Аудит учредителей и участников

Участниками кредитной организации могут быть любые лица, участие которых не запрещено (например, органы власти).

Требования к учредителям (ПРИ СОЗДАНИИ):

1) Удовлетворительное финансового положения юридического лица (отчетность).

В этих целях проводится

- анализ финансовой устойчивости: коэффициент автономии собственных средств (К1) коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (К2).

- анализ платежеспособности (ликвидности): коэффициент текущей ликвидности (К3), степень платежеспособности (К4);

- анализ деловой активности и эффективности деятельности, доходности и финансового результата (рентабельности): оборачиваемость оборотных средств (К5), оборачиваемость дебиторской задолженности (К6), рентабельность продаж по прибыли от реализации (К7), рентабельность собственного капитала (К8), рентабельность активов (К9).

[Порядок регламентирован Положением Банка России от 18 февраля 2014 г. №415-П "О порядке и критериях оценки финансового положения юридических лиц - учредителей (участников) кредитной организации…"

2) Достаточные средства (баланс на последнюю дату).

Главное требование - формирование уставного капитала не должно происходить за счет привлеченных средств! Для этого проверяется:

- достаточность чистых активов для приобретения долей и акций. Для этого: ЧА уменьшаются на а) перекрестное владение; б) просроченную ДеЗадолженность, НеМатАктивы; в) незарегистрированное увеличение уставный капитал; г) неоплаченные взносы в уставный капитал других кредитной организации;

- отсутствие среди источников взносов в уставный капитал ненадлежащих активов (средства, прямым или косвенным источником которых явились средства, предоставленные самой кредитной организации, или кредитной организации прямо или косвенно приняла на себя риски понесения потерь, возникшие в связи с предоставлением этих средств).

3) Отсутствие задолженности перед бюджетом за последние 3 года (справка ФНС).

4) Действовать 3 года (Госрегистрация).

Доп. требования при создании

- не выходить из состава участников в течение 3-х лет;

- один из учредителей должен предоставить здание.

Требования к участникам (В ПОСЛЕДУЮЩЕМ):

- приобретающие 20% и более - требования, как к учредителю;

- более 1% - требования ограничены:

- если лицу (группе лиц) принадлежит более 1 % акций (долей) кредитной организации (лицу передано в доверительное управление более одного процента акций (долей) кредитной организации), Банк России должен быть уведомлен о любом последующем приобретении указанным лицом (группой лиц) акций (долей) той же кредитной организации.

- (2 – наличие собственных средств – не привлеченных) и (3 – отсутствие задолженности перед бюджетами разных уровней) - без изм., а (1 – ели участником является кредитная организация - устойчивое финансовое положение, достаточно собственных средств для внесения в уставный капитал кредитной организации, осуществлять деятельность в течение не менее трех лет и выполнять обязательства перед федеральным бюджетом, бюджетом соответствующего субъекта Российской Федерации и соответствующим местным бюджетом за последние три года.);

При этом соответствие требованиям определяется по аудированному балансу за последний год (не за 3!).