Первичный учет перевода ДС юридическим лицам (безналичных расчетов)

Формы расчетов, реквизиты расчетных документов

Для осуществления безналичных расчетов аптека вправе выбирать любую определенную законодательством форму исполнения своих обязательств по согласованию с контрагентами (поставщиками, покупателями) на основании договора (ст. 862 ГК РФ), а именно

1) расчеты платежными поручениями;

2) расчеты по аккредитиву;

3) расчеты чеками;

4) расчеты инкассовыми поручениями;

5) расчеты в форме перевода ДС по требованию получателя средств (прямое дебетование).

Все расчетные документы (кроме чека) должны иметь следующие реквизиты

1) наименование документа, номер и дату выписки;

2) вид платежа (чаще используются электронные платежи);

3) наименование плательщика, номер его расчетного счета, ИНН;

4) наименование и место нахождения банка плательщика, банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета;

5) наименование получателя средств (поставщика, аптеки), номер его расчетного счета, ИНН;

6) наименование и местонахождения банка получателя, БИК, номер корреспондентского счета;

7) назначение платежа с выделением НДС или с указанием о том, что НДС не выделяется;

8) сумма платежа прописью и цифрами;

9) очередность платежа;

10) вид операции;

11) уникальный идентификатор платежа;

12) на первом экземпляре документа, оформленного на бумажном носителе, ставятся подписи первого и второго лица, а также оттиск печати аптеки; на электронном документе указываются электронные подписи и пароль, который идентифицирует плательщика или получателя денег.

Документы оформляются в количестве экземпляров, установленных банком.

Исправления, помарки, подчистки в них не допускаются. В электронном документе исправления не допускаются после проставления электронных подписей.

Документы действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение 10 календарных дней, не считая дня выписки.

Особенности расчетов платежными поручениями

Платежное поручение является распоряжением плательщика (аптеки) обслуживающему банку перевести денежную сумму со своего счета на счет получателя (поставщика), открытого в том же банке или другом.

Платежные поручения принимаются банками независимо от наличия денег на счету аптеки. На последнем экземпляре проставляется штамп банка о приеме поручения, дата и подпись должностного лица. Этот экземпляр возвращается аптеке в качестве подтверждения о приеме поручения к исполнению.

Эта самая распространенная форма расчетов. Она позволяет максимально сблизить момент получения аптекой товара и его оплаты после проверки качества оплачиваемых товаров. С ее помощью можно оплатить поставленные товары, оказанные услуги, перечислить средства в бюджет и внебюджетные фонды.

Особенности расчетов по аккредитивам

При этой форме аптека поручает своему банку произвести оплату за товары или услуги за счет ранее открытого аккредитива.

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком по поручению плательщика (аптеки), произвести платежи в пользу получателя денег (поставщика) по предъявлению последним документов, соответствующим условиям аккредитива.

Для открытия аккредитива банк аптеки (банк-эмитент) с расчетного счета перечисляет деньги на специальный счет (аккредитив) банка поставщика (исполняющего банка), на котором депонируются средства для оплаты отгруженных товаров. После предъявления поставщиком своему банку документов на отгрузку товаров средства с аккредитива перечисляются на расчетный счет поставщика, а аккредитив закрывается. Неиспользованные суммы  зачисляются на расчетный счет плательщика (аптеки).

Эту форму оплаты чаще аптека использует для расчетов с иногородними поставщиками. Депонирование средств гарантирует поставщику своевременный платеж. Эта форма исключает из оборота денежные средства на период депонирования, усложняет документооборот, поэтому используется редко.

Особенности расчетов чеками

Чек – это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в ней суммы чекодержателю.

Чек должен иметь реквизиты (ст. 878 ГК РФ, Постановление Президиума Совета РФ от 13.01.1992 г. № 2174-1 «О введении в хозяйственный оборот чеков нового образца»):

1) наименование документа, включенного в текст документа;

2) поручение плательщику выплатить суммы денег;

3) наименование плательщика, номер расчетного счета, наименование получателя для именных чеков;

4) указание валюты платежа

5) место и дата составления чека;

6) подпись чекодателя.

Плательщиком по чеку является банк. Чекодатель – это юридическое лицо (аптека), имеющее деньги в банке, которыми оно вправе распоряжаться путем выставления чека. Чекодержатель – это юридическое лицо, в пользу которого выдан чек (поставщик).

Для обеспечения чека денежными средствами банк плательщика (аптеки) открывает специальный счет, на который с расчетного счета перечисляется (депонируется) определенная денежная сумма, а аптеке выдает чековую книжку. Оплата товаров чеками производится в пределах этой суммы. Неиспользованные суммы  зачисляются на расчетный счет.

Эта форма чаще всего используется для оплаты товаров иногородних поставщиков.

Особенности расчетов инкассовыми поручениями

Инкассовое поручение является распоряжением взыскателя средств, на основании которого осуществляется списание денежных средств в бесспорном порядке со счетов плательщика в случаях 1) предусмотренных договором, 2) установленных законодательством: списание недоимок, штрафов по платежам в бюджет и внебюджетные фонды, 3) по исполнительным документам.