Разбор ситуации из судебно-арбитражной практики

Осмотр налоговиками платежного терминала без участия представителя налогоплатель­щика освобождает его от штрафа за неприменение ККТ.

Суть дела:

В результате проверки налоговая инспекция обнаружила, что на чеке, выданном платежным терминалом организации, отсутствовал признак фискального режима. Это свидетельствовало о том, что в составе платежного терминала не было контрольно-кассовой техники, За данное правонарушение на организацию был наложен штраф в размере 30 000 руб. (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ). Посчитав привлечение к административной ответственности незаконным, организация обратилась в суд. Какое решение принято судом? Ваши аргументы сравните с вынесенным Постановлением ФАС Восточно - Сибирского округа от 06.05.2011 по делу № АЗЗ-9764/2010 (См. раздел 2.4 настоящего УМК)

Вариант 4

Теоретический вопрос

Охарактеризуйте расходы, не учитываемые при налогообложении налога на прибыль организации (Ст. 270 НК РФ). Укажите правовые основания для осуществления проверки оправданности стоимостной величины налоговых расходов.

2. Задача

Рассчитайте сумму НДС за IV квартал 2012г. и составьте декларацию.

Исходные данные для расчета:

ООО «Лазурь» реализует продукцию на территории России, а также за ее пределами. В IV квартале 2012 года организация осуществляла следующие хозяйственные операции: отгружена продукция на территории РФ сумму 4 351 100 руб., в том числе НДС 727 руб., из нее на сумму 796 700 руб. (в том числе НДС 121 531 руб.) отгружена продукция, по которой в сентябре 2012 года получена предоплата;

— получена предоплата в счет предстоящей поставки продукции российской организации в сумме 340 000руб

— приобретено и оплачено сырье, используемое для производства продукции, на сумму 1 604 120 руб., в том числе НДС 244 696 руб., из него на сумму 240 800 руб. (в том числе НДС 36 732 руб.) получено сырье, за которое в сентябре 2009 года поставщику перечислена предоплата;

— перечислена поставщику предоплата в счет предстоящей поставки сырья в сумме 231600 руб.;

— оплачены сотрудникам командировочные расходы в сумме 78 540 руб., в том числе НДС 11 981 руб. Сумма НДС выделена отдельной строкой в бланках строгой отчетности;

— оплачена аренда помещения городскому комитету по имуществу. Стоимость аренды
согласно договору составила 156 000 руб., в том числе НДС 23 797 руб. ООО «Лазурь» оплатило аренду за минусом НДС. Налог был перечислен в бюджет

3. Тесты. Выберите и обоснуйте правильный ответ

№

П/п

Вопросы № ответа Обоснование  

Как осуществляется переход к упрощенной системе налогообложения организациями и индивидуальными предпринимателями:

1. в принудительном порядке;

2. в добровольном порядке, предусмотренном НК РФ;

упрощенная система налогообложения применяется наряду с общим режимом налогообложения.

 

п.1 ст. 346.11, глава 26.2 НК РФ

 

Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает:

1. замену уплаты транспортного налога уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности организации за налоговый период;

2. уплату транспортного налога организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения, в соответствии с общим режимом налогообложения.

 

п.2 ст. 346.11 НК РФ

 

Сумма единого налога, исчисленная за отчетный период (квартал), уменьшается на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование налогоплательщикам:

1. выбравшим в качестве объектаналогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов;

2. выбравшим в качестве налогообложения доходы, при этом сумма единого налога не может быть уменьшена более чем на 50 процентов;

3. выбравшим в качестве налогообложения валовую сумму реализации от основной деятельности.

 

глава 26, п.3 ст. 346.21 НК РФ

 

Налогоплательщик уплачивает сумму минимального налога, если сумма исчисленного в общем порядке налога:

1. равна сумме минимального налога;

2. меньше суммы исчисленного минимального налога;

3. больше суммы исчисленного минимального налога.

 

п.6 ст. 346 НК РФ

 

Выберите вид предпринимательской деятельности, не включенный в систему налогообложения единым налогом на вмененный доход:

1. бухгалтерские, юридические, аудиторские услуги;

2. оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателей, использующими не более 20 автомобилей;

3. розничная торговля, осуществляемая через магазины с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров.

 

п.2 ст. 346 НК РФ

 

Какие юридические лица, занятые в розничной торговле, не могут быть плательщиками единого налога на вмененный доход?

1. осуществляющие розничную торговлю горюче-смазочными материалами;

2. осуществляющие розничную торговлю через палатки и ларьки;

3. осуществляющие торговлю через магазины с численностью работающих свыше 30 человек, не имеющие стационарной торговой площади.

 

ст. 346 НК РФ