Единый социальный налог

1. Налоговая база по ЕСН определяется:

1. Отдельно по каждому физическому лицу нарастающим итогом с начала налогового периода.

2. Отдельно по каждому физическому лицу по итогам каждого календарного месяца.

3. В целом по организации нарастающим итогом с начала налогового периода.

2. Отчетный период по единому социальному налогу:

1. Календарный месяц.

2. Квартал.

3. Полугодие.

4. Четыре месяца.

5. Девять месяцев.

3. Фонд социального назначения, по которому сумма единого социального налога может быть уменьшена на сумму произведенных организаций расходов на социальные нужды:

1. Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.

2. Фонд обязательного социального страхования.

3. Территориальный фонд обязательного медицинского страхования.

4. Цены, по которым определяются выплаты в натуральной форме по ЕСН:

1. Цены, согласованные между работодателем и работником.

2. Рыночные цены с учетом налога на добавленную стоимость и акцизов (по подакцизным товарам).

5. Сроки уплаты единого социального налога:

1. Ежемесячно перед получением денежных средств в банке на выплату заработной платы.

2. Ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца.

3. Ежеквартально не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом.

6. По физическим лицам – инвалидам I, II и III группы не начисляется ЕСН в пределах 100000 рублей:

1. Работающих у работодателя – организации.

2. Работающих у работодателя – главы КФХ.

3. Работающих у работодателя – индивидуального предпринимателя.

4. Глава КФХ.

7. Вставьте пропущенные слова:

Порядок исчисления и уплаты единого социального налога регулируется главой ……. НК РФ, которая введена в действие с 1 января ………. года.

8. Объект налогообложения по единому социальному налогу (ЕСН):

1. Сумма заемных средств, предоставленная организацией физическим лицам.

2. Выплаты и вознаграждения, начисленные физическим лицам по трудовым, гражданско-правовым и авторским договорам.

3. Премии, выплачиваемые работникам за счет средств специального назначения.

4. Любые вознаграждения, выплачиваемые работникам за счет прибыли после налогообложения.

5. Доходы от предпринимательской либо иной профессиональной деятельности за вычетом расходов, связанных с их извлечением.

9. Выплаты и вознаграждения, не признаваемые объектом налогообложения по ЕСН:

1. Выплаты и вознаграждения, учитываемые в составе расходов при исчислении налога на прибыль организации.

2. Выплаты и вознаграждения, не уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль организаций.

3. Выплаты и вознаграждения физическим лицам, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль организаций.

10. Налоговая база по ЕСН, определяемая организациями, включает:

1. Сумму выплат и вознаграждений в денежной форме по трудовому договору.

2. Сумму страховых взносов по договорам обязательного страхования в соответствии с законодательством РФ.

3. Сумму выплат в натуральной форме по трудовому или гражданско-правовому договору.

4. Сумму оплаты пособия по временной нетрудоспособности.

5. Оплата командировочных расходов.

11. Не подлежит налогообложению ЕСН:

1. Оплата расходов на повышение профессионального уровня работников.

2. Оплата расходов, связанных с выполнением работ, услуг по гражданско-правовым договорам.

3. Надбавки к заработной плате, предусмотренные трудовым договором.

4. Сумма страховых взносов, внесенная работодателем (но не более 12000 рублей в год на одного работника) на накопительную часть трудовой пенсии.

5. Сумма материальной помощи, оказываемой бюджетной организацией за счет средств бюджета, превышающая 3000 рублей в год на одного работника.

12. Способ налогообложения при установлении налоговых ставок по ЕСН:

1. Пропорциональный.

2. Прогрессивный.

3. Регрессивный.

13. Разряды, на которые распределена налоговая база на каждое физическое лицо по ЕСН:

1. До 100000 рублей, свыше 100000 рублей до 300000 рублей, свыше 300000 рублей до 600000 рублей, свыше 600000 рублей.

2. До 280000 рублей, свыше 280000 рублей до 600000 рублей, свыше 600000 рублей.

14. Налоговая ставка по ЕСН для организаций (кроме с.-х. товаропроизводителей) по первому разряду:

1. 20 процентов.

2. 26 процентов.

3. 16 процентов.

4. 10 процентов.

15. Налоговые ставки по ЕСН установлены:

1. Отдельно по ФБ и каждому государственному внебюджетному фонду.

2. В целом по организации.

16. Плательщики ЕСН, по которым налоговые ставки установлены отдельно в ФБ и оба ФОМС:

1. Индивидуальные предприниматели.

2. Организации и индивидуальные предприниматели, имеющие статус резидента особой экономической зоны.

3. Адвокаты и нотариусы.

4. Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий.

17. Налоговая база по ЕСН индивидуальными предпринимателями определяется:

1. Как сумма полученных доходов.

2. Как сумма полученных доходов за вычетом расходов, связанных с их извлечением.

18. Расчетной базой для начисления страховых взносов в Пенсионный фонд является:

1. Налоговая база, исчисленная по ФБ.

2. Налоговая база, исчисленная по ФОМС.

3. Налоговая база, исчисленная по ФОСС.

19. Тарифы, по которым исчисляются страховые взносы в Пенсионный фонд:

1. Установленные главой 24 НК РФ.

2. Установленные ФЗ от 15 декабря 2001 года №167-ФЗ.

20. Возрастные группы физических лиц, по которым установлен тариф по пенсионным страховым взносам только на страховую часть трудовой пенсии:

1. Лица 1965 года рождения и старше.

2. Лица 1966 года рождения и старше.

3. Лица 1967 года рождения и старше.

4. Лица 1968 года рождения и старше.

21. Возрастные группы физических лиц, по которым установлен тариф по пенсионным страховым взносам на страховую часть трудовой пенсии и накопительную часть трудовой пенсии:

1. Лица 1965 года рождения и моложе.

2. Лица 1966 года рождения и моложе.

3. Лица 1967 года рождения и моложе.

4. Лица 1968 года рождения и моложе.

22. Для какого единого социального налога страховые взносы в Пенсионный фонд являются вычетом:

1. Налога, исчисленного в ФБ.

2. Налога, исчисленного в ФОСС.

3. Налога, исчисленного в ФОМС.

4. Налога, исчисленного в целом по организации.

23. Работникам была выплачена премия за счет нераспределенной прибыли прошлых лет. Порядок выплаты премии закреплен в трудовом договоре. Суммы этой премии:

1. Облагаются ЕСН в полной сумме, так как премия является частью оплаты труда.

2. Не облагаются, так как выплачены за счет прибыли прошлых лет.

3. Не облагаются ЕСН, только если сумма премии не включена в расходы, принимаемые при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.