Результат отправить преподавателю

Практическое занятие.

 

Расчет по исчислению налоговой базы и суммы налога в бюджет НДФЛ.

Цель:

1. Приобретение практических навыков расчета налоговой базы по НДФЛ и суммы НДФЛ.
2. Тестовый контроль.

Форма работы: индивидуальная

Краткие теоретический материал

НДФЛ на территории РФ регламентируется НКРФ ч. 2 гл. 23.

Налог - прямой, федеральный. НДФЛ определяется по формуле:

НДФЛ - (Доходы, не подлежащие налогообложению + Налоговые вычеты)) * % Ставку

 

% ставка НДФЛ= 9,13,30,35 %

 

Налоговые вычеты НДФЛ:

- стандартные (ст. 218 НКРФ);

- социальные (ст. 219 НКРФ);

- имущественные (ст. 220 НКРФ);

- профессиональные (ст. 221 НКРФ).

Методические рекомендации:

Решить задачи по вариантам (список прикреплен в сообществе)

2. Ответить на тестовые вопросы (всем без вариантов    вопрос полностью = цифра)

Вариант 1

Задание 1:

Рассчитать сумму удержанного НДФЛ за каждый месяц года. Расчет оформить в таблице № 1.

Исходные данные:

Доход Иванова И.И. за год составил:

Январь- 12500 руб + премия: 1000 руб.

Февраль- 13100 руб.

Март- 19000 руб + материальная помощь: 500 руб (пожар)

апрель-10 000 руб.

май- 17 000 руб.

июнь- 17 350 руб.

июль- 9 600 руб.

август- 12 000 руб.+ 1500 (оплата больничного листа)

сентябрь- 12 100 руб.

октябрь- 10 000 руб.

ноябрь- 12 600 руб.

декабрь- 10 000 руб. + дивиденды: 7000 руб.

Имеет на иждивении 2 детей, одному через 5 месяцев исполнится 18 лет.

Таблица № 1.

ФИО	Месяц	з/п	Совокупный годовой доход	Стандартные вычеты		НБ	% НДФЛ	Сумма НДФЛ
				На работника	На детей
	1
	2
	3
	4
	5
	6
	7
	8
	9
	10
	11
	12
Итого

Задание №2: Определить сумму профессиональных вычетов за 20 год индивидуального предпринимателя Бабаковой Д.И., если доход от предпринимательской деятельности составил 100 000 руб. Документов по расходам, связанным с предпринимательской деятельностью, нет.

Вариант 2

Задание №3:

Определить сумму вычетов по налогу на доходы физических лиц гражданину, инвалиду 2 группы, имеющему ребенка, если его доход, а январе - феврале составил 20 100 руб., в т.ч. январь 10 000 руб, февраль 10 100 руб.

Задание №4:

Определить сумму стандартных вычетов гражданину- участнику войны в Афганистане, если он имеет ребенка до 18 лет и доход 18 000 руб. за год.

Вариант 3

Задание №5:

Определить сумму НДФЛ за 20 год Иванову И. И., если его доход по основному месту работы за год 200 000 руб., детей нет, и он купил квартиру за 150 000 руб.

Задание №6:

Определить сумму вычетов по налогу на доходы физ. лиц гражданину, инвалиду 2 группы, имеющему ребенка, если его доход в январе- феврале составил 20 100 руб., в том числе январь 10 000 руб., февраль 10 100 руб.

Вариант 4

Задание №7:

Определить сумму стандартных вычетов гражданину, участнику войны в Афганистане, если он имеет ребенка до 18 лет и доход 18 000 руб. за год.

Задание №8:

Определить сумму социального вычета гражданину, если у него учатся 2 дочери в – техникуме - оплата 4500 руб и в институте- 50 000 руб. Учебные заведения имеют лицензию и аккредитацию.

Тестовые вопросы:

1. Имущественный налоговый вычет (за исключением имущественных налоговых вычетов по операциям с ценными бумагами) может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю при условии:

1) стажа работы не менее 10 лет на данном предприятии;

2) подтверждения права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет налоговым органом;

3) согласия на это работодателя.

2.При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического налогоплательщиком такого рода дохода признается:

1) день начисления заработной платы;

2) день фактической выплаты заработной платы;

3) последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).

3.Не подлежат налогообложению следующие виды доходов физических лиц:

1) вознаграждения донорам за сданную кровь, материнское молоко и иную помощь;

2) суммы полной или частичной компенсации стоимости туристических путевок, выплачиваемой работодателями своим работникам и (или) членам семей, инвалидам, не работающим в данной организации, в находящиеся на территории РФ санаторно- курортные и оздоровительные учреждения;

3) Государственные пособия во временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком).

4.На граждан, уволенных с военной службы или призывавшихся на военные сборы, выполняющих интернациональный долг в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия, распространяется налоговый вычет за каждый месяц налогового периода в размере:

1) 500 руб.;

2) 2000 руб.;

3) 3000 руб.

5.Работник имеет право на стандартный вычет в размере 3000 руб. Будет ли ему предоставлен стандартный вычет на детей в возрасте до 18 лет:

1) вычет производится, если его доход не превысил 280 руб.

2) вычет не производится.

6. К доходам от источников в РФ относятся:

1) доходы, полученные от использования в РФ авторских или иных смежных прав;

2) доход от избирательских комиссий в связи с проведением избирательной компании;

3) алименты.

7. Налогоплательщиками налога на доходы физ. лиц признаются:

1) физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников, в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ;

2) физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ;

3) физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ.

8.Имущественные налоговые вычеты (за исключением имущественных налоговых вычетов по операциям с ценными бумагами) предоставляются на основании:

1) письменного заявления налогоплательщика в налоговые органы в течение налогового периода, если иное не предусмотрено НК РФ;

2) письменного заявления налогоплательщика работодателю- организации, если иное не предусмотрено НК РФ;

3) письменного заявления налогоплательщика при подаче им налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода, если иное не предусмотрено НК РФ.

9.Включаются ли в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц пособия по временной нетрудоспособности:

1) да;

2) нет;

3) нет, если пособие по уходу за больным ребенком.

10.Социальные налоговые вычеты предоставляются:

1) в течении налогового периода на основании документов, подтверждающих фактически произведенные расходы;

2) по окончании налогового периода на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче налоговой декларации в налоговый орган;

3) в течение налогового периода на основании документов, подтверждающих фактически произведенные расходы, после проверки их достоверности налоговыми органами.

Результат отправить преподавателю