Понятие оборотных средств фирмы и их классификация. Источники формирования и пополнения оборотных средств

ОбС – ден. ср-ва, авансируемые орг-цией для обслуживания текущей хозяйственной деятельности и участвующие одновременно в процессе производства и реализации продукции, обеспечивающие непрерывный кругооборот ден. ср-в.

Классификация ОбС -1)по функциональному назначению – ОбПФ и фонды обращ-ия, 2)участие в произ-ве – средства в запасах и средства в произ-ве, ГП и ден ср-ва, 3)особенности план-ния и орг-ции – планнир-мые(нормируемые) и неплан-мые(ненормир-ые), 4)источники формир-ния – собств-ые, заемные, 5)степени лик-сти – первоклассно-, быстро-, медленно.

Стадии кругооборота(Д-Т=ПЗ-НП…ГП=Т₁-Д₁): 1)снабжение (Д-Т-ПЗ) – ОбК из формы ден. ср-в переходит в форму производст-ых запасов; 2)производство (ПЗ-НП…ГП®Т₁) – соединяются ср-ва и предметы труда с раб. силой и создается новая ст-сть, ПЗ превращаются в незаверш-ое произ-во(НП), после чего становятся готовой прод-цией(ГП), т.о. появляется новый товар; 3)сбыт (Т₁-Д₁) – реализация изготовленной продукции.

Состав ОбС: 1)Производственные фонды(ОбПФ) – 1. Производственные запасы(сырье, матер-лы и аналогичные ценности), 2.Незавершенное произ-во(полуфабрикаты), 3.Расходы будущих периодов(з/ты на переустановку, реконструкцию оборудования, на переподготовку кадров и т.п.).® 2)Фонды обращения – 1. Готовая продукция на складе, 2.Дебиторская задолженность, 3. Краткосрочные финансовые вложения (краткоср-ые займы др. предпр-ям, вложения в краткоср. ц.б), 4.Товары отгруженные, но неоплаченные, 5.Денежные ср-ва(на р/сч, в кассе, в пути).

Структура ОбС – удельный вес каждой составляющей в общем объеме(чрезмерное увеличение доли деб. зад-ти, ГП, НП®ухудшение фин. состояния).

Показатели эф-ти использования ОбС – 1. Коэф.оборачив-сти ОбС (кол-во оборотов в течении опред-го времени, в оборотах)=выручка от продаж/среднегод. ст-сти ОбС, 2. Д лительность одного оборота = среднегод. ст-сть ОбС/однодневный выпуск прод-ции, 3. Коэф. Загрузки, капиталоемкости (величина ср-в на 1 руб реализ-ой продукции)= среднегод. ст-сть/ выручка от продаж.

Источники формирования ОбС: 1) собственные (собственный капитал) – уставный кап, добавочный кап, резервный кап, нераспред-ая прибыль. СОК(собственный Обкапитал) идет на покрытие собств.ОбС. (СОК= III+IV-I или СОК=II-V); средства приравненные к собственным – устойчивые пассивы, не принадлежат предпр-ию, но находятся в его обороте; 2) заемные ср-ва – краткосрочные кредиты банков; 3) привлеченные ср-ва – кредиторская задолженность предпр-ия (товарный кредит). Нормирование –расчет потребности в ОбС посредством норм и нормативов.

Пути ускорения оборачиваемости: в сфере произ-ва: сокращение произ-го цикла, внедрение новых более прогрессивных технологических процессов, использование достижений НТП, снижение материалоемкости продукции, и т.п., в сфере обращения - ¯ с/б, ускорение безналичных расчетов и т.п.