Документ 2. План реструктуризации

Введение

Раздел І. Общие положения.

1.1. Концепция Программы оздоровления и развития предприятия.

1.2. Общая характеристика.

Раздел II. Анализ финансово-хозяйственной деятельности.

2.1. Диагностика состояния. Анализ потенциала предприятия.

2.2. Структура основных фондов (активов).

2.3. Анализ хозяйственной деятельности.

2.4. Анализ финансового состояния.

2.5. Заключение о финансовом состоянии.

Раздел III. Анализ рыночной ситуации.

3.1. Анализ ситуации отраслевого внутреннего рынка.

3.2. Анализ конкурентов, продукции.

3.2. Анализ потребителей и покупателей выпускаемой продукции.

3.3. Заключение о рыночной позиции.

Раздел IV. План финансового оздоровления предприятия.

4.1. Мероприятия по обеспечению текущей хозяйственной деятельности.

4.2. Сокращение прямых и переменных затрат.

4.3. Мероприятия по восстановлению платежеспособности.

4.4. Реструктуризация кредиторской задолженности.

Раздел V. Оперативный и тактический план мероприятий.

5.1. Организационная структура программы оздоровления и развития.

5.2. Координация и управление планом оздоровления и развития.

Раздел VI. Реструктуризация предприятия.

6.1. Анализ тенденций реструктуризации.

6.2. Стратегия разукрупнения.

6.3. Стратегия и этапы дальнейшей децентрализации (интеграции, др.).

6.4. Реструктуризация управления.

6.5. Реструктуризация активов.

Раздел VII. Маркетинговая деятельность.

7.1. Стратегия маркетинга

7.2. План маркетинга, продвижение продукции (услуг) на рынок.

7.3. Программа ценообразования.

7.4. Подпрограмма «Лизинговые поставки».

Раздел VIII. Сохранение и развитие производственного потенциала.

8.1. Проект развития технологического комплекса для обеспечения внутреннего конкурентного преимущества.

8.2. Проект по созданию и освоению новых товаров (услуг), обеспечивающих внешние конкурентные преимущества.

8.3. Организационные мероприятия по повышению эффективности производства.

8.4. Инвестиционный проект модернизации производства.

Раздел IX. Производственный и финансовый планы программы.

9.1. План производства.

9.2. Финансовый план.

9.3. Дополнительные источники финансирования Программы реструктуризации.

9.4. Развитие деятельности предприятия на рынке ценных бумаг.

Заключение.

Приложения.

Предложенная структура документа «План реструктуризации» опирается в основном на «Типовой план реструктуризации и досудебной санации хозяйственных обществ, в уставных фондах которых государственная доля составляет более 50 процентов», утвержденных Фондом государственного имущества Украины 17 ноября 2004 г. № 250 и дополнения автора. Задачи, перечисленные в рекомендациях Фонда Государственного имущества Украины и в приведенном выше перечне, потенциально актуальны без исключения. Однако реальная структура такого документа не может быть полностью типовой, так как процедуры реструктуризации каждого предприятия строго индивидуальны, зависят от внутренних и внешних факторов, а также от выбранного варианта преобразования предприятия. Поэтому в План реструктуризации целесообразно включать только те вопросы, которые необходимы для разрешения проблем и реализации возможностей, выявленных при диагностике конкретного предприятия. Остальные задачи целесообразно рассматривать как перспективные.

Документ 3. Бизнес-план к плану реструктуризации (содержательная часть по разработке реструктуризационных бизнес-планов изложена в «Особенности антикризисного бизнес-планирования»- п. 5.2.).

Бизнес-план плана реструктуризации отличается по содержанию от бизнес-планов инвестиционных проектов. Главным его предназначением является обоснование экономической целесообразности и эффективности реструктуризационных мероприятий. Данный документ обосновывает разделы плана реструктуризации, раскрывает их маркетинговое содержание и экономическую сущность, отражает систему финансово-экономических показателей. В то же время бизнес-план является прогнозным документом, так как финансовая составляющая рассчитывается на несколько лет вперед и включает показатели движения денежных потоков (cash-flow), рентабельность реструктурированного предприятия, окупаемость вложенных средств на осуществление процедур реструктуризации и повышение стоимости предприятия в целом.

Примерная структура бизнес-плана к плану реструктуризации:

Резюме.

ЧАСТЬ I. Формирование плана реструктуризации

1.1.Краткая характеристика предприятия

1.2.Оценка финансовой деятельности и деловой активности

1.3.Бизнес-идея реструктуризации предприятия

1.4. Маркетинговое обоснование плана реструктуризации

ЧАСТЬ II. Реализация проекта реструктуризации

2.1. Организационный план

2.2. Перераспределение ресурсов

2.3. Реинжиниринг бизнес-процессов

2.4. Реструктуризация имущества и активов: источники дополнительных доходов

2.5. Реструктуризация

2.6. Финансовый план

2.7. Эффективность программы реструктуризации

Документ 4. Мероприятия по реализации плана реструктуризации. Документ содержит перечень необходимых реструктуризационных мероприятий с указанием сроков проведения, ответственных лиц и контрольных отчетов на заседании комиссии по реструктуризации. Обычно составляется в виде графика выполнения работ:

№ п/п	Наименования мероприятий	Сроки исполнения	Ответственные лица	Дата отчета об исполнении
А	Б	В	Г
1.			u	v	£
2.			v		u	£
3.			£	u		v
4.			u	£		v
5.					u

Условные обозначения:

£ -Полная ответственность за выполнения мероприятий.

u - Совместное выполнение мероприятий.

v - Участие в выполнении мероприятий.

Документ 5. Работа с активами предприятия. Документ особой важности и требует тщательной и ответственной проработки. Практически это инвентаризационная опись всего имущества предприятия в разрезе подразделений, балансовой и остаточной стоимостью основных средств, % износа, а также наличия средств на банковских счетах и т.п. В документе указывается конкретное имущество, передаваемое в новые структурные единицы предприятия (в соответствии с планом реструктуризации).

Документ 6. Делегирование полномочий для корпоративного управления реструктуризированным предприятием. Содержится описание изменений в управленческой деятельности, стратегия и тактика управления, полномочия созданных или преобразованных структур. Принципиально важным представляется определение органов управления предприятия, несущих полную ответственность за результаты реструктуризации. Существует два подхода в решении поставленной задачи: либо наделить особыми реструктуризационными полномочиями действующий менеджмент (что характерно для предприятий, находящихся на первых фазах жизненного цикла, либо уполномочить для этого арбитражного управляющего, что закономерно для реструктуризационных мер санационного характера).