтерському обліку операцій з купівлі-продажу іноземної валюти та банківських металів за дорученням клієнтів на дату розрахунку
3.3. Операції з продажу іноземної валюти та банківських металів за національну валюту за дорученням клієнтів відображаються на дату розрахунку за балансовими рахунками такими бухгалтерськими проводками:
а) перерахування клієнтом-продавцем іноземної валюти та банківських металів:
Дебет 2600, 2620, 2650
Кредит 2900;
б) перерахування іноземної валюти та банківських металів покупцю:
Дебет 2900
Кредит 1500, 1600, 2600, 2620, 2650;
в) зарахування гривні, що отримана для клієнтів за продану іноземну валюту та банківські метали:
Дебет 1200, 1500, 1600
Кредит 2600, 2620, 2650, 2900;
г) утримання комісії банку:
Дебет 2900
Кредит 6114 (на суму комісії банку)