Налог на доходы физических лиц

1. Объект налогообложения налогом на доходы физических лиц – налоговых резидентов:

1. Доходы, полученные на территории России и за ее пределами.

2. Доходы, полученные на территории России.

2. Доходы, полученные в натуральной форме при исчислении НДФЛ, определяются:

1. По средним ценам, по которым предприятие реализует свою продукцию, работы, услуги другим участникам рынка.

2. По рыночным ценам с учетом налога на добавленную стоимость и акцизов (по подакцизным товарам), исходя из принципов, установленных ст. 40 НК РФ.

3. Срок предоставления налогового вычета в сумме 1000 рублей по НДФЛ:

1. До месяца, в котором доход, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысит 40000 рублей.

2. До месяца, в котором доход, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысит 20000 рублей.

3. До месяца, в котором доход, исчисленный нарастающим итогом с начала года превысит 280000 рублей.

4. Срок предоставления вычета в сумме 400 рублей по НДФЛ:

1. До месяца, в котором доход, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысит 20 000 рублей;

2. До месяца, в котором доход, исчисленный нарастающим итогом, превысит 40 000 рублей.

5. Доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%:

1. Сумма экономической выгоды за пользование заемными средствами;

2. Стоимость подарков, превышающая 4000 рублей.

3. Заработная плата и вознаграждение по результатам работы;

4. Дивиденды.

6. Сроки перечисления НДФЛ в бюджет:

1. Не позднее дня фактического получения в банке наличных средств на выплату заработной платы.

2. Не позднее последнего дня месяца, за который начислена заработная плата.

7. Доходы, не облагаемые НДФЛ:

1. Подарки стоимостью до 4 000 рублей.

2. Пособия по временной нетрудоспособности.

3. Помощь инвалидам ВОВ, не превышающая 10 000 руб. за налоговый период.

4. Недвижимое имущество в виде дарения от физических лиц, не являющихся близкими родственниками или членами семьи в соответствии с Семейным кодексом РФ.

8. Социальные вычеты, которые в совокупности не должны превышать 120000 рублей по НДФЛ:

1. Расходы на свое обучение.

2. Расходы на обучение детей.

3. Суммы пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения.

4. Расходы по дорогостоящим видам лечения.

5. Страховые взносы по договорам добровольного пенсионного страхования;

6. Расходы на свое лечение, лечение детей, супруги (супруга), своих родителей.

7. Дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии.

9. Лица, имеющие право на двойной вычет на каждого ребенка по НДФЛ:

1. Единственный родитель.

2. Каждый из родителей.

3. Один из родителей по их выбору.

4. Каждый из приемных родителей.

10. Плательщики НДФЛ:

1. Физические лица – налоговые резиденты РФ.

2. Граждане РФ.

3. Физические лица – не налоговые резиденты РФ.

4. Физические лица, получающие доходы от источников в РФ.

11. Объект налогообложения налогом на доходы физических лиц – не резидентов РФ:

1. Доходы, полученные на территории иностранных государств.

2. Доходы, полученные от источников в РФ.

12. Налоговые резиденты РФ – это:

1. Лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в календарном году.

2. Российские военнослужащие, проходящие службу за границей.

3. Лица, фактически находящиеся в РФ не менее 90 дней в календарном году.

4. Сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы РФ.

5. Лица, фактически находящиеся в РФ не менее 123 дней в течение 12-ти следующих подряд календарных месяцев.

6. Лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12-ти следующих подряд календарных месяцев.

13. Доходы, включаемые в налоговую базу по НДФЛ:

1. Доходы в натуральной форме.

2. Государственные пенсии.

3. Доходы в денежной форме.

4. Стоимость призов, полученных в мероприятиях с целью рекламы товаров, работ, услуг в сумме до 4000 рублей.

5. Материальная выгода от приобретения товаров у работодателей по сниженным ценам.

6. Взносы работодателя на формирование пенсионных накоплений в сумме не более 12000 рублей в год в расчете на каждого работника.

14. Случаи, когда доходы, полученные от экономии на процентах за пользование заемными средствами, облагаются НДФЛ:

1. В случае, если фактический процент за пользование заемными средствами меньше ставки рефинансирования ЦБ РФ по рублевым займам или меньше 9 процентов годовых по займам, полученным в иностранной валюте.

