2020-04-20
120
Аналіз фактичних витрат підприємства з метою поділу на постійні та змінні (за даними роботи підприємства у 2011 р.) За період
| № | Статті витрат(фактичні) | Фактична сума витрат | Постійні | Змінні |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. 2. 3. 4. 5. | Прямі затрати всього В т.ч. у розрізі основних видів: - матеріали - зарплата основних робітників з нарахуваннями - амортизація виробничого обладнання, виробнич. і складських приміщень Загально виробничі витрати, всього: В т.ч. у розрізі основних видів: - зарплата наладникам з нарахуван. Адміністративні витрати Витрати на збут Інші операційні витрати Всього | 107963 64100 34863 9000 2480 2480 21957 4621 137021 | 9000 21957 900 31857 | 64100 34863 2480 3271 105164 |
Таблиця 20
Приватне підприємство «Маяк»
Аналіз фактичних витрат підприємства з метою поділу на постійні та змінні у розрізі видів продукції (за даними роботи підприємства у 2011 р.)
За період:
| №
| Статті витрат | Фактична сума витрат, грн | Постійні | Змінні | ||||
| 01 | 02 | 01 | 02 | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | ||
| 1. | Прямі затрати: - матеріали - зарплата робітн. з нарахув. - амортизац. обладнання | 64100 34863 9000 | 5300 | 3700 | 44570 2480 | 22519 10059 | ||
| 2. | Загальновиробничі витрати - зарплата наладникам з нарахув. | 2480 | 1756 | 716 | ||||
| 3. | Разом виробничих витрат | 113424 | 5300 | 3700 | 71139 | 33285 | ||
Таблиця 21
Приватне підприємство «Маяк»
Аналіз загальновиробничих витрат з метою поділу на загальновирбничі витрати підрозділів підприємства та загальновиробничі витрати підприємства в цілому (за даними роботи підприємства у 2011 р.)
За період:
| № з/п | Статті загальновиробничих витрат | Сума всього | Групування фактичних загальновиробничих витрат | |||||
| Загальновиробничі витрати підрозділів підпрємства | Загальновиробничі витрати в підприємства в цілому | |||||||
| Підрозділи основного виробництва | Допоміжні підрозділи | |||||||
| №1 | №2 | №3 | №1 | №2 | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| Змінні | ||||||||
| 1. | зарплата наладник. | 2480 | 1765 | 716 | ||||
| 2. | ||||||||
| 3. | ||||||||
| 4. | ||||||||
| Всього: | 2480 | 1765 | 716 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| Постійні | ||||||||
| 1. | ||||||||
| 2. | ||||||||
| 3. | ||||||||
| 4. | ||||||||
| Всього: | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
6. Скласти звіт про прибутки і збитки за системою калькулювання змінних витрат. Заповнити таблицю 22. Розрахувати точку беззбитковості та запас міцності у натуральному і грошовому вираженні
|
|
|
Таблиця 22
Приватне підприємство «Маяк»
Звіт про прибутки і збитки за системою калькулювання змінних витрат
(за даними роботи підприємства у 2011 р.)
За період:
| № | Показники | Всього | В розрізі видів готової продукції | ||
| Продукт1 | Продукт2 | Продукт3 | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. | Обсяг реалізації(одиниць) | 8200 | 4400 | 4100 | |
| 2. | Відсоток в загальній сумі реалізації одиниць | 100,00% | 50,00% | 50,00% | |
| 3. | Виручка від реалізації готової продукції за мінусом вираху | 1948191 | 1010031 | 938160 | |
| 4. | Виручка в розрахунку на одиницю продукції | 237,58 | 246,3490244 | 228,8195122 | |
| 5. | Змінні виробничі витрати на одиницю (грн..) | 13 | 17,35 | 8,12 | |
| 6. | Виробничий маржинальний дохід (грн./од) | 224,85 | 229,00 | 220,7011815 | |
| 7. | Змінні операційні витрати | ||||
| 8. | Загальний мержинальний дохід (ряд1 х ряд6) | 1843767 | 938892,3577 | 904874,8443 | |
| 9. | Відсоток маржинального доходу (ряд8/ряд3 х 100%) | 94,64% | 92,96% | 96,45% | |
Таблиця 23.1
Приватне підприємство «Маяк»
Бюджет продажів (за прогнозними даними роботи підприємства у 2012 р.)За період:
