Для анализа структуры источников финансирования составляется аналитическая
таблица 3
Таблица 3- Оценка и анализ структуры источников финансирования
Статьи баланса | Начало года | Удельный вес | Конец года | Удельный вес | Изменение (+,-) |
I. Собственный капитал | 30 888 | 52,15 | 34 298 | 61,68 | 3 410 |
1.1. Уставный капитал | 3 000 | 5,06 | 3 000 | 5,39 | 0 |
1.2. Добавочный капитал | - | - | - | - | - |
1.3. Резервный капитал | 1 890 | 3,19 | 2 290 | 4,12 | 400 |
1.4 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 25 998 | 43,90 | 29 008 | 52,17 | 3 010 |
II. Заемный капитал | 28 336 | 47,85 | 21 306 | 38,32 | -7 030 |
2.1. Долгосрочные обязательства в т. ч. кредиты и займы | 210 | 0,35 | 10 | 0,01 | -200 |
2.2. Краткосрочные обязательства | - | - | - | - | - |
2.2.1 Кредиты и займы | - | - | - | - | - |
2.2.2 Кредиторская задолженность | 27 637 | 46,66 | 21 107 | 37,96 | -6 530 |
2.2.3 Прочие обязательства | 489 | 0,83 | 189 | 0,34 | -300 |
Баланс | 59 224 | 100 | 55 604 | 100 | -3 620 |
Источники имущества сократились за отчётный период на 3 620 000 руб., что свидетельствует об увеличении производственной деятельности предприятия. Главным источником прироста явились собственные источники, так как на начало года их удельный вес (52,15%) составляет величину большую, чем удельный вес заёмных источников (47,85%); на конец года, соответственно, 61,68% и 38,32 %. Это говорит о мобильности имущества, как о постоянном финансовом показателе.
|
|
Преобладание собственных источников над заёмными в структуре источников характерно при снижении степени финансового риска.
Уставный капитал за отчётный период остался неизменным и составил 3 000 руб.
Величина резервного капитала увеличилась на 400 000 руб., т.е. на 0,72%.
Наличие нераспределённой прибыли на начало года 25 998 000 руб., на конец года 29 008 000 руб. Размер нераспределенной прибыли в общей валюте баланса говорит о высоком показателе эффективности деятельности предприятия. Отсутствие убытка указывает на эффективность вложения средств.
Уменьшение кредиторской задолженности на 6 530 000руб. свидетельствует о направлении средств на ее погашение не в ущерб основной производственной деятельности.
Долгосрочные обязательства по кредитам и займам уменьшились, что свидетельствует о вложениях предприятия в расширение производственных мощностей.
Кредиторская задолженность составляет значительную составную часть заемного капитала. Более подробно структура кредиторской задолженности представлена на диаграммах. Для построения диаграмм используются данные аналитической таблицы 4
Таблица 4 – Анализ кредиторской задолженности предприятия
Наименование кредиторов |
На начало года
|
На конец года
|
Изменение
| |||
тыс. руб. | доля в % | тыс. руб. | доля в % | тыс. руб. | % | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
Поставщики и подрядчики | 24 832 | 89,85 | 16 620 | 78,74 | -8 212 | -11,11 |
Задолженность перед персоналом по оплате труда | 1 155 | 4,18 | 903 | 4,28 | -252 | 0,1 |
Перед внебюджетными фондами | 373 | 1,35 | 1 258 | 5,96 | 885 | 4,61 |
Перед бюджетом | 122 | 0,44 | 2 326 | 11,02 | 2 204 | 10,58 |
Прочие кредиторы | 1 155 | 4,18 | - | - | -1 155 | -4,18 |
Всего | 27 637 | 100 | 21 107 | 100 | -6 530 | - |
|
|
В целом кредиторская задолженность уменьшилась на 6 530 000 рублей. Наибольшую долю занимает задолженность перед поставщиками и подрядчиками – на начало года 89,85% и на конец года 78,74%, т.е. в конце отчетного периода произошло уменьшение задолженности этому виду кредиторов на 11,11%.
Значительно выросла задолженность перед бюджетом по налогам и сборам – на 2 204000 руб. (на 10,58%), а также и перед внебюджетными фондами – на 885 000 руб. (на 4,61%).
Рисунок 2 - Структура кредиторской задолженности предприятия.
Задолженность по оплате труда своим работникам также имеет немалый удельный вес: 4,18% в начале отчетного периода и 4,28% - в конце.
В общем итоге кредиторская задолженность по заработной плате уменьшилась на 252 000 руб. (0,1%).
Доля прочих обязательств уменьшилась на 4,18%.
Анализ финансовой устойчивости предприятия