2. В случае, если фактический процент за пользование заемными средствами больше ставки рефинансирования ЦБ РФ по рублевым займам или больше 9 процентов годовых по займам, полученным в иностранной валюте.

15. Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ, предусмотренные НК РФ:

1. 300 рублей.

2. 400 рублей.

3. 500 рублей.

4. 600 рублей.

5. 1000 рублей.

6. 3000 рублей.

16. Суммы, подлежащие вычету в качестве имущественных налоговых вычетов по НДФЛ:

1. Суммы, полученные от продажи жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых участков и долей в них, находящихся в собственности до 3-х лет, в сумме не более 1000000 рублей.

2. Суммы, полученные от продажи иного имущества, находящегося в собственности более 3-х лет, в сумме не более 125000 рублей.

3. Суммы, израсходованные на приобретение (строительство) жилого дома, квартиры, комнаты или долей в них в сумме не более 2000000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на указанные цели.

4. Суммы, израсходованные на приобретение (строительство) жилого дома, квартиры, комнаты, долей в них, дачного домика, земельного участка, в сумме не более 1000000 рублей.

17. Профессиональные вычеты по НДФЛ предоставляются:

1. В сумме фактически произведенных расходов, связанных с извлечением доходов.

2. В сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением доходов.

18. Доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 35%:

1. Доходы, полученные по договорам гражданско-правового характера.

2. Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заемными средствами.

3. Стоимость выигрышей и призов, полученных в мероприятиях в целях рекламы в сумме, не превышающей 4000 рублей.

4. Процентные доходы по вкладам в части превышения фактической суммы процентов над суммой процентов, исчисленной исходя из действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на пять процентных пунктов.

19. Дата, признаваемая датой фактического получения дохода по НДФЛ:

1. День начисления дохода.

2. День выплаты дохода, перечисления на счета налогоплательщика в банках, день уплаты процентов по заемным (кредитным) средствам, день приобретения товаров и ценных бумаг по сниженным ценам (материальная выгода).

3. День получения денежных средств в банке на выплату заработной платы.

4. День передачи доходов в натуральной форме.

5. Последний месяц, за который был начислен доход в виде заработной платы.

6. Последний день месяца, за который был начислен доход за выполнение трудовых обязанностей в соответствии с трудовым договором.

20. Налоговый период по НДФЛ:

1. Календарный год.

2. Календарный месяц.

3. Квартал.

21. Порядок исчисления налога на доходы физических лиц:

1. Сумма налога определяется по результатам получения налогооблагаемых доходов в каждом календарном месяце путем их умножения на соответствующие налоговые ставки.

2. Сумма налога определяется ежемесячно путем умножения налогооблагаемых доходов, исчисленных нарастающим итогом с начала года, на соответствующие налоговые ставки с учетом ранее уплаченных сумм налога.

22. Физические лица, обязанные представлять в налоговые органы налоговые декларации:

1. Индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты и другие лица, занимающиеся частной практикой; физические лица, получающие доходы от физических лиц и организаций, которые не являются налоговыми агентами; физические лица, получившие доходы от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности; физические лица, получающие доходы от источников, находящихся за пределами РФ.

2. Физические лица при получении доходов, с которых не был удержан налог налоговым агентом; физические лица, получающие выигрыши при участии в основанных на риске игр (лотереи, тотализаторы и др.); физические лица, получающие доходы как наследники (или правопреемники) авторов произведений науки, литературы, изобретений и др., а также в виде дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если даритель или одаряемый не являются членами семьи или близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ.

3. Физические лица, получающие доходы по основному месту работы.

23. Сроки, представления налоговой декларации о доходах в налоговые органы:

1. Не позднее 1 января года, следующего за отчетным.

2. Не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным.

3. Не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.

24. Порядок уплаты НДФЛ индивидуальным предпринимателем:

1. В течение налогового периода вносит авансовые платежи на основании уведомлений налоговых органов в установленные сроки. По окончании года исчисляет сумму налога, исходя из фактически полученного дохода, и вносит в бюджет с учетом ранее уплаченных авансовых платежей не позднее 15 июля года, следующего за отчетным.

2. Исчисляет сумму налога самостоятельно, исходя из фактически полученных доходов за каждый квартал текущего налогового периода и вносит в бюджет не позднее 15 числа месяца, следующего за кварталом.

25. Вставьте пропущенные слова:

Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц регулируется главой …….. НК РФ, которая была введена в действие с 1 января ……………. года.