Лекция 15. Анализ состояния и использования трудовых ресурсов организации

4.

3.

Оборудование подразделяется:

- наличное (все имеющееся в организации оборудование, не зависимо от того, где оно находится (в цехах, на складе) и в каком состоянии);

- установленное (смонтированное и подготовленное к работе оборудование, находящееся в цехах, причем часть установленного оборудования может быть в резерве, на консервации, в плановом ремонте, модернизации);

- действующее ( фактически работающее в отчетном периоде оборудование независимо от продолжительности).

Р ис. 14.1 Состав наличного оборудования

В соответствии с выделенными группами, степень использования оборудования характеризуется следующими коэффициентами:

- коэффициент использования парка наличного оборудования:

(14.10)

- коэффициент использования парка установленного оборудования:

(14.12)

- коэффициент использования оборудования сданного в эксплуатацию:

. (14.12)

Если значения показателей близки к единице, то оборудование используется с высокой степенью загрузки, а производственная программа соответствует производственной мощности. (3 вопрос Таблица 14. 6).

Задача наиболее полного использования оборудования заключается в том, чтобы свести к минимуму количество неустановленного бездействующего оборудования. С этой целью необходимо сближение величин, характеризующих количество наличного, установленного и работающего оборудования.

Причины бездействия оборудования должны быть выяснены, и приняты решения об его установке или продаже.

Производственная мощность организации характеризует возможный выпуск товаров при достигнутом или намеченном уровне техники, технологии и организации производства.

Показатели характеризующие степень использования производственных мощностей:

- общий коэффициент:

(14.13)

- интенсивный коэффициент:

(14.14)

- экстенсивный коэффициент:

. (14.15)

Повышение эффективности использования работающего оборудования обеспечивается двумя путями экстенсивным и интенсивным.

Для характеристики степени экстенсивной загрузки оборудования изучается баланс времени его работы. Он включает:

Тк - календарный фонд времени - максимально возможное время работы оборудования (количество календарных дней в отчетном периоде умножается на 24 ч и на количество единиц установленного оборудования);

Тр - режимный фонд времени (умножается количество единиц установленного оборудования на количество рабочих дней отчетного периода и на количество часов ежедневной работы с учетом коэффициента сменности);

Тэф – плановый (эффективный) - время работы оборудования по плану, отличается от режимного временем нахождения оборудования в плановом ремонте и на модернизации;

Тф - фактический фонд отработанного времени отличается от планового фонда на время внеплановых простоев.

Показателем, характеризующим использование оборудование во времени, служит коэффициент экстенсивности, и его определяют как отношение фактически отработанного времени к фондам времени:

Кэкст = Тф / Тк или Тф / Тр или Тф / Тэф. (14.16)

Общий коэффициент экстенсивности может быть рассчитан как среднеарифметическое всех коэффициентов экстенсивного использования оборудования.

Интенсивное использование оборудования характеризуется показателями выпуска продукции за 1 машино-час (или на рубль), т.е. его производительностью.

Коэффициент интенсивной нагрузки оборудования (К_инт) определяются следующим образом:

. (14.17)

Коэффициент интенсивной нагрузки оборудования может быть больше единицы, равным единице и меньшим единицы.

Обобщающим показателем, характеризующим использование оборудования по времени и по производительности, является коэффициент интегральной нагрузки:

К_интегр = К_экст * К_инт. (14.18)

Таблица 14.9 Факторный анализ влияния эффективности использования оборудования на изменение объема производства товаров

Факторы	Расчет уровня влияния	Уровень влияния на объем производства товаров, тыс.руб.	Структура факторов, %
Алгоритм	Цифровой расчет
1.Изменение количества действующего оборудования	(КТП - КПП)* *ТПП * VЧ ПП
2.Изменение экстенсивной нагрузки	(ТТП - ТПП)* * КТП * VЧ ПП
3.Изменение интенсивной нагрузки	(VЧ ТП -VЧПП)* * КТП * TТП
Итого	VТП - VПП

Эффективность использования основных средств характеризуется показателями:

-рентабельности,

- относительной экономии средств,

- повышения объема производства товаров,

- повышения производительности труда,

- снижения себестоимости товаров и затрат на воспроизводство основных средств,

- увеличения сроков службы средств труда,

- Ф ондоотдача определяется по объему производства товаров на 1 рубль среднегодовой стоимости основных средств.

- Фондоемкость – показатель, обратный фондоотдаче, рассчитывается как отношение стоимости основных средств к стоимости годового объема производства товаров.

- Фондовооруженность - показатель, характеризующий оснащенность работников сферы материального производства основными производственными средствами. Фондовооруженность определяется как отношение стоимости основных средств организации к среднесписочной годовой численности работников.

Интенсивный путь ведения хозяйства предполагает систематический рост фондоотдачи за счет увеличения производительности машин, механизмов и оборудования, сокращения их простоев, оптимальной их загрузки, технического совершенствования основных средств. Для выявления неиспользованных резервов важно знать основные направления факторного анализа фондоотдачи, вытекающие из различий в подходах к моделированию данного показателя.

Факторы, влияющие на фондоотдачу:

Факторы первого порядка (важнейшие): изменение удельного веса и отдачи активной части ОС. Для расчета их влияния можно использовать прием цепных подстановок. Скорректированной будет условная фондоотдача при удельном весе активной части в отчетном периоде и ее отдаче за прошлый период. Разность между скорректированной величиной и показателем фондоотдачи прошлого периода покажет влияние изменения удельного веса активной части, а разность между показателем фондоотдачи текущего периода и скорректированной покажет влияние изменения отдачи активной части:

F_усл^А = F_ПП^А * У^А;

Δ F_у^А = F_усл^А — F_ПП; (14.19)

Δ F_ТП^А = F_ТП^А — F_усл^А,

где F_усл^А — условный показатель фондоотдачи активной части основных средств;

F_ПП^А —показатель фондоотдачи активной части основных средств прошлого периода;

У^А — удельный вес активной части в общем объеме основных средств текущего периода;

ΔF_у^А — изменение фондоотдачи за счет изменения удельного веса активной части основных средств;

ΔF_ТП^А — изменение фондоотдачи за счет изменения фондоотдачи активной части;

F_ТП^А —показатель фондоотдачи активной части основных средств текущего периода.

Отдача активной части является сложным фактором. Среди экономистов нет единого мнения в подходе к формированию факторов второго и последующих порядков изменения фондоотдачи. Соответственно различны и методики анализа.

В соответствии с одной из них фондоотдачу активной части можно представить следующим образом:

F^А = V / С ^А,

V = К^о * T_Д * k^см * Т^см * V^ч,

С^А = К^о * С^E, (14.20)

F^А = T^Д * k^см * T^см * V^ч / С^E,

где F^А — фондоотдача активной части основных средств;

V — объем производства товаров;

C^А — среднегодовая стоимость активной части основных средств;

С^Е — средняя стоимость единицы оборудования;

К^о — среднегодовое количество действующего оборудования;

T^Д — количество дней работы оборудования в отчетном периоде;

k^см — коэффициент сменности;

Т^см — средняя продолжительность смены работы оборудования;

V^ч — выработка товара (часовая) единицей оборудования (производительность оборудования).

Факторы второго порядка: изменение количества единиц работающего технологического оборудования (т. е. его стоимости), изменение времени работы единицы оборудования и изменение производительности оборудования.

Для расчета влияния факторов второго порядка изменения фондоотдачи также можно использовать прием цепных подстановок. Для этого следует на первом этапе рассчитать фондоотдачу прошлого периода:

F^А_ПП = T^Д_ПП * k^см_ПП * Т^см_ПП * V^ч_ПП / С^Е_{ПП .} (14.21)

Для определения влияния изменения структуры активной части ОС на уровень фондоотдачи, необходимо рассчитать условный показатель фондоотдачи. Для этого следует вместо прошлогодней среднегодовой стоимости единицы оборудования, подставить значение отчетного периода:

F^А_усл1 = T^Д_ПП * k^см_ПП * Т^см_ПП * V^ч_ПП / С^Е_ТП. (14.22)

Разность между первой подстановкой и показателем фондоотдачи активной части за прошлый период покажет влияние изменения количества единиц работающего технологического оборудования.

Для определения влияние изменения отработанного оборудованием количества дней рассчитывается второй условный показатель фондоотдачи. Здесь на уровне текущего периода берутся структура оборудования и количество отработанных дней, а остальные показатели остаются на уровне прошлого периода:

F^А_усл2 = T^Д_ТП * k^см_ПП * Т^см_ПП * V^ч_ПП / С^Е_{ТП .} (14.23)

Разность, между второй подстановкой и первой, покажет влияние изменения отработанных оборудованием дней на уровень фондоотдачи.

На следующем этапе рассчитывают влияние на фондоотдачу коэффициента сменности.

Разница между третьим и вторым условными показателями и покажут нам влияние на фондоотдачу продолжительности смены:

F^А_усл3 = T^Д_ТП * k^см_ТП * Т^см_ТП * V^ч_ПП / С^Е_ТП . (14.24)

На последнем этапе рассчитывается показатель фондоотдачи текущего периода года:

F^А_ТП = T^Д_ТП * k^см_ТП * Т^см_ТП * V^ч_ТП / С^Е_ТП . (14.25)

Разница между показателем фондоотдачи за текущий период и третьим условным показателем покажет влияние среднечасовой выработки единицы оборудования.

(Семинар таблица 14.10 - 14.11)

Структура факторов любого порядка рассчитывается по отношению к изменению результативного показателя (фондоотдачи ОС). Факторы второго порядка доводятся до уровня первого путем умножения уровня их влияния на удельный вес активной части стоимости ОС текущего периода.

Повышение фондоотдачи основных средств является положительным моментом в деятельности организации, так как способствует снижению себестоимости выпускаемой товара, а, следовательно, повышению прибыли.

Методики расчета резервов увеличения объема производства товаров и фондоотдачи ОС включают анализ влияния таких факторов как изменение стоимости ОС и их фондоотдачи, а также изменение удельного веса активной части ОС и их отдачи на прирост объема производства товаров (Таблица 14.12).

Таблица 14.12 Расчет влияния изменения основных средств на объем производства товаров

Факторы	Расчет уровня влияния	Уровень влияния, тыс. руб.	К объему производства товаров предыдущего периода
алгоритм	расчет
1.Изменение стоимости основных средств	∆ CОС* FОСПП
2.Изменение фондоотдачи	∆ FОС* CОСТП
Итого:	VТП - VПП
2.1.Изменение удельного веса активной части	(FА ПП*УТП - - FОСПП)* CОСТП
2.2.Изменение отдачи активной части	(FОСТП - FАПП * * УТП) * CОСТП
Итого:	∆ FОС * CОСТП

Далее с целью конкретизации факторов изменения фондоотдачи рекомендуется определить влияние изменения объемов производства товаров по каждому виду (∆Vi) на ее величину (Таблица 14.13 семинар).

Влияние изменения объемов производства по каждому виду товаров:

∆F_ΔV = F_ПП * (I^F * У^T_ТП - У^T_ПП / I^ОС), (14.26)

где ∆F_ΔV – изменение фондоотдачи под влиянием изменения структуры производства различных товаров;

F_ПП = 3,84 - фондоотдача основных средств в предыдущем периоде;

I^F = 1,131 – индексизменения фондоотдачи;

У^T_ПП, У^T_ТП - удельный вес изменения объема производства различных товаров в общем объеме производства в предыдущем и текущем периодах соответственно;

I^ОС = 1,108 – индекс роста стоимости основных средств.

Результаты расчетов уровня влияния на фондоотдачу для каждого вида товара (в таблице 14.14. семинар)

Изменение фондоотдачи под влиянием изменения среднегодовой стоимости ОС:

∆F_ΔОС = F_ПП*(1 / I^ОС - 1), (14.27)

Совместное влияние двух факторов составит:

∆F =∆F_ΔV + ∆F_ΔОС , (14.28)

Результат полностью соответствует отклонению по фондоотдаче:

∆F = F_ТП - F_ПП; (14.29)

Влияние изменения среднегодовой стоимости основных средств на фондоемкость:

∆Fe_ΔОС = Fe_ПП*(I^Fe - 1 / I^ОС), (14.30)

где Fe_ПП - уровень фондоемкости в предыдущем периоде,

I^Fe – индекс изменения фондоемкости.

Влияние изменения объема производства товаров на фондоемкость:

∆Fe_ΔV = Fe_ПП*(1 / I^V- 1), (14.31)

∆Fе = ∆Fe_ΔОС + ∆Fe_ΔV, (14.32)

Результат соответствует отклонению по фондоотдаче:

∆Fе = Fе_ТП - Fе_ПП , (14.33)

Влияние изменения среднегодовой стоимости ОС на уровень фондовооруженности труда рассчитывается следующим образом:

∆F_ΔОС = Fв_ПП*(I^Fв - 1 / I^ОС ), (14.34)

где Fв_ПП - уровень фондовооруженности труда в предыдущем периоде;

I^Fв - индекс изменения фондовооруженности.

Расчет влияния изменения среднесписочной численности работников на уровень фондовооруженности труда определяется по расчету:

∆Fв_ΔR = Fв_ПП*(1 / I^ОС- 1), (14.35)

Совместное влияние двух факторов:

∆Fв = ∆Fв_ΔОС + ∆Fв_ΔR, (14.36)

Результат соответствует отклонению значений фондовооруженности:

∆Fв = Fв_ТП - Fв_ПП , (14.37)

Таким образом, анализ влияния различных факторов на эффективность использования ОС позволяет исследовать влияние как каждого из них на фондоотдачу, фондоемкость и фондовооруженность, так и оценить их комплексное воздействие на результирующие показатели. Методики экономического анализа помогают повысить обоснованность решений по управлению ОС организации. Однако решение вопросов увеличения выпуска товаров требует, прежде всего, обоснованного подхода при принятии маркетинговых и финансовых решений, а уже следующим этапом этой работы должен стать поиск резервов использования ОС и повышения фондоотдачи внутри организации.

Вопросы: