Капитал

Капитал представляет остающуюся долю в активах Фонда после вычета всех ее обязательств (балансирующую сумму).

Капитал подразделяется на отдельные статьи в бухгалтерском балансе.

1) Уставный капитал;

2) Эмиссионный доход;

3) Резерв по переоценке инвестиций, имеющихся в наличии для продажи;

4) Резервный капитал;

5) Нераспределенный доход (убыток);

6) Прочие резервы.

Такая классификация удовлетворяет потребностям пользователей финансовой отчетности на этапе принятия решений.

Результаты деятельности Фонда

Для определения оценки эффективности деятельности Фонда или при определении основы расчета для других показателей (например, доход на инвестиции или прибыль на акцию) часто используется чистый доход (прибыль). Элементами, непосредственно связанными с измерением прибыли, являются доходы и расходы.

Доходы и расходы могут быть представлены в отчете о совокупном доходе разными способами так, чтобы представить наиболее уместную информацию для принятия экономических решений. Существует общепринятая практика разделять статьи доходов и расходов, которые возникают в процессе обычной деятельности Фонда, с теми, которые с ней не связаны.

Доходы

Доход представляет увеличение экономических выгод в течение отчетного периода в форме притока или прироста активов или уменьшения обязательств, что приводит к увеличению капитала, отличному от увеличения, связанного со взносами лиц, участвующих в капитале.

Доход включает в себя как доход от основной деятельности, так и прочие доходы.

Доходы от основной деятельности возникают в процессе обычной деятельности Фонда и включают вознаграждения, продажи и арендную плату. Прочие доходы представляют собой другие статьи, отвечающие определению дохода, и могут возникать или не возникать в ходе обычной деятельности Фонда. Они представляют собой увеличение экономических выгод и по своей природе не отличаются от доходов от основной деятельности. Определение дохода также включает нереализованные доходы - например, доход, возникающий от переоценки рыночных ценных бумаг.

В отчете о совокупном доходе прочие доходы представляются отдельно, так как информация об их размере полезна для принятия экономических решений.