На счетах настоящей главы также отражаются производные
Финансовые инструменты, основанные на договорах,
Предусматривающих либо обязанность одной стороны договора
Передать другой стороне товар (за исключением финансовых активов и
Производных финансовых инструментов), либо обязанность одной
Стороны на условиях, определенных при заключении договора в случае
Предъявления требования другой стороной купить или продать товар (за
Исключением финансовых активов и производных финансовых
Инструментов), если обязательство по поставке будет прекращено без
Исполнения в натуре (далее – товарные сделки).
Товарные сделки, по которым обязательства и требования на
Поставку товара будут прекращены без исполнения в натуре (в том
Числе путем зачета), отражаются на счетах по учету требований и
Обязательств по поставке денежных средств во взаимной
Корреспонденции с отнесением разницы на счета № 93806, № 96806
|
|
«Нереализованные курсовые разницы по переоценке требований и
Обязательств при изменении индексов цен (кроме ценных бумаг)».
Товарные сделки, обязательства по которым прекращаются
Невозможностью их исполнения в натуре, отражаются на счетах по
Учету обязательств по поставке денежных средств в сумме,
Обеспечивающей прекращение обязательства без исполнения в натуре, в
Порядке, установленном договором, в корреспонденции со счетами №
Нереализованные курсовые разницы по переоценке
Требований и обязательств при изменении индексов цен (кроме ценных
Бумаг)».
Требования и обязательства по поставке базисного (базового)
Актива или получению (уплате) денежных средств, подверженные
Рискам, связанным с колебанием курсов, ставок, индексов или других
Переменных (далее – переменные), подлежат переоценке в связи с
Изменением рыночной цены (справедливой стоимости) или других
Переменных, а также в связи с изменением официальных курсов
Иностранных валют по отношению к рублю и учетных цен на
Драгоценные металлы.
Отражение переоценки средств в иностранной валюте и
Драгоценных металлов, а также стоимостного выражения рисков и
Выгод, связанных с колебаниями переменных, осуществляется на счетах
«Нереализованные курсовые разницы».
Счета «Нереализованные курсовые разницы» ведутся в валюте
Российской Федерации.
Пересчет данных аналитического учета в иностранной валюте в
Рубли (переоценка средств в иностранной валюте) и пересчет данных
|
|
Аналитического учета в учетных единицах массы драгоценного металла