| № з/п | Показник | Квартал | Всього за рік | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1. | Обсяг реалізації(одиниць): 1 продукція 01 2 продукція 02 | 927 935 | 1158 1169 | 1158 1169 | 1390 1402 | 4633 4674 |
| 2. | Ціна за одиницю, грн: 1 продукція 01 2 продукція 02 | 278,23 252 | ||||
| 3. | Дохід від реалізації,грн.(р.1 х р.2): 1 продукція 01 2 продукція 02 | 230009,9 235569,6 | 287512,4 294462 | 287512,4 294462 | 345014,9 353354,4 | 1150050 1177848 |
| Разом | 465579,5 | 581974,4 | 581974,4 | 698369,3 | 2327898 | |
На основі бюджету продаж і прогнозного рівня розрахунків клієнтів з підприємством скласти графік очікуваних надходжень (табл.23.2)
Таблиця 23.2
Приватне підприємство «Маяк»
Графік очікуваних грошових надходжень, грн. (за прогнозними даними роботи підприємства у 2012 р.) За період:
| № з/п | Показник | Квартал | Всього за рік | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1. | Дебіторська заборгованість за станом на початок періоду | |||||
| 2. | Реалізація в 1 кварталі | |||||
| 3. | Реалізація в 1 кварталі | |||||
| 4. | Реалізація в 1 кварталі | |||||
| 5. | Реалізація в 1 кварталі | |||||
| 6. | Всього грошових надходжень(сума рядків1-5) | |||||
При заповненні таблиць 23.1, 23.2 врахувати наступні аспекти:
1. Передбачають зростання обсягів реалізації у 2012р.
Відсотки зростання наведенні в табл.24
Таблиця 24
Обсяги зростання обсягів реалізації, %
Продукція 01 13
Продукція 02 14
2. Цінова політика передбачає зростання цін на продукцію. Показники зростання наведені в таблиці 25.
Прогнозне зростання цін, %
Продукція 01 3
Продукція 02 5
3. За результатами господарської діяльності підприємства в минулому періоді передбачають, що у 1-у кварталі 2012 р. буде реалізовано 20% продукції, 2-у, 3-у – 25%, 4-у – 30%
4. Очікують, що у першому кварталі 2012 р. надійдуть грошові кошти за продукцію, відвантажену в 2011 р.
5. За результатами аналізу господарської діяльності підприємства і розрахунків клієнтів за продукцію очікуються надходження грошових коштів у такій послідовності (за продукцію, відвантажену у відповідному кварталі): 25% - у поточному кварталі, 40% - у кварталі, наступному за кварталом відвантаження, 30% - через квартал після квартал відвантаження, 5% - взагалі не надійдуть.
За прогнозним бюджетом реалізації скласти бюджет виробництва (див. пункт 8 вихідних даних). Заповнити таблицю 26.
Таблиця 26
Приватне підприємство «Маяк»
Бюджет виробництва (за прогнозними даними роботи підприємства у 2012 р.) За період:
| № | Показник | Квартал
| Всього за рік | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |||
| 1. | Бюджетний обсяг реалізації (одиниць) 1 продукція 01 2 продукція 02 | 926,6 934,8 | 1158,25 1168,5 | 1158,25 1168,5 | 1389,9 1402,2 | 4633 4674 | ||
| 2. | Необхідні залишки готової продукції на кінець періоду(одиниць) 1 продукція 01 2 продукція 02 | 1185 1276 | ||||||
| 3. | Всього потреба в готовій продукції (од.) (ряд1 + ряд2) 1 продукція 01 2 продукція 02 | 927 935 | 1158 1169 | 1158 1169 | 1390 1402 | 5818 5950 | ||
| 4. | Запас готової продукції на початок періоду(одиниць) 1 продукція 01 2 продукція 02 | 1209 1302 | ||||||
| 5. | Необхідний обсяг виробництва (од.) (ряд3 – ряд4) 1 продукція 01 2 продукція 02 | 922 930 | 1152 1162 | 1152 1162 | 1383 1394 | 4609 4648 | ||
Заплановано зменшити кількість залишків готової продукції на кінець 2012р. на 2% рівня залишків цього ж періоду 2011 р.
Розподіл за кварталами: 20%, 25%, 25%, 30%.
Для дотримання бюджету виробництва потрібна відповідна кількість матеріальних ресурсів. Скласти бюджет прямих матеріалів.
Заповнити таблицю 27.
Ціни на сировину, норми витрат на одиницю продукції у 2012р. залишаться на рівні 2011р.
Таблиця 28
