Методы оценки потенциального банкротства организации

Оценка потенциального банкротства предприятия

Банкротство (финансовый крах, разорение) – это подтвержденная документально неспособность субъекта хозяйствования платить по своим долговым обязательствам и финансировать текущую основную деятельность из-за отсутствия средств.

В соответствии Инструкцией в качестве критериев для оценки удов­летворительности структуры бухгалтерского баланса и платежеспособности организации используются два основ­ных показателя:

1 Коэффициент текущей ликвидности (Ктл):

, где ОА – оборотные активы; КО – краткосрочные обязательства; РПР – резервы предстоящих расходов.

2 коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами (Ксос):

, где КиР – капитал и резервы; РПР – резервы предстоящих расходов; ВА – внеоборотные активы.

Основанием для признания структуры баланса неудовлетворительной, а организации – неплатёжеспособной является наличие одновременно следующих условий:

1) коэффициент текущей ликвидности меньше нормативного значения (в зависимости от отраслевой принадлежности. Например, для промышленного предприятия – 1,7);

2) коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами меньше нормативного значения (в зависимости от отраслевой принадлежности. Например, для промышленного предприятия – 0,3).

Организация считается устойчиво неплатёжеспособной в том случае, когда имеется неудовлетворительная структура бухгалтерского баланса в течение 4 кварталов, а также наличие на дату составления баланса значения коэффициента обеспеченности финансовых обязательств активами (КОА), превышающего 0,85.

где ДО – долгосрочные обязательства; КО – краткосрочные обязательства; РПР – резервы предстоящих расходов; А – актив баланса.