Класифікація кредитних операцій за врахованими векселями

Вексель – це цінний папір, у якому зазначено безумовне грошове зобов’язання однієї особи щодо сплати іншій особі визначеної суми коштів у визначений строк.

Кредитні операції банків з векселями поділя­ються на:

- активні: врахування векселів (прийом до дисконту); надання кредитів під заставу векселів;

- пасивні: (рефінансування кредитних активних, гарантійних і розрахункових операцій); переврахування придбаних векселів;одержання кредитів під заставу векселів.

  Врахування векселів операція з кредитування бан­ком суб'єкта господарювання шляхом придбання векселя до на­стання строку платежу за ним з дисконтом (зі знижкою) за гро­шові кошти з метою одержання прибутку від погашення векселя за номінальною вартістю. При цьому сума дисконту утримується наперед і вираховується відповідно із номінальної суми векселя, виходячи з кількості днів, що залишаються до строку платежу за ним з прийняттям до розрахунку дня врахування і дня платежу. Банк купує у векселедержателя (постачальника) за індосаментом на ім'я банку векселі до настання терміну платежу за ними. Враховуючи вексель, банк стає кредитором-векселедержателем (дисконтним банком), оплачує вексель пред'явникові, стягуючи на свою користь проценти від суми векселя за час, що залишається до терміну платежу. Ця сума процентів називається дисконтом («знижка») і є доходом банку.

Банки приймають до врахування тільки комерційні векселі, основані на товарних угодах. Крім того, ретель­но перевіряють їх на юр. й екон. надійність, використовуючи звітні дані всіх осіб, зобо­в'язаних за векселями.

Банківський кредит у вигляді врахування вексе­лів - короткостроковий, <=90 днів.

Дії банку за операціями з врахування векселів (Рис.):

 

 

ВЛАСНИК ВЕКСЕЛЯ (ремітент, Індосат)

 

        

    1               2          4

ВЕКСЕЛЕДАВЕЦЬ або акцептант

ДИСКОНТНИЙ Б. Операція З

                   

                5

                                 5

1 - пред'явлення векселя до врахування;

2 - платіж за векселем мінус дисконтна сума;

3 - опрацювання векселя в банку;

4 - пред'явлення векселя до платежу;

5 - погашення векселя, оплата.

  До різновидів врахування векселів належать:

- Б езоборотне врахування - пред'явник векселя вибуває з числа зобов'язаних за векселем осіб, про що проставляється за­стереження в індосаменті.

- Врахування з реверсом перед­бачає ситуацію, коли пред'явник векселя дає банку поза-вексельне зобов'язання, що він викупить враховані век­селі до настання строку їх оплати та / або при настанні / ненастанні певних обставин. Із технічного боку ця опера­ція подібна до операцій репо, тобто платіж за векселем тут здійснює не платник, а пред'явник векселя.