Тема 3. Плановые расчеты и показатели

3.1. Показатели планирования

В процессе планирования производят следующие основные технико–экономические расчеты:

- длительности производственного цикла;

- величины производственной мощности предприятия и уровня ее использования;

- величины валовой и товарной продукции;

- показателя реализованной продукции;

- прямых издержек (по их разновидностям);

- фонда заработной платы работников;

- административных и общих издержек;

- цен на производимую продукцию;

- норм и нормативов затрат материально–энергетических ресурсов на изготовление единицы продукции;

- величины амортизационных отчислений;

- расходов на организацию сбыта;

- величины денежных потоков;

- коэффициента эффективности инвестиций;

- величины дисконтированных затрат;

- размеров прибыли от результатов хозяйственной деятельности;

- сроков окупаемости инвестиций.

При этом применяются методы прямых инженерных, балансовых и экономико–математических расчетов.

Разработка прогнозов, стратегических программ и планов невозможна без использования системы показателей. Под показателем понимают меру планового задания, придающую ему количественную и качественную определенность. Различают:

1. Систему показателей предприятия в целом. Она включает в себя кроме показателей федеральных программ, комплексных социальных, экономических прогнозов, показатели системы национальных счетов, госбюджета, сводного финплана страны.

2. Систему показателей, используемых в процессе разработки рабочими органами государственной власти комплексных прогнозов социально-экономического развития страны, федеральных стратегических программ, госбюджета страны.

3. Систему показателей развития субъектов федерации, включая показатели региональных целевых программ и местных бюджетов.

4. Систему показателей развития отдельной отрасли.

5. Систему показателей прогнозов, стратегических программ и планирования развития коммерческих организаций и их ассоциаций.

Используемая в стратегическом планировании системы показателей должна отвечать следующим требованиям:

- единству и обязательности показателей для данного уровня предприятия;

- способности агрегироваться и не агрегироваться,

- сопоставимости;

- измеряемости;

- комплексности всех аспектов функционирования планируемых объектов;

- гибкости и адаптивности;

- адресности;

- ориентированности на рост продуктивности, результативности и эффективности;

- ограниченности планов всех уровней.

В зависимости от связи с субъектами стратегического планирования и содержанием меры показатели классифицируются по следующим группам:

1. Конечные и промежуточные. На макроуровне конечные показатели характеризуют продукцию (услуги), используемую для удовлетворения нужд производственного и непроизводственного накопления, для личного и общественного непроизводственного потребления, возмещения выбытия основного капитала и экспорта (за вычетом импорта). На микроуровне конечные показатели, характеризуют объемы продукции, выходящие за пределы коммерческой организации, не идущие на цели внутреннего потребления хозяйственных субъектов. Промежуточные показателями характеризуют продукцию, необходимую для изготовления конечной, или же предназначенную для дальнейшей переработки в производстве.

2. Натуральные и стоимостные. Первые характеризуют вещественную сторону производства. Они дают возможность установить прямое соответствие между объектом производства продукции в ее конкретно-вещественной форме и объемом потребностей в этой продукции, а также направление движения товарных потоков. Натуральные потоки измеряются в единицах, которые связаны с характером деятельности предприятия. Сфера их применения в чистом виде ограничена, поскольку они характеризуют лишь частные связи и пропорции в национальной экономике. Для расширения сферы их использования разрабатывают условно-натуральные показатели. Их устанавливают путем приведения многообразия натурального выражения данного вида проектов к единому измерителю при помощи приводных коэффициентов. Общий основной для установки условно-натуральных показателей выбираются какое-либо решающее потребительское свойство продукции или работ имеющие наибольшее экономическое значение. С помощью стоимостных показателей выражаются совокупные результаты процесса воспроизводства (производство ВВП, ВНП, стоимость основного капитала и его потребление, чистая валовая прибыль, объем реализованной продукции и т.д.). Они позволяют обеспечить взаимную увязку всех разделов прогнозов, стратегического планирования и программ, определить направления в развитии различных отраслей, регионов. С их помощью составляются различные экономические балансы. На микроуровне стоимостные показатели позволяют увязать задания по производству продукции с заданиями по снижению издержек производства и обращения, по росту производительности труда, повышению рентабельности и т. д.

3. Количественные и качественные. Первые характеризуют прямые, непосредственные результаты производства или работ. Они могут быть объемными и сетевыми. Объемные отражают размеры производства продукции, задания по объему капитальных работ, производительность труда и т.д. Сетевые выражают задания по развитию различных отраслей социальной инфраструктуры. Качественные показатели характеризуют потребительскую стоимость продукции (ее полезность), условия развития производства, степени его эффективности, т.е. издержки производства, динамику его роста, технический уровень, степень использования материальных ресурсов и т.д. Качественные показатели делятся на две группы: технико-экономические и экономические. Первые охватывают технико-экономические нормы и измерители и отражают эффективность использования ОПФ и ОС. Экономические показатели характеризуют эффективность использования трудовых и финансовых ресурсов. Они являются важнейшими синтетическими показателями, отражающими в обобщенном виде качества работы коммерческой организаций и отрасли национальной экономики.

