Имущественные налоговые вычеты

Для получения имущественного налогового вычета нужно подать в налоговые органы декларацию, заявление о предоставления вычета и подтверждающие документы. Декларация подается в налоговый орган по окончании налогового периода.

Налогоплательщик имеет право на получение имущественных вычетов в суммах, полученных от продажи имущества (в определенных пределах) или потраченных на покупку и строительство недвижимости. Если в течение календарного года налоговый вычет не будет использован полностью, остаток можно перенести на следующий год.

Профессиональные налоговые вычеты

На получение указанных налоговых вычетов имеют право физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой. Они могут уменьшить сумму своих облагаемых доходов на сумму документально подтвержденных расходов.

Инвестиционные вычеты

Содержание работы

ВАРИАНТ 1

Задачи №1, 2 направлены на отработку умения применять стандартный налоговый вычет.

Задача №1

Работник организации, принимавший участие в 1986 году в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, в текущем налоговом периоде имел следующие доходы:

 

№ п/п	Вид дохода	Январь, сумма в рублях	Февраль, сумма в рублях	Март, сумма в рублях
1	Заработная плата	15 500	18 500	18 500
2	Компенсационные выплаты, связанные с возмещением вреда, причиненного здоровью	800	800	800
3	Стоимость подарка	1 500	нет	нет
4	Материальная помощь	нет	000	нет
5	Премия	нет	нет	5 000

 

Состав семьи: жена, сын – студент очной формы обучения, 20 лет.

Требуется:

1. Определить суммы стандартных налоговых вычетов в каждом месяце.

2. Определить налоговую базу и величину НДФЛ, удержанного налоговым агентом в каждом месяце.

 

Задача №2

Работнице организации, вдове, не состоящей в настоящее время в зарегистрированном браке, имеющей двоих детей в возрасте до 18 лет, ежемесячно за период январь – декабрь прошедшего налогового периода начислялась заработная плата в размере 6 200 рублей.

Требуется:

1. Определить размер стандартных налоговых вычетов.

2. Определить налоговую базу за прошедший налоговый период

3. Определить размер НДФЛ, удержанный налоговым агентом за указанный период.

 

ВАРИАНТ2

Задачи №3, 4 направлены на отработку умения применять стандартный и социальный налоговые вычеты.

Задача №3

В отчетном налоговом периоде налогоплательщик нес расходы по оплате своего лечения в сумме 70 000 рублей. Данный вид лечения по утвержденному перечню относится к дорогостоящим видам лечения. Медицинской учреждение имеет лицензию на осуществление медицинской деятельности, а налогоплательщик – все документы, подтверждающие его расходы на приобретение медикаментов.

В отчетном году доход налогоплательщика по основному месту работы, облагаемый по ставке 13%, составил 41 750 рублей.

Налогоплательщик имеет право на обычный стандартный налоговый вычет.

Требуется:

1. Определить сумму НДФЛ, исчисленную и удержанную по месту работы налогоплательщика.

2. Определить размер НДФЛ, подлежащий к возврату налогоплательщику и указать условия возврата налога.

Задача №4

В отчетном налоговом периоде налогоплательщик нес расходы по оплате своего обучения в сумме 25 000 рублей. Учебное заведение имеет аккредитацию и лицензию на осуществление образовательной деятельности, а налогоплательщик – документы, подтверждающие его расходы на получение и оплату услуги.

В отчетном году доход налогоплательщика по основному месту работы, облагаемый по ставке 13%, составил 38 950 рублей.

Налогоплательщик имеет право на максимальный стандартный налоговый вычет.

Требуется:

1. Определить сумму НДФЛ, исчисленную по месту работы налогоплательщика.

2. Определить размер НДФЛ, подлежащий к возврату налогоплательщику и указать условия возврата налога.

 

Задачи №5, 6 направлены на отработку умения применять стандартный и имущественный налоговый вычет.

ВАРИАНТ 3

Задача №5

Налогоплательщик купил за счет собственных средств квартиру в истекшем налоговом периоде за 1 500 000 рублей и зарегистрировал свое право собственности на эту квартиру.

Ранее имущественным вычетом налогоплательщик не пользовался.

В истекшем налоговом периоде доход по основному месту работы, облагаемые по ставке 13%, составили 150 000 рублей и выплачивался в каждом месяце равными частями.

Налогоплательщик имеет дочь, 10 лет и сына 23 года, студента заочной формы обучения.

Требуется:

1. Определить размеры всех налоговых вычетов, которые могут быть использованы налогоплательщиком.

2. Определить налоговую базу и величину НДФЛ, удержанный налоговым агентом, и НДФЛ, подлежащую возврату налогоплательщикуналоговым органом, по окончании налогового периода.

Задача №6

Физическое лицо продало автомобиль за 300 000 рублей, который находились в собственности лица 4 года. Период владения имуществом подтвержден документально.

Ранее имущественным вычетом налогоплательщик не пользовался.

В истекшем налоговом периоде доход по основному месту работы, облагаемые по ставке 13%, составили 35 000 рублей и выплачивался в каждом месяце равными частями.

Требуется:

1. Определить размеры всех налоговых вычетов, которые могут быть использованы налогоплательщиком.

2. Определить налоговую базу и величину НДФЛ, удержанный налоговым агентом, и НДФЛ, подлежащую возврату налогоплательщикуналоговым органом, по окончании налогового периода.

3. Решить задачу для случая, когда налогоплательщик в налоговом периоде не имел дохода по основному месту работы.

 

ВАРИАНТ 4

Задача №7

Гражданин зарегистрирован в качестве предпринимателя. Предпринимательская деятельность – единственное место работы.

За период январь - декабрь прошедшего налогового периода по данным книги учета доходов и расходов установлено:

Данные

Сумма, руб.

Валовый доход

276 000

Расходы, подтвержденные документально

55 000

Состав семьи – жена, трое детей в возрасте до 18 лет.

Требуется:

1. Определить фактический размер НДФЛ за прошедший налоговый период

2. Определить по срокам уплаты авансовые платежи на следующий год.

 

Задача №8

Физическое лицо продало организации дом за 3 300 000 рублей и гараж за 20 000 рублей, которые находились в собственности лица 4 года, 7 месяцев.

Ранее имущественным вычетом налогоплательщик не пользовался.

В истекшем налоговом периоде доход по основному месту работы, облагаемые по ставке 13%, составили 35 000 рублей и выплачивался в каждом месяце равными частями.

Требуется:

1. Определить размеры всех налоговых вычетов, которые могут быть использованы налогоплательщиком.

2. Определить налоговую базу и величину НДФЛ, удержанный налоговым агентом, и НДФЛ, подлежащую возврату налогоплательщику налоговым органом, по окончании налогового периода.

3. Решить задачу для случая, когда налогоплательщик в налоговом периоде не имел дохода по основному месту работы