Какие налоговые вычеты предусмотрены российским законодательством?

Налоговый кодекс РФ указывает на пять видов вычетов: стандартные, социальные, имущественные, инвестиционные и профессиональные.

· Стандартные вычеты (Статья 218 НК РФ) ориентированы на льготные категории граждан (инвалидов, малоимущих, имеющих детей). Они предоставляются по месту работы и относительно невелики — от нескольких сот до нескольких тысяч рублей. Стандартные вычеты предоставляются помесячно до тех пор, пока накопленный с начала года доход не превысит 350 тысяч рублей, после этого стандартные вычеты в отношении налогоплательщика до конца года не применяются.

· Социальные вычеты (Статья 219 НК РФ) связаны с определенными видами расходов. Вы имеете на них право, если тратили деньги на медицинское обслуживание, образование, благотворительность, делали добровольные отчисления на пенсию — через негосударственные пенсионные фонды либо страховые компании. Размер этих вычетов существенно больше — суммарно за год можно получить до 120 тысяч рублей вычетов. Это приведет к экономии налогов на 15 600 рублей (120 000 * 13%). По каждому из направлений социального вычета существуют свои правила и ограничения.

Социальные налоговые вычеты. Основные моменты
Мак­си­маль­ная сум­ма на вы­чет со­став­ляет 120 тыс. руб. в год (т.е. воз­вра­ща­ет­ся не бо­лее 15,6 тыс. руб.). Эта сум­ма рас­про­стра­ня­ет­ся на все со­ци­аль­ные на­ло­го­вые вы­че­ты, кро­ме до­ро­го­сто­я­ще­го ле­че­ния и благо­тво­ри­тель­но­сти. По­это­му сто­ит вы­би­рать, на что бы­ло по­тра­че­но больше средств, ли­бо сум­мы мо­гут скла­ды­вать­ся до ли­ми­та в 120 тыс. руб. (напри­мер, 100 тыс. — рас­хо­ды на обу­че­ние и 20 тыс. — рас­хо­ды на ле­че­ние).

· Имущественные вычеты (Статья 220 НК РФ) самые существенные по размеру. Во-первых, часть доходов от продажи имущества налогом не облагается вообще. Зависит это от вида имущества: например, продавец квартиры имеет право на вычет в 1 миллион рублей, а продавец машины — только в 250 тысяч. Однако если есть документы о стоимости имущества на момент его приобретения, то вместо вычета можно просто уменьшить налогооблагаемую базу на всю сумму этих расходов. Во-вторых, если вы владели имуществом более трех лет, то не облагается налогом весь доход от продажи. В-третьих, раз в жизни каждый налогоплательщик имеет право на вычет (точнее, на возврат уплаченных налогов) при покупке недвижимости. Размер этого вычета ограничен 2 млн рублей, то есть возвратом налогов в пределах 260 тысяч рублей. Размер этого вычета может быть увеличен на сумму процентов, уплаченных по ипотечному кредиту, если он был связан с приобретением недвижимости, по которой получается вычет. В расчет будет принят доход (точнее, уплаченные с него налоги) за три года.

Имущественный налоговый вычет при покупке жилья. Основные моменты
Вы­чет рас­про­стра­ня­ет­ся на по­куп­ку или строи­тель­ство жи­лья (в том чис­ле при по­куп­ке квар­ти­ры в стро­я­щем­ся до­ме по до­го­во­ру до­ле­во­го уча­стия), на по­куп­ку зе­мель­но­го участка с до­мом или под строи­тель­ство, на рас­хо­ды по упла­те про­цен­тов по це­ле­вым (в т.ч. ипо­теч­ным) кре­ди­там, на рас­хо­ды по ре­монту и отдел­ке жи­лья, при­об­ре­тен­но­го у застрой­щи­ка без отдел­ки.

· Инвестиционные вычеты (Статья 219.1 НК РФ) связаны с операциями на фондовом рынке. Они предусмотрены для доходов от ценных бумаг, которые находились в собственности налогоплательщика более трех лет, а также с индивидуальными инвестиционными счетами. Подробнее про это рассказывается в главе про фондовый рынок.

· Профессиональные вычеты (Статья 221 НК РФ) — это льготы для определенных категорий предпринимателей, а также лиц творческих профессий. Связаны они в основном с доходами от передачи прав на создаваемые произведения (картины, кинофильмы, программные продукты) по авторским договорам.

С помощью механизма налогового вычета можно не только уменьшить сумму уплачиваемых налогов (увеличив тем самым заработную плату), но и вернуть часть денег, которые налоговая инспекция уже получила (например, до появления у вас права на вычет).