В качестве показателей платежеспособности используются (Форма 1 «Бухгалтерский баланс»):
1) Общий показатель платежеспособности. С помощью этого показателя осуществляется оценка изменения финансовой ситуации в организации с точки зрения ликвидности. Данный показатель также применяется при выборе наиболее надёжного партнера из множества потенциально возможных на основе отчётности. Нормальное ограничение: Кобщ 1.
(2.9)
2) Коэффициент абсолютной ликвидности – показывает, какую часть текущей краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время за счёт денежных средств и привлечённых к ним финансовым вложениям. Нормальное ограничение: Каб.л. 0,1-0,7. (2.10)
3) Коэффициент «критической оценки» – показывает, какая часть краткосрочных обязательств организации может быть немедленно погашена за счёт денежных средств, средств в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчётам. Однако следует иметь в виду, что достоверность выводов по результатам этого коэффициента и его динамики в значительной степени зависит в значительной степени от качества дебиторской задолженности (сроков образования, финансового положения должника и др.), что можно выявить только по данным внутреннего учёта. Нормальное ограничение: допустимое 0,7-0,8; желательно Кк.о.≈1.
|
|
0,85 (2.11)
4) Коэффициент текущей ликвидности – показывает, какую часть текущих обязательств по кредитам и расчётам можно погасить, мобилизовав средства, т.е. сколько денежных единиц текущих оборотных активов приходится на одну единицу текущих обязательств. Нормальное ограничение: необходимое значение 1,5; оптимальное Кт.л.≈2,0-3,5. Коэффициент равный 3,0 и более, означает высокую степень ликвидности и благоприятные условия для кредиторов и инвесторов. Кроме того, это означает, что предприятие имеет больше средств, чем может эффективно использовать, что влечёт за собой ухудшение эффективности использования всех активов [19,с.136].
(2.12)
5) Коэффициент манёвренности функционирующего капитала – показы
вает, какая часть функционирующего капитала обездвижена в производственных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности. Нормальное ограничение: уменьшение показателя в динамике – положительный факт.
= (2.13)
6) Доля оборотных средств в активах – зависит от отраслевой принадлежности организации. Нормальное ограничение: Коб.с. 0,5.
=79377/98902=0,803 (2.14)
7) Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами – характеризует наличие собственных оборотных средств у организации, необходимых для её текущей деятельности. Нормальное ограничение: Кс.с. 0,1 (чем больше - тем лучше).
|
|
(2.15)
Таблица 2.1.
Структура активов и пассивов баланса
Наименование показателя | На начало года | На конец года | Абсолютное изменение | Темп роста Темп прироста | Структурный сдвиг | ||
å тыс.руб | Уд.вес,% к валюте баланса на нач.года | å тыс. руб. | Уд.вес,% к валюте баланса на конец года | ||||
1.Внеоб.активы:Немат. активы | 0,18 | 0,20 | 106,8/ 6,8 | +0,02 | |||
Ос.-ые средства | 27,54 | 30,23 | 111,17/ 11,7 | +2,69 | |||
Нез. стр-во | 8,95 | 6,15 | -8697 | 69,5/ -30,5 | -2,81 | ||
Долг.фин.влож. | 3,58 | 3,57 | 99,7/-0,3 | -0,01 | |||
Итого по 1 разделу | 40,25 | 40,15 | 100,,98/ 0,98 | -0,1 | |||
2. Оборотные активы Запасы | 36,13 | 37,59 | 105,34/ 5,34 | +1,4 | |||
НДС | 1,27 | 0,25 | -3253 | 19,52/ -80,48 | -1.03 | ||
Дебит.зад.(дол) | 0,06 | 0,14 | 220,4/ 120,4 | 0,08 | |||
Дебит.зад.(кр).) | 19,19 | 19,43 | 102,58/ 2,58 | 0,24 | |||
Кр.фин.влож. | 0,79 | 0,41 | -1182 | 53,02/ -46,.98 | -0,38 | ||
Ден. средства | 2,31 | 2,02 | -840 | 88,59/ -11,41 | -0,29 | ||
Итого по 2 разделу | 59,75 | 59,85 | 101,41/ 1.41 | +0,1 | |||
БАЛАНС | 101,24/1,24 | - | |||||
3.Капитал и резервы Устав. капитал | 20,17 | 20,15 | 101,12/ 1,12 | -0,02 | |||
Добавоч.капит. | 7,41 | 7,42 | 101,4/ 1,4 | +0,01 | |||
Резерв.капитал | 4,35 | 4,36 | 101,53/ 1,53 | +0,01 | |||
Фонд соц.сферы | 26,22 | 27,15 | 104,83/ 4,83 | +0,93 | |||
Прибыль | 5,17 | 4,83 | -901 | 94,53/ | -5,47 | ||
Итого по 3 разделу | 63,32 | 63,91 | 102,18/ 2,18 | 0,59 | |||
4.Долгосроч. пассивы Заемные ср-ва | 2.46 | 2,19 | -747 | 90,45/ -9,55 | -0,27 | ||
Итого по 4 разделу | 2,46 | 2,19 | -747 | 90,45/ -9,55 | -0,27 | ||
5.Кратк.пас. Займы и кредиты | 24,94 | 18,37 | -20185 | 74,6/ -25,4 | -6,57 | ||
Кредиторская задолженность | 8,05 | 14,64 | 183,95/ 83,95 | +6,59 | |||
Доходы буд.пер | 1,23 | 0,89 | -1056 | 73,08/ -26,92 | -0,34 | ||
Итого по 5 разделу | 34,22 | 33,9 | 100,28/ 0,28 | -0,32 | |||
БАЛАНС | 101,24/1,24 | - |