4. Абсолютные и относительные. Первые выражают количественную характеристику измеряемого процесса или явления. Вторые определяют эти явления на основе данной базы. С их помощью определяются темпы роста и прироста, дается обобщенное представление о динамике соответствующих величин во времени.

5. Утверждаемые, расчетные и информационные (справочники). Первые являются обязательными для исполнения. С помощью вторых обосновываются утверждаемые. Информационные показатели — это различного рода аналитические показатели типа: «на душу населения», «доля». Они позволяют сравнивать уровни развития отдельных субъектов РФ, фирм, отраслей и т.д.

Широкое применение норм и нормативов

Широкое применение различные нормативы и нормы находят в плановой деятельности предприятий. Они позволяют на точной экономической и математической основе устанавливать оптимальные значения расходуемых ограниченных ресурсов, научно обоснованные и эффективные соотношения между отдельными видами ресурсов, основными элементами процесса труда и всеми звеньями производственно-хозяйственной системы предприятия или фирмы.

В соответствии с существующими в рыночных условиях экономическими процессами и механизмами, понятиями и определениями все многообразные нормативные материалы, применяемые в процессе планирования, целесообразно выделять в отдельные классификационные группы по:

1) видам ресурсов. Необходимо различать нормативы и нормы, регулирующие величину затрат средств производства, предметов труда, рабочей силы на изготовление единицы продукции, выполнение работы или оказание услуги.

2) стадиям производства. Следует иметь нормативы текущих, страховых, технологических, транспортных и производственных запасов материалов, а также незавершенного производства, полуфабрикатов, комплектующих изделий и готовой продукции, величина и динамика которых характеризуют процесс превращения материальных ресурсов в готовые товары, работы и услуги.

3) выполняемым функциям. Нормативы могут быть отнесены к плановым, экономическим, техническим, организационным, социальным, трудовым, экологическим, управленческим, правовым и др.

4) времени действия. Нормативы бывают перспективные, годовые и текущие, условно-постоянные и временные, разовые и сезонные. Все календарно-плановые нормативы применяются на соответствующих этапах внутрипроизводственного планирования. Они имеют различную степень точности и уровень обоснования применяемых плановых решений.

5) сфере распространения. Выделяют нормативы межотраслевые, отраслевые, внутрипроизводственные, а также международные, республиканские, федеральные, региональные, муниципальные или местные и др.

6) методам установления. Различают нормативы научно обоснованные, расчетно-аналитические, экспериментальные, аналитически-исследовательские, отчетно-статистические и др. Сущность научно обоснованных норм заключается в их соответствии оптимальным значениям затрат ресурсов для конкретных условий производства с учетом действующей системы ограничений. Расчетно-аналитические — разрабатываются на основе анализа техники, технологии и организации производства в заданных или запроектированных условиях. Экспериментальные — устанавливаются на основе опытных данных, полученных в реально существующих условиях производства. Аналитически-исследовательские — разрабатываются на основе исследования действующих технологических процессов и последующего установления теоретических или эмпирических зависимостей между основными факторами производства и величиной расходования ресурсов. Отчетно-статистические — обычно устанавливаются по данным оперативной, бухгалтерской или статистической отчетности предприятий и фирм.

7) форме выражения своих значений. Различают табличные, графические и аналитические нормативы. Табличные и графические — используют обычно при установлении расчетно-аналитических и других норм ручным способом. Аналитические — выражаются, как правило, в виде эмпирических зависимостей и применяются при установлении норм с помощью компьютерной техники.

8) степени детализации. Нормативы подразделяются на индивидуальные и групповые, дифференцированные и укрупненные, частные и общие, специфицированные и сводные. Индивидуальные, частные и дифференцированные — разрабатываются применительно к конкретным материалам, изделиям и процессам. Групповые, общие и укрупненные — устанавливаются на однородные работы или однотипные процессы без детализированных расчетов отдельных элементов. Дифференцированные нормативы и нормы учитывают величину расхода ресурсов на конкретные процессы, обусловленные действующими методами их выполнения.

9) численным значениям. Нормы могут быть оптимальные, допустимые, максимальные, минимальные, средние. Использование в процессе планирования более точных исходных нормативов, какими обычно являются их оптимальные или средние величины, позволяет приблизить расчетные (плановые) показатели к реальным (фактическим) или уменьшить степень их отклонения при внутрифирменном планировании различных видов деятельности.

10) целевому назначению. Нормативы бывают расходные и технические, оценочные и технико-экономические, оперативно-производственные и календарно-плановые и т.п. Расходные — определяют величину затрат ресурсов, оценочные — эффективность их использования, оперативные — продолжительность и порядок движения ресурсов в процессе производства продукции.