Задача 29 (79)

В конце месяца у материально-отв.лица скопились первичные учетные докум., отражающие хоз. операции. Вам на месте материально-ответственного лица необходимо сделать отбор оправдат. документов для сост. товарно-отчетного остатка. В аптеке введена коллективная матер.ответственность, самостоятельные отделы не выделены.

1. Кто в апт. сост. тов.отчет? Тов. отчет 9ф.28) составляется всеми мат-отв. лицами аптек. В условиях коллективной матер. ответственности зав.апт. и его замом.

2. Кол. мат.отв. – разновидность полной (еще есть индивид.) КМО вводится при совместном выполнении работником отдельных видов работ, связанных с хранением, перевозкой, продажей товаров, когда невозможно разграничит мат.ответств. каждого работника. КМО обычно вводится в аптеках, где не выделены самостоятельные отделы. Суммы возмещения ущерба распределяются между членами бригады.

3. По каким учетным группам оборотных средств составляется тов. отчет и по каим ценам?

- по их поступлению и списанию по документам, они кроме выручки показываются по розничной и оптовой ценам

- таре и вспомогат.мат-лу, они показываются по учетным (средневзвешенным ценам)

4. Требования к тов.отчету, его характеристика. Тов. отчет составляется регулярно с периодичностью, установленной бухгалтерии организации.

Обычно тов. отчет составляется каждые 5 дней и за месяц.

ТО состоит из нескольких разделов: 1. остаток на начало периода в розн. ценах (товарный остаток по аптеке в суммовом выражении, руб) 2. Пиход 3. Расход:

- итоговая сумма по кассовому отчету: в розн.ценах, с учетом скидки, сумма скидки

- итог. сумма по оптовым продажам в розн. ценах

- возврат поставщикам: закупка с НДС, без НДС, закупка в розн. ценах

- списание со знаком «-»: себестоимость без НДС, сумма НДС, в розн.ценах, наценка.

Т.е. в расх. части отчета сумма реализации указывается на основании подсчета кассовых чеков и сверяется с показателями счетчиков кассовых аппаратов, здесь же на основании документов указывается сумма наличных денег, сданных в банк. Др. виды расхода (отпуск ЛПУ, внутренние перемещения, беспл. отпуск, уценка, списание по актам, справкам и т.д.) отражаются на основании соотв. документов по каждоиу разделу отдельно.

4. Уцнка и дооценка

5. Выручка – итог. остаток на начало нового периода в розн. ценах.

ТО отчет подрисывается мат-отв. лицом и бухгалтером аптеки.

ТО составляется в 2-х экземплярах: 1-й экз.вместе с оправдательными документами передается в бухгалтерию, 2-й остается у мат-отв. лица. составившего отчет.

При обнаружении ошибки в отчете бухгалтер делает соотв. исправления, которые д. б. подтверждены мат-отв. лицом, исправления переносятся на 2 экз. отчета.

К ТО прилагается: за 5 дней отчет по приходу (перечни накладных), отчет по опт. продажам, акт переоценки тов., акт о списании товаров, отчет по переоценке тов., отчет по списанию тов., кассовый отчет.

Все эти документы явл. оправдательными для составления ТО.

К ТО за месяц прилагается: аналогичные документы и отчеты за мес., подшиваются все 5-дневные ТО.

5. Рссчитать сумму реализованных наложений за мес.

Ост. на нач. месяца – 120000 руб. по ценам поступлений

- 145000 руб. по цене реализации

За месяц поступило товара на сумму – 140000 руб. по ценам поступления, - 177800 руб. по ценам реализации

Реализовано товара за месяц на сумму 189400 руб.

Исходные и рассчитанные данные

	остаток на начало нового периода, тыс.руб.	поступило, тыс.руб.	расход тыс.руб.	остаток на конец периода тыс.руб.
оптовая цена
розн.цена		177,8	189,4	133,4
реализованное наложение		37,8		25,9