Передача сумм дебиторской и кредиторской задолженности по оплате труда, получение денежных средств от работников другого подразделения, перечисление денежных средств работникам другого подразделения отражается в учете следующим образом:
Содержание хозяйственной операции | Корреспонденция счетов | Основание | |
дебет | кредит | ||
Передача дебиторской и кредиторской задолженности по оплате труда | |||
На дату акцепта извещения | |||
Отражается передача по внутрихозяйственным расчетам дебиторской задолженности по оплате труда. | 79-09 | 70-02 | Извещение |
Отражается передача по внутрихозяйственным расчетам кредиторской задолженности по оплате труда. | 70-03 | 79-09 | |
Отражается получение по внутрихозяйственным расчетам дебиторской задолженности по оплате труда. | 70-02 | 79-09 | |
Отражается получение по внутрихозяйственным расчетам кредиторской задолженности по оплате труда. | 79-09 | 70-03 | |
Получение денежных средств за другое подразделение | |||
На дату получения денежных средств | |||
Отражается получение денежных средств за подразделение-кредитор по текущей деятельности – получение денежных средств от персонала (возврат излишне выплаченной оплаты труда). | 50-01, 50-02, 51, 52, 55-08 | 76-55 | Приходный кассовый ордер/ Выписка по банковскому счету с приложенными платежными документами |
На дату акцепта извещения | |||
Отражается передача по внутрихозяйственным расчетам сумм для отражения во взаиморасчетах с контрагентами (возврат излишне выплаченной оплаты труда). | 76-55 | 79-09 | Извещение |
Отражается получение по внутрихозяйственным расчетам сумм для отражения во взаиморасчетах с контрагентами (возврат излишне выплаченной оплаты труда). | 79-09 | 76-55 | |
Отражается отнесение подразделением-кредитором полученных по внутрихозяйственным расчетам сумм на расчеты по оплате труда. | 76-55 | 70-04 | Бухгалтерская справка |
Перечисление денежных средств за другое подразделение | |||
На дату расходования денежных средств | |||
Отражается расходование денежных средств за подразделение-дебитор по расчетам по оплате труда и иным аналогичным платежам в пользу работников. | 76-56 | 50-01, 50-02, 51, 52, 55-08 | Расходный кассовый ордер/ Выписка по банковскому счету с приложенными платежными документами |
На дату акцепта извещения | |||
Отражается передача по внутрихозяйственным расчетам сумм для отражения во взаиморасчетах с контрагентами (расчеты по перечислению денежных средств по оплате труда и иным аналогичным платежам в пользу работников). | 79-09 | 76-56 | Извещение |
Отражается получение по внутрихозяйственным расчетам сумм для отражения во взаиморасчетах с контрагентами (расчеты по перечислению денежных средств по оплате труда и иным аналогичным платежам в пользу работников). | 76-56 | 79-09 | |
Отражается отнесение подразделением-дебитором полученных по внутрихозяйственным расчетам сумм по перечислению денежных средств по оплате труда и иным аналогичным платежам в пользу работников на расчеты с контрагентами. | 70-04 | 76-56 | Бухгалтерская